Помощь студентам в учебе
Управление финансовым состоянием ООО «ТехПромСервис74» и пути его улучшения путём внедрения нового вида услуг
|
Аннотация 2
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Описание деятельности хозяйствующего субъекта 9
1.2 Стратегический анализ
1.2.1 Факторы внешнего воздействия на предприятие
1.2.1.1 Анализ дальнего окружения хозяйствующего субъекта 10
1.2.1.2 Анализ ближнего окружения хозяйствующего субъекта 15
1.2.1.3 Оценка факторов внешней среды 19
1.2.2 Факторы внутреннего воздействия на предприятие
1.2.2.1 Описание факторов внутренней среды 22
1.2.2.2 Анализ исходного финансового состояния предприятия 24
1.2.2.3 Оценка факторов внутренней среды 48
1.2.3 Анализ стратегического потенциала (SWOT-анализ) 50
Выводы по разделу один 55
2 УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«ТЕХПРОМСЕРВИС74» ЗА СЧЕТ ОКАЗАНИЯ НОВОЙ УСЛУГИ
2.1 Сравнение результатов стратегического и финансового анализов 57
2.2 Описание проекта 59
2.3 Маркетинговый план 60
2.4 Окружение проекта 63
2.5 Инвестиционный план 64
2.6 Производственный план 71
2.7 Анализ и оценка эффективности проекта
2.7.1 Ставка дисконта 76
2.7.2 Оценка эффективности с помощью интегральных показателей 77
2.8 Оценка рисковости проекта
2.8.1 Оценка рисков методом чувствительности 80
2.8.2 Оценка рисков методом безубыточности 81
2.8.3 Оценка рисков методом Монте-Карло 84
Выводы по разделу два 91
3 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОЙ ОТЧЁТНОСТИ И АНАЛИЗ
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С УЧЁТОМ И БЕЗ УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ
МЕРОПРИЯТИЯ В СРАВНЕНИИ С ТЕКУЩИМ ПЕРИОДОМ
3.1 Прогнозирование финансовой отчётности 92
3.2 Финансово-экономический анализ прогнозного состояния предприятия
3.2.1 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса 98
3.2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 105
3.2.3 Анализ и определение типа финансовой устойчивости 108
3.2.4 Анализ деловой активности (оборачиваемости) 112
3.2.5 Анализ рентабельности 115
Выводы по разделу три 118
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 121
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 126
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Организационная структура ООО «ТехПромСервис74» 129
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерская отчётность предприятия 130
ПРИЛОЖЕНИЕ В Опросный лист 1 32
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Планирование задач проекта с помощью календарного
плана 133
ПРИЛОЖЕНИЕ Д График (диаграмма) Гантта 135
ПРИЛОЖЕНИЕ Е 0-коэффициенты по экономическим сферам деятельности.. ..136
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж План доходов и расходов проекта 137
ПРИЛОЖЕНИЕ И План движения денежных средств по проекту 138
ПРИЛОЖЕНИЕ К Бухгалтерский баланс по проекту 139
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Оценка рисков методом безубыточности проекта 140
ПРИЛОЖЕНИЕ М Прогнозная финансовая отчётность 142
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Описание деятельности хозяйствующего субъекта 9
1.2 Стратегический анализ
1.2.1 Факторы внешнего воздействия на предприятие
1.2.1.1 Анализ дальнего окружения хозяйствующего субъекта 10
1.2.1.2 Анализ ближнего окружения хозяйствующего субъекта 15
1.2.1.3 Оценка факторов внешней среды 19
1.2.2 Факторы внутреннего воздействия на предприятие
1.2.2.1 Описание факторов внутренней среды 22
1.2.2.2 Анализ исходного финансового состояния предприятия 24
1.2.2.3 Оценка факторов внутренней среды 48
1.2.3 Анализ стратегического потенциала (SWOT-анализ) 50
Выводы по разделу один 55
2 УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«ТЕХПРОМСЕРВИС74» ЗА СЧЕТ ОКАЗАНИЯ НОВОЙ УСЛУГИ
2.1 Сравнение результатов стратегического и финансового анализов 57
2.2 Описание проекта 59
2.3 Маркетинговый план 60
2.4 Окружение проекта 63
2.5 Инвестиционный план 64
2.6 Производственный план 71
2.7 Анализ и оценка эффективности проекта
2.7.1 Ставка дисконта 76
2.7.2 Оценка эффективности с помощью интегральных показателей 77
2.8 Оценка рисковости проекта
2.8.1 Оценка рисков методом чувствительности 80
2.8.2 Оценка рисков методом безубыточности 81
2.8.3 Оценка рисков методом Монте-Карло 84
Выводы по разделу два 91
3 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОЙ ОТЧЁТНОСТИ И АНАЛИЗ
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С УЧЁТОМ И БЕЗ УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ
МЕРОПРИЯТИЯ В СРАВНЕНИИ С ТЕКУЩИМ ПЕРИОДОМ
3.1 Прогнозирование финансовой отчётности 92
3.2 Финансово-экономический анализ прогнозного состояния предприятия
3.2.1 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса 98
3.2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 105
3.2.3 Анализ и определение типа финансовой устойчивости 108
3.2.4 Анализ деловой активности (оборачиваемости) 112
3.2.5 Анализ рентабельности 115
Выводы по разделу три 118
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 121
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 126
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Организационная структура ООО «ТехПромСервис74» 129
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерская отчётность предприятия 130
ПРИЛОЖЕНИЕ В Опросный лист 1 32
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Планирование задач проекта с помощью календарного
плана 133
ПРИЛОЖЕНИЕ Д График (диаграмма) Гантта 135
ПРИЛОЖЕНИЕ Е 0-коэффициенты по экономическим сферам деятельности.. ..136
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж План доходов и расходов проекта 137
ПРИЛОЖЕНИЕ И План движения денежных средств по проекту 138
ПРИЛОЖЕНИЕ К Бухгалтерский баланс по проекту 139
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Оценка рисков методом безубыточности проекта 140
ПРИЛОЖЕНИЕ М Прогнозная финансовая отчётность 142
Выбранная тема является актуальной в связи с тем, что бизнес-планирование- это одна из наиболее значимых составляющих планирования внутри предприятия. Такое планирование позволяет характеризовать процесс, определять методы функционирования предприятия и способы достижения поставленных задач с целью увеличения прибыли предприятия.
Бизнес-план, который составлен грамотно и предполагает грамотную реализацию позволяет эффективно развивать предприятие на рынке в условиях конкурентной среды. Также такой план позволяет привлекать контрагентов, инвесторов, кредитные организации с целью составления грамотных прогнозов и повышения эффективности управления предприятием. Одним из наиболее значимых этапов развития бизнес-планирования на предприятиях в различных отраслях экономики явилось внедрение специализированных компьютерных программ, к числу которых можно отнести «Project ЕхрегР» Эта программа использовалась при расчёте параметров проекта во втором разделе ВКР.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является предприятие общество с ограниченной ответственностью «ТехПромСервис74».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия и его стратегическая позиция.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать проект внедрения услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические условия» для клиентов ООО «ТехПромСервис74».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- дать характеристику ООО «ТехПромСервис74»;
- провести стратегический анализ предприятия;
- проанализировать финансово-экономическое состояние предприятия;
- разработать проект внедрения услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические условия» для клиентов ООО «ТехПромСервис74» и провести оценку рисковости проекта;
- спрогнозировать финансовую отчётность предприятия;
- провести анализ прогнозного финансового состояния предприятия.
Работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованных источников.
В первой главе приведена краткая описание деятельности хозяйствующего субъекта, проведён стратегический анализ, проведён анализ финансового состояния ООО «ТехПромСервис74», определено его финансовое положение, выявлены изменения в финансовом состоянии и причины изменения.
Во второй главе представлен проект внедрения услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические условия» для клиентов ООО «ТехПромСервис74», рассчитаны основные показатели эффективности, составлена прогнозная отчётность предприятия с учётом реализации мероприятия.
В третьей главе представлен сравнительный анализ текущего и прогнозного состояния предприятия, сделаны выводы о целесообразности внедрения мероприятия.
В заключении приведены выводы по главам.
В работе использованы следующие методы: сравнения, PEST-анализа, анализа пяти конкурентных сил М. Портера, SWOT-анализа, финансового анализа, финансового планирования и финансового прогнозирования.
Информационную базу исследования составили результаты исследований работ экономистов; справочные и инструктивные материалы, а также финансовая отчётность ООО «ТехПромСервис74» за три последних года.
Основным источником информации для написания выпускной квалификационной работы выступила бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия, а именно бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Выпускная квалификационная работа составила 144 страницы, при этом число рисунков - 25, а число таблиц - 44. Список использованных источников представлен 37 экземплярами, а количество приложений составляет 11.
Бизнес-план, который составлен грамотно и предполагает грамотную реализацию позволяет эффективно развивать предприятие на рынке в условиях конкурентной среды. Также такой план позволяет привлекать контрагентов, инвесторов, кредитные организации с целью составления грамотных прогнозов и повышения эффективности управления предприятием. Одним из наиболее значимых этапов развития бизнес-планирования на предприятиях в различных отраслях экономики явилось внедрение специализированных компьютерных программ, к числу которых можно отнести «Project ЕхрегР» Эта программа использовалась при расчёте параметров проекта во втором разделе ВКР.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является предприятие общество с ограниченной ответственностью «ТехПромСервис74».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия и его стратегическая позиция.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать проект внедрения услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические условия» для клиентов ООО «ТехПромСервис74».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- дать характеристику ООО «ТехПромСервис74»;
- провести стратегический анализ предприятия;
- проанализировать финансово-экономическое состояние предприятия;
- разработать проект внедрения услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические условия» для клиентов ООО «ТехПромСервис74» и провести оценку рисковости проекта;
- спрогнозировать финансовую отчётность предприятия;
- провести анализ прогнозного финансового состояния предприятия.
Работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованных источников.
В первой главе приведена краткая описание деятельности хозяйствующего субъекта, проведён стратегический анализ, проведён анализ финансового состояния ООО «ТехПромСервис74», определено его финансовое положение, выявлены изменения в финансовом состоянии и причины изменения.
Во второй главе представлен проект внедрения услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические условия» для клиентов ООО «ТехПромСервис74», рассчитаны основные показатели эффективности, составлена прогнозная отчётность предприятия с учётом реализации мероприятия.
В третьей главе представлен сравнительный анализ текущего и прогнозного состояния предприятия, сделаны выводы о целесообразности внедрения мероприятия.
В заключении приведены выводы по главам.
В работе использованы следующие методы: сравнения, PEST-анализа, анализа пяти конкурентных сил М. Портера, SWOT-анализа, финансового анализа, финансового планирования и финансового прогнозирования.
Информационную базу исследования составили результаты исследований работ экономистов; справочные и инструктивные материалы, а также финансовая отчётность ООО «ТехПромСервис74» за три последних года.
Основным источником информации для написания выпускной квалификационной работы выступила бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия, а именно бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Выпускная квалификационная работа составила 144 страницы, при этом число рисунков - 25, а число таблиц - 44. Список использованных источников представлен 37 экземплярами, а количество приложений составляет 11.
В работе использованы следующие методы сравнения, PEST-анализа, SWOT- анализа, финансового анализа, анализа чувствительности, безубыточности, финансового планирования и прогнозирования.
Объектом исследования в данной работе выступало ООО «ТехПромСер- вис74», предприятие, работающее на рынке комплексного технического обслуживания промышленного оборудования, а также промышленных зданий и сооружений, предлагающее обширный перечень услуг по ремонту и обслуживанию оборудования, используемого на производстве, а также промышленных зданий и сооружений.
SWOT-анализ показал, что в сильных сторонах предприятия необходимо сделать акцент на большом числе клиентов. Среди слабых сторон самая значимая - отсутствие услуги кузовного ремонта, на которую имеется спрос. В возможностях наибольшее значение занимают сильные позиции на рынке среди конкурентов и повышение спроса на услуги предприятия. Наиболее значимая угроза для предприятия ООО «ТехПромСервис74» - большое число конкурентов на челябинском рынке.
Результаты SWOT-анализа позволили выявить наиболее перспективное решение проблем - внедрение услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические условия».
Также в работе был проведён финансово-экономический анализ деятельности предприятия.
Горизонтальный анализ баланса позволил выявить рост валюты баланса за счёт роста денежных средств, дебиторской задолженности и запасов в части оборотных активов при одновременном увеличении величины внеоборотных активов в результате роста величины основных средств. Нераспределённая прибыль предприятия увеличивается в динамике, что благоприятно и происходит в результате роста чистой прибыли. Также следует отметить, что растут заёмные банковские средства и кредиторская задолженность. Вертикальный анализ баланса показал, 121
что преобладающую долю в структуре активной части баланса занимают запасы, что обусловлено спецификой работы предприятия. Доля денежных средств растёт за счёт увеличения чистой прибыли, это можно характеризовать как позитивный момент в деятельности предприятия. В пассиве баланса отмечается рост доли собственных средств и снижение доли кредиторской задолженности.
Анализ ликвидности баланса показал, что на конец всех рассматриваемых периодов баланс предприятия неликвидный. Состояние предприятия оценивается как ликвидное, у него имеются средства для оплаты своих обязательств.
Состояние предприятия ООО «ТехПромСервис74» оценивается как неустойчивое финансовое состояние, для формирования запасов требуются собственные и долгосрочные и краткосрочные источники финансирования. Ненормативные значения коэффициентов финансовой независимости, задолженности и самофинансирования негативно характеризуют общее финансовое состояние предприятия, свидетельствуя о финансовой зависимости. Однако, отмечаются удовлетворительные значения других показателей финансовой устойчивости, в частности, коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных активов предприятия, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициента маневренности, это является позитивным моментом в деятельности предприятия.
Предприятие имело удовлетворительные показатели деловой активности, однако, скорость оборачиваемости показателей снижалась, а период оборота рос, что говорит о негативной тенденции в деятельности предприятия. Анализ рентабельности предприятия ООО «ТехПромСервис74» показал, что оно работает достаточно эффективно, показатели рентабельности растут в динамике.
Исследования, проведенные во втором разделе работы, показали, что наиболее целесообразно в настоящее время наиболее актуальным является проект внедрения услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические условия» для клиентов.
В рамках проекта планируется оказание новой услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические 122
условия». Подготовка проекта займет 3 месяца, с апреля 2020 года начнется оказание новых услуг. Финансирование проекта планируется за счет собственных средств - нераспределенной прибыли.
Рассчитанные показатели эффективности проекта говорят о целесообразности реализации данного проекта. Так чистый дисконтированный доход имеет положительное значение и составляет 2 178 789 руб. за 2 года реализации проекта. Индекс доходности больше единицы (2,13), внутренняя норма рентабельности составляет 9 020,17 %, простой и дисконтированный периоды окупаемости составляют 12 месяцев. Следовательно, проект по оказанию новых услуг принесет прибыль, а значит, он экономически эффективен. Данный проект может быть рекомендован для реализации.
В третьем разделе выпускной квалификационной работы была составлена прогнозная финансовая отчётность предприятия и рассчитаны основные показатели, позволяющие оценить финансовое состояние предприятия.
Горизонтальный анализ баланса предприятия ООО «ТехПромСервис74» позволил выявить рост валюты баланса за счёт роста оборотных активов в динамике (преимущественно запасов и денежных средств). При этом величина основных средств снизится. В пассиве валюта баланса предприятия возрастёт в связи с ростом нераспределённой прибыли и кредиторской задолженности, а заёмные средства снизятся. Вертикальный анализ баланса показал, что преобладающую долю в структуре активной части баланса занимают запасы, дебиторская задолженность и основные средства, что обусловлено спецификой деятельности предприятия. Доля оборотных активов в балансе растёт, что свидетельствует о повышении мобильности активов и является позитивным фактором. При этом доля денежных средств велика, что обусловлено притоком чистой прибыли как по предприятию, так и от реализации проекта.
В пассиве баланса отмечается рост доли собственных средств ООО «Тех- ПромСервис74» за счёт притока чистой прибыли по предприятию и от реализации проекта. При этом растёт доля кредиторской задолженности, что вызвано значительным ростом кредиторской задолженности по сравнению с ростом валюты ба- 123
ланса. Также отмечается снижение доли заёмных средств за счёт снижения доли кредиторской задолженности и долгосрочных заёмных средств.
На конец всех рассматриваемых периодов предприятию не хватает наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, поэтому баланс предприятия неликвидный.
Анализ ликвидности ООО «ТехПромСервис74» позволил выявить, что состояние предприятия на конец прогнозного периода с проектом оценивается как ликвидное, у него имеются средства не только для оплаты своих краткосрочных обязательств, но и для реализации новых проектов.
На конец текущего периода состояние предприятия оценивается неустойчивое, для формирования запасов требуются все собственные, долгосрочные и краткосрочные источники финансирования. На конец прогнозного периода без проекта отмечается состояние нормальной финансовой устойчивости, а на конец прогнозного периода при условии реализации проекта отмечается абсолютная финансовая устойчивость, для формирования запасов в данном периоде достаточно только собственных средств.
Финансовое состояние ООО «ТехПромСервис74» оценивается как устойчивое, нормативные значения показателей финансовой устойчивости на конец 2021 года с проектом свидетельствуют о достаточной доле собственных средств в валюте баланса. При этом в текущем периоде и в прогнозном периоде без проекта предприятие было финансово зависимым. Следует отметить маневренность и обеспеченность собственными оборотными средствами в прогнозном периоде.
Анализ деловой активности предприятия ООО «ТехПромСервис74» позволяет сделать вывод, что за рассматриваемые периоды скорость оборачиваемости показателей в основном снижалась, что говорит об отрицательной тенденции, также как и рост периода оборота. Такая динамика обусловлена в основном преобладающим ростом балансовых статьей над ростом показателей отчёта о финансовых результатах.
Анализ рентабельности предприятия ООО «ТехПромСервис74» показал, что оно работает достаточно эффективно, почти все показатели рентабельности рас- 124
тут при условии реализации проекта. При этом они имеют большие значения, чем без проекта, что говорит о большей доходности и прибыльности предприятия при условии реализации проекта и целесообразности его реализации.
Цель работы достигнута путём решения поставленных задач.
Объектом исследования в данной работе выступало ООО «ТехПромСер- вис74», предприятие, работающее на рынке комплексного технического обслуживания промышленного оборудования, а также промышленных зданий и сооружений, предлагающее обширный перечень услуг по ремонту и обслуживанию оборудования, используемого на производстве, а также промышленных зданий и сооружений.
SWOT-анализ показал, что в сильных сторонах предприятия необходимо сделать акцент на большом числе клиентов. Среди слабых сторон самая значимая - отсутствие услуги кузовного ремонта, на которую имеется спрос. В возможностях наибольшее значение занимают сильные позиции на рынке среди конкурентов и повышение спроса на услуги предприятия. Наиболее значимая угроза для предприятия ООО «ТехПромСервис74» - большое число конкурентов на челябинском рынке.
Результаты SWOT-анализа позволили выявить наиболее перспективное решение проблем - внедрение услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические условия».
Также в работе был проведён финансово-экономический анализ деятельности предприятия.
Горизонтальный анализ баланса позволил выявить рост валюты баланса за счёт роста денежных средств, дебиторской задолженности и запасов в части оборотных активов при одновременном увеличении величины внеоборотных активов в результате роста величины основных средств. Нераспределённая прибыль предприятия увеличивается в динамике, что благоприятно и происходит в результате роста чистой прибыли. Также следует отметить, что растут заёмные банковские средства и кредиторская задолженность. Вертикальный анализ баланса показал, 121
что преобладающую долю в структуре активной части баланса занимают запасы, что обусловлено спецификой работы предприятия. Доля денежных средств растёт за счёт увеличения чистой прибыли, это можно характеризовать как позитивный момент в деятельности предприятия. В пассиве баланса отмечается рост доли собственных средств и снижение доли кредиторской задолженности.
Анализ ликвидности баланса показал, что на конец всех рассматриваемых периодов баланс предприятия неликвидный. Состояние предприятия оценивается как ликвидное, у него имеются средства для оплаты своих обязательств.
Состояние предприятия ООО «ТехПромСервис74» оценивается как неустойчивое финансовое состояние, для формирования запасов требуются собственные и долгосрочные и краткосрочные источники финансирования. Ненормативные значения коэффициентов финансовой независимости, задолженности и самофинансирования негативно характеризуют общее финансовое состояние предприятия, свидетельствуя о финансовой зависимости. Однако, отмечаются удовлетворительные значения других показателей финансовой устойчивости, в частности, коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных активов предприятия, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициента маневренности, это является позитивным моментом в деятельности предприятия.
Предприятие имело удовлетворительные показатели деловой активности, однако, скорость оборачиваемости показателей снижалась, а период оборота рос, что говорит о негативной тенденции в деятельности предприятия. Анализ рентабельности предприятия ООО «ТехПромСервис74» показал, что оно работает достаточно эффективно, показатели рентабельности растут в динамике.
Исследования, проведенные во втором разделе работы, показали, что наиболее целесообразно в настоящее время наиболее актуальным является проект внедрения услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические условия» для клиентов.
В рамках проекта планируется оказание новой услуги «проектирование чертежей деталировочных металлических конструкций под заданные технические 122
условия». Подготовка проекта займет 3 месяца, с апреля 2020 года начнется оказание новых услуг. Финансирование проекта планируется за счет собственных средств - нераспределенной прибыли.
Рассчитанные показатели эффективности проекта говорят о целесообразности реализации данного проекта. Так чистый дисконтированный доход имеет положительное значение и составляет 2 178 789 руб. за 2 года реализации проекта. Индекс доходности больше единицы (2,13), внутренняя норма рентабельности составляет 9 020,17 %, простой и дисконтированный периоды окупаемости составляют 12 месяцев. Следовательно, проект по оказанию новых услуг принесет прибыль, а значит, он экономически эффективен. Данный проект может быть рекомендован для реализации.
В третьем разделе выпускной квалификационной работы была составлена прогнозная финансовая отчётность предприятия и рассчитаны основные показатели, позволяющие оценить финансовое состояние предприятия.
Горизонтальный анализ баланса предприятия ООО «ТехПромСервис74» позволил выявить рост валюты баланса за счёт роста оборотных активов в динамике (преимущественно запасов и денежных средств). При этом величина основных средств снизится. В пассиве валюта баланса предприятия возрастёт в связи с ростом нераспределённой прибыли и кредиторской задолженности, а заёмные средства снизятся. Вертикальный анализ баланса показал, что преобладающую долю в структуре активной части баланса занимают запасы, дебиторская задолженность и основные средства, что обусловлено спецификой деятельности предприятия. Доля оборотных активов в балансе растёт, что свидетельствует о повышении мобильности активов и является позитивным фактором. При этом доля денежных средств велика, что обусловлено притоком чистой прибыли как по предприятию, так и от реализации проекта.
В пассиве баланса отмечается рост доли собственных средств ООО «Тех- ПромСервис74» за счёт притока чистой прибыли по предприятию и от реализации проекта. При этом растёт доля кредиторской задолженности, что вызвано значительным ростом кредиторской задолженности по сравнению с ростом валюты ба- 123
ланса. Также отмечается снижение доли заёмных средств за счёт снижения доли кредиторской задолженности и долгосрочных заёмных средств.
На конец всех рассматриваемых периодов предприятию не хватает наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, поэтому баланс предприятия неликвидный.
Анализ ликвидности ООО «ТехПромСервис74» позволил выявить, что состояние предприятия на конец прогнозного периода с проектом оценивается как ликвидное, у него имеются средства не только для оплаты своих краткосрочных обязательств, но и для реализации новых проектов.
На конец текущего периода состояние предприятия оценивается неустойчивое, для формирования запасов требуются все собственные, долгосрочные и краткосрочные источники финансирования. На конец прогнозного периода без проекта отмечается состояние нормальной финансовой устойчивости, а на конец прогнозного периода при условии реализации проекта отмечается абсолютная финансовая устойчивость, для формирования запасов в данном периоде достаточно только собственных средств.
Финансовое состояние ООО «ТехПромСервис74» оценивается как устойчивое, нормативные значения показателей финансовой устойчивости на конец 2021 года с проектом свидетельствуют о достаточной доле собственных средств в валюте баланса. При этом в текущем периоде и в прогнозном периоде без проекта предприятие было финансово зависимым. Следует отметить маневренность и обеспеченность собственными оборотными средствами в прогнозном периоде.
Анализ деловой активности предприятия ООО «ТехПромСервис74» позволяет сделать вывод, что за рассматриваемые периоды скорость оборачиваемости показателей в основном снижалась, что говорит об отрицательной тенденции, также как и рост периода оборота. Такая динамика обусловлена в основном преобладающим ростом балансовых статьей над ростом показателей отчёта о финансовых результатах.
Анализ рентабельности предприятия ООО «ТехПромСервис74» показал, что оно работает достаточно эффективно, почти все показатели рентабельности рас- 124
тут при условии реализации проекта. При этом они имеют большие значения, чем без проекта, что говорит о большей доходности и прибыльности предприятия при условии реализации проекта и целесообразности его реализации.
Цель работы достигнута путём решения поставленных задач.
