Помощь студентам в учебе
Анализ и прогнозная оценка возможностей устойчивого функционирования организации в условиях повышенных рисков
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 4
1 АНАЛИЗ УРОВНЯ РАЗВИТИЯ ИП «Гребенщиков Сергей Петрович» С
ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МЕТОДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА 7
1.1 Основная информация об организации, её структура, конкурентная среда 7
1.2 Оценка уровня развития ИП «Гребенщиков Сергей Петрович» с использованием
методов и приемов экономического анализа 29
1.3 Оценка наличия или отсутствия проблемы банкротства ИП «Гребенщиков Сергей
Петрович» 48
2 ОЦЕНКА И ПОИСК ВОЗМОЖНОСТЕЙ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯИП «ГРЕБЕНЩИКОВ
СЕРГЕЙ ПЕТРОВИЧ» 57
2.1 Детальный анализ основной выявленной проблемы ИП «Гребенщиков Сергей Петрович»
(снижение прибыли) 57
2.2 Сравнительный анализ и оценка проблем устойчивого развития ИП «Гребенщиков Сергей
Петрович» в г. Миасс 64
2.3Поиск оптимального комбинационного решения 70
3 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ВЫБРАННОГО КООМБИНАЦИННОГО РЕШЕНИЯ ДЛЯ
УСТОЙЧИВОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯОРГАНИЗАЦИИ 77
3.1 Капитальные расходы проекта (выбранного комбинационного решения) 77
3.2 Планируемые доходы проекта (выбранного комбинационного решения) 79
3.3 Текущие затраты проекта 80
Показатели эффективности оценки выбранного комбинационного решения 82
3.4 Анализ выбранного комбинационного решения с учетом возможного ухудшения
параметров 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 89
ПРИЛОЖЕНИЯ 97
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Отчет о финансовых результатах 97
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Бухгалтерский баланс 98
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Финансовые показатели комбинационного решения 100
ВВЕДЕНИЕ 4
1 АНАЛИЗ УРОВНЯ РАЗВИТИЯ ИП «Гребенщиков Сергей Петрович» С
ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МЕТОДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА 7
1.1 Основная информация об организации, её структура, конкурентная среда 7
1.2 Оценка уровня развития ИП «Гребенщиков Сергей Петрович» с использованием
методов и приемов экономического анализа 29
1.3 Оценка наличия или отсутствия проблемы банкротства ИП «Гребенщиков Сергей
Петрович» 48
2 ОЦЕНКА И ПОИСК ВОЗМОЖНОСТЕЙ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯИП «ГРЕБЕНЩИКОВ
СЕРГЕЙ ПЕТРОВИЧ» 57
2.1 Детальный анализ основной выявленной проблемы ИП «Гребенщиков Сергей Петрович»
(снижение прибыли) 57
2.2 Сравнительный анализ и оценка проблем устойчивого развития ИП «Гребенщиков Сергей
Петрович» в г. Миасс 64
2.3Поиск оптимального комбинационного решения 70
3 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ВЫБРАННОГО КООМБИНАЦИННОГО РЕШЕНИЯ ДЛЯ
УСТОЙЧИВОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯОРГАНИЗАЦИИ 77
3.1 Капитальные расходы проекта (выбранного комбинационного решения) 77
3.2 Планируемые доходы проекта (выбранного комбинационного решения) 79
3.3 Текущие затраты проекта 80
Показатели эффективности оценки выбранного комбинационного решения 82
3.4 Анализ выбранного комбинационного решения с учетом возможного ухудшения
параметров 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 89
ПРИЛОЖЕНИЯ 97
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Отчет о финансовых результатах 97
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Бухгалтерский баланс 98
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Финансовые показатели комбинационного решения 100
Объем рынка услуг по обслуживанию и ремонту автотранспортных средств по праву считается неиссякаемым. Рынок услуг автосервиса складывается из первичного сегмента, который представляет собой ремонт новых автомобилей и вторичного сегмента - ремонт подержанных автомобилей, которые нуждаются в более серьезном и дорогостоящем сервисе.
Основными современными тенденциями на рынке услуг автосервиса являются:
- рост спроса на ремонтные услуги подержанных автомобилей за счет снижения объемов продаж новых автомобилей на 4 - 6 % в год;
- высокий спрос на дешевый ремонт за счет снижения покупательной способности населения;
- высокий уровень ценовой конкуренции (наличие большого количества «серых», так называемых «гаражных» автосервисов (около 50-55% рынка), которые могут предоставить более дешёвые услуги за счет экономии на налоговых платежах и аренде);
- снижение эффективности агрессивного маркетинга, который заключается в гарантированном сервисе, потребитель тратит на обслуживание ровно столько, сколько считает необходимым, нередко предпочитая дорогому сервису официальных дилеров более дешевые аналоги, не уступающие по качеству;
- снижение спроса на услуги мастерских автосервиса из-за пандемии, первый месяц которой пришелся на период повышенного спроса - апрель, а также потеря дохода некоторых автовладельцев, что привело к падению выручки и прибыли у ряда автосервисов;
- усиление контроля за предоставлением услуги технического обслуживания со стороны государства (требование видео фиксации процесса с марта 2021 г.).
Таким образом, актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена усложнением рыночных условий для организаций автосервиса: высоким уровнем ценовой конкуренции на рынке услуг, снижением уровня покупательной способности населения, усилением контроля со стороны государственных органов, пандемией.
Цель работы-анализ развития и выявление возможностей дальнейшего устойчивого функционирования организации автосервиса в современных условиях.
Задачи работы:
- анализ развития организации автосервиса с использованием методов экономического анализа;
- оценка уровня вероятности банкротства организации автосервиса;
- выявление проблем устойчивого функционирования организации автосервиса в г. Миасс;
- многокритериальный сравнительный анализ и ранжирование выявленных проблем организации автосервиса;
- поиск и обоснование выбора комбинационного решения для устойчивого функционирования организации автосервиса;
- оценка экономической эффективности реализации выбранного комбинационного решения.
Предмет исследования -возможности устойчивого функционирования организации автосервиса.
Объект исследования - автосервис ИП «Гребенщиков Сергей Петрович»в г. Миасс.
Теоретической и методологической основой работы послужили труды отечественных и зарубежных учёных по проблемам рыночной экономики, маркетинга, менеджмента, инновационным методам исследования проблем развития организаций, экономического анализа.
В ВКР использованы следующие методы расчетов и анализа:
- методы экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;
- метод рейтинговой оценки уровня проблемы банкротства или несостоятельности (модель Альтмана, модель Таффлера);
- метод АВС - анализа;
- метод многокритериального сравнительного анализа и ранжирования проблем (МАРП);
- методы поиска оптимального комбинационного решения;
- методы оценки экономической эффективности проекта.
В работе также использовался метод наблюдения, опроса, методы экспертных оценок.
Основными современными тенденциями на рынке услуг автосервиса являются:
- рост спроса на ремонтные услуги подержанных автомобилей за счет снижения объемов продаж новых автомобилей на 4 - 6 % в год;
- высокий спрос на дешевый ремонт за счет снижения покупательной способности населения;
- высокий уровень ценовой конкуренции (наличие большого количества «серых», так называемых «гаражных» автосервисов (около 50-55% рынка), которые могут предоставить более дешёвые услуги за счет экономии на налоговых платежах и аренде);
- снижение эффективности агрессивного маркетинга, который заключается в гарантированном сервисе, потребитель тратит на обслуживание ровно столько, сколько считает необходимым, нередко предпочитая дорогому сервису официальных дилеров более дешевые аналоги, не уступающие по качеству;
- снижение спроса на услуги мастерских автосервиса из-за пандемии, первый месяц которой пришелся на период повышенного спроса - апрель, а также потеря дохода некоторых автовладельцев, что привело к падению выручки и прибыли у ряда автосервисов;
- усиление контроля за предоставлением услуги технического обслуживания со стороны государства (требование видео фиксации процесса с марта 2021 г.).
Таким образом, актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена усложнением рыночных условий для организаций автосервиса: высоким уровнем ценовой конкуренции на рынке услуг, снижением уровня покупательной способности населения, усилением контроля со стороны государственных органов, пандемией.
Цель работы-анализ развития и выявление возможностей дальнейшего устойчивого функционирования организации автосервиса в современных условиях.
Задачи работы:
- анализ развития организации автосервиса с использованием методов экономического анализа;
- оценка уровня вероятности банкротства организации автосервиса;
- выявление проблем устойчивого функционирования организации автосервиса в г. Миасс;
- многокритериальный сравнительный анализ и ранжирование выявленных проблем организации автосервиса;
- поиск и обоснование выбора комбинационного решения для устойчивого функционирования организации автосервиса;
- оценка экономической эффективности реализации выбранного комбинационного решения.
Предмет исследования -возможности устойчивого функционирования организации автосервиса.
Объект исследования - автосервис ИП «Гребенщиков Сергей Петрович»в г. Миасс.
Теоретической и методологической основой работы послужили труды отечественных и зарубежных учёных по проблемам рыночной экономики, маркетинга, менеджмента, инновационным методам исследования проблем развития организаций, экономического анализа.
В ВКР использованы следующие методы расчетов и анализа:
- методы экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;
- метод рейтинговой оценки уровня проблемы банкротства или несостоятельности (модель Альтмана, модель Таффлера);
- метод АВС - анализа;
- метод многокритериального сравнительного анализа и ранжирования проблем (МАРП);
- методы поиска оптимального комбинационного решения;
- методы оценки экономической эффективности проекта.
В работе также использовался метод наблюдения, опроса, методы экспертных оценок.
В выпускной квалификационной работе представлена оценка развития организации автосервиса с использованием методов экономического анализа за 2017-2019 гг. По результатам анализа получены следующие выводы.
В структуре актива предприятия преобладают основные средства (подъемники, балансировочные станки). За рассматриваемый период происходит наращивание величины основных средств.
Структура пассива ИП «Гребенщиков Сергей Петрович» изменяется в положительную сторону, происходит рост собственных средств и снижение величины краткосрочной задолженности.
Чистые активы предприятия за рассматриваемый период (2017-2019 гг.) возрастают в 2 раза. Величина чистых активов существенно превышает уставный капитал ИП «Гребенщиков Сергей Петрович», что говорит о хорошем финансовом положении организации.
Проблем с финансовой устойчивостью у организации не наблюдается (компания наращивает собственный капитал за счет нераспределенной прибыли, увеличиваются чистые активы, коэффициент автономии, а также коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами).
Показатели ликвидности предприятия на конец рассматриваемого периода выше нормативных значений.
За последний год рассматриваемого периода происходит снижение показателей рентабельности и прибыли от продаж.
Проблем с показателями оборачиваемости у организации не наблюдается. Вероятность банкротства оценивается как низкая.
В целом, уровень финансового развития ИП «Гребенщиков Сергей Петрович» за рассматриваемый период оцениваем, как устойчивый.
В ходе проведения анализа развития ИП «Гребенщиков Сергей Петрович» за 2017-2019 гг. были выявлены следующие проблемы:
- проблема снижения прибыли от продаж с 1558 тыс. руб. в 2018 г. до 997 тыс. руб. в 2019 г.;
- снижение выручки в апреле - мае месяце 2020 г. на 20% в условиях пандемии;
- ограничение по оказанию услуг ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей массой до 2 тонн. Оценочная потеря выручки по услугам ремонта и технического обслуживания автомобилей весом более 2 тонн составляет 1,844 млн. руб. в год.
- требование введения видеофиксации технического обслуживания автомобиля в связи с изменениями и дополнения Федерального закона от 1 июля 2011 года № 170-ФЗ «О Техническом осмотре транспортных средств».
Многокритериальный сравнительный анализ и ранжирование выявленных проблем организации автосервиса позволил выявить основные проблемы предприятия:
- снижение прибыли в 2019 г.;
- ухудшение внешних условий функционирования (рост цен на комплектующие на 10% в 2019 г., пандемия 2020 г.).
С целью детального изучения проблемы снижения прибыли предприятия был проведен:
- анализ структуры выручки 2019 г., который выявил постоянство структуры (изменение структуры выручки не оказало влияния на прибыль предприятия);
- анализ прибыли по направлениям выявил направления, по которым произошло существенное снижение прибыли (ремонт и техническое обслуживание);
- анализ затрат по видам в рамках направления ремонта и технического обслуживания выявил увеличение материальных затрат на комплектацию на 30%;
- анализ динамики цен на комплектующие выявил рост цен за год, но не более 10%;
- изучение первичных документов (заказ-нарядов) позволило выявить факт хищения комплектации техническим персоналом.
Таким образом, детальное изучение проблемы снижения прибыли позволило выявить, что основной причиной выступает хищение комплектации сотрудниками предприятия, дополнительной причиной является рост цен на комплектацию.
С целью нивелирования выявленных факторов был осуществлен поиск и обоснование выбора комбинационного решения для устойчивого функционирования организации автосервиса.
По результатам оценки комбинационных решений по предложенным критериям, с учетом ранга каждого критерия оптимальным является комбинационное решение (В1П1), а именно приобретение камер GoPro (видеонаблюдение за работами) и открытие нового направления работ - ремонт машин весом более 2 тонн.
С целью оценки экономической эффективности реализации выбранного комбинационного решения были рассмотрены показатели его экономической эффективности. По результатам расчетов выявлено, что проект выдерживает:
- общее снижение выручки по всем направлениям на 4%;
- снижение выручки от нового направления на 30%;
- рост материальных затрат по всем направлениям на 15%;
- рост заработной платы персонала на 20%.
Таким образом, по результатам проведенной работы для решения выявленной проблемы развития автосервиса было предложено комбинационное решение, реализация которого позволит предприятию устойчиво функционировать в современных условиях.
В структуре актива предприятия преобладают основные средства (подъемники, балансировочные станки). За рассматриваемый период происходит наращивание величины основных средств.
Структура пассива ИП «Гребенщиков Сергей Петрович» изменяется в положительную сторону, происходит рост собственных средств и снижение величины краткосрочной задолженности.
Чистые активы предприятия за рассматриваемый период (2017-2019 гг.) возрастают в 2 раза. Величина чистых активов существенно превышает уставный капитал ИП «Гребенщиков Сергей Петрович», что говорит о хорошем финансовом положении организации.
Проблем с финансовой устойчивостью у организации не наблюдается (компания наращивает собственный капитал за счет нераспределенной прибыли, увеличиваются чистые активы, коэффициент автономии, а также коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами).
Показатели ликвидности предприятия на конец рассматриваемого периода выше нормативных значений.
За последний год рассматриваемого периода происходит снижение показателей рентабельности и прибыли от продаж.
Проблем с показателями оборачиваемости у организации не наблюдается. Вероятность банкротства оценивается как низкая.
В целом, уровень финансового развития ИП «Гребенщиков Сергей Петрович» за рассматриваемый период оцениваем, как устойчивый.
В ходе проведения анализа развития ИП «Гребенщиков Сергей Петрович» за 2017-2019 гг. были выявлены следующие проблемы:
- проблема снижения прибыли от продаж с 1558 тыс. руб. в 2018 г. до 997 тыс. руб. в 2019 г.;
- снижение выручки в апреле - мае месяце 2020 г. на 20% в условиях пандемии;
- ограничение по оказанию услуг ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей массой до 2 тонн. Оценочная потеря выручки по услугам ремонта и технического обслуживания автомобилей весом более 2 тонн составляет 1,844 млн. руб. в год.
- требование введения видеофиксации технического обслуживания автомобиля в связи с изменениями и дополнения Федерального закона от 1 июля 2011 года № 170-ФЗ «О Техническом осмотре транспортных средств».
Многокритериальный сравнительный анализ и ранжирование выявленных проблем организации автосервиса позволил выявить основные проблемы предприятия:
- снижение прибыли в 2019 г.;
- ухудшение внешних условий функционирования (рост цен на комплектующие на 10% в 2019 г., пандемия 2020 г.).
С целью детального изучения проблемы снижения прибыли предприятия был проведен:
- анализ структуры выручки 2019 г., который выявил постоянство структуры (изменение структуры выручки не оказало влияния на прибыль предприятия);
- анализ прибыли по направлениям выявил направления, по которым произошло существенное снижение прибыли (ремонт и техническое обслуживание);
- анализ затрат по видам в рамках направления ремонта и технического обслуживания выявил увеличение материальных затрат на комплектацию на 30%;
- анализ динамики цен на комплектующие выявил рост цен за год, но не более 10%;
- изучение первичных документов (заказ-нарядов) позволило выявить факт хищения комплектации техническим персоналом.
Таким образом, детальное изучение проблемы снижения прибыли позволило выявить, что основной причиной выступает хищение комплектации сотрудниками предприятия, дополнительной причиной является рост цен на комплектацию.
С целью нивелирования выявленных факторов был осуществлен поиск и обоснование выбора комбинационного решения для устойчивого функционирования организации автосервиса.
По результатам оценки комбинационных решений по предложенным критериям, с учетом ранга каждого критерия оптимальным является комбинационное решение (В1П1), а именно приобретение камер GoPro (видеонаблюдение за работами) и открытие нового направления работ - ремонт машин весом более 2 тонн.
С целью оценки экономической эффективности реализации выбранного комбинационного решения были рассмотрены показатели его экономической эффективности. По результатам расчетов выявлено, что проект выдерживает:
- общее снижение выручки по всем направлениям на 4%;
- снижение выручки от нового направления на 30%;
- рост материальных затрат по всем направлениям на 15%;
- рост заработной платы персонала на 20%.
Таким образом, по результатам проведенной работы для решения выявленной проблемы развития автосервиса было предложено комбинационное решение, реализация которого позволит предприятию устойчиво функционировать в современных условиях.