Помощь студентам в учебе
Деятельность правоохранительных органов Российской Федерации по обеспечению налоговой безопасности
|
Аннотация 2
ВВЕДЕНИЕ
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
1 НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
Сущность, роль и место налоговой составляющей в структуре экономической безопасности
1.2 Принципы и подходы к формированию налоговой безопасности.. 15
1.3 Угрозы налоговой безопасности 26
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА КАК ОРГАН ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЙНАЛОГОВУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ
Общая характеристика Управления Федеральной налоговой службы
Анализ деятельности Управления Федеральной налоговой службы
Направления совершенствования оценки эффективности деятельности налоговых органов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 83
ВВЕДЕНИЕ
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
1 НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
Сущность, роль и место налоговой составляющей в структуре экономической безопасности
1.2 Принципы и подходы к формированию налоговой безопасности.. 15
1.3 Угрозы налоговой безопасности 26
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА КАК ОРГАН ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЙНАЛОГОВУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ
Общая характеристика Управления Федеральной налоговой службы
Анализ деятельности Управления Федеральной налоговой службы
Направления совершенствования оценки эффективности деятельности налоговых органов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 83
Экономическая безопасность находится почти во всех сферах деятельности и является частью всех уровней экономических взаимоотношений. В экономической сфере государственная политика складывается из финансовых, бюджетных, кредитно-денежных и налоговых составляющих.
Существенное влияние на экономическую безопасность России оказывает налоговая политика. Значение для обеспечения экономической безопасности определяет сущность налогов, так как их появление связано с возникновением государства и обязательностью формирования финансовых фондов для выполнения своих функций государством. Налоги играют очень важную роль в нынешних экономических системах. Они являются компонентом всех ячеексистемы финансов, с их помощью формируются большая часть бюджетных доходов системы бюджетов и финансовые взаимоотношения юридических и физических лиц с государством. Эффективность деятельности главных частей экономики, развития активности в предпринимательской деятельности и удовлетворения главныхнужд государства всецело зависят от адекватности и продуманности системы налогов в рамках экономической политики государства. Это вызывает закономерность установления налогов и налоговой политики в российских условиях как главного компонента и направления реформ рынка.
Посреди проблем налоговых взаимоотношений в обеспечении государственной экономической безопасности правильно выделяют две главных, которые заключаются вгруппировке налоговых поступлений в бюджеты всех уровней и побуждение деловой активности субъектов экономики. Рост и наличие налогового потенциала зависит от их решения. Главным направлением в налоговой политике является с помощью налогов наполнение бюджетов средствами. В бюджете страны объем и уровень налоговой составляющей значимо влияет на способность обеспечивать сопротивление внешним и внутренним угрозам национальной системы экономической безопасности. В России для создания инновационной экономики, критичного повышения ее эффективности, необходима «агрессивная» устойчиваяналоговая система, которая способна обеспечить формирование финансовых ресурсов в достаточном объеме, обязательств и уравновешенность бюджетных доходов.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что обеспечение налоговой безопасности является важной задачей для регионов государства и государства в целом. На сегодняшний день проблемы обеспечения безопасности налоговой сферы требуют особого внимания, и решение этих проблем влияет на стабильность функционирования налоговой системы. Тем не менее этот процесс все еще не окончен, так какв структуре органов управления Российской Федерации ожидаются новые изменения. В системе органов государственного управления все изменения институционального типа были направлены на увеличение эффективности их деятельности. Вопрос оценивания эффективности деятельности органов государственного управления возник недавно, именно поэтому система мониторинга деятельности этих органов и методики оценивания постоянно развивается . Так какФедеральная Налоговая Служба является органом государственного управления, в нынешнее время уделяется большое внимание не только контрольной работе налоговых органов, но и качеству предоставляемых государственных услуг. Даннаясторонаусовершенствования деятельности налоговых органов также является актуальным с точки зрения оценки их деятельности. Усовершенствование администрирования налогов в направлении риск-ориентированного подхода на основе включенияновых технологий вэкономике страны с учетом развития цифровизации представляет особую значимость. В настоящее время Федеральная Налоговая службав данной области проводит глубокую работу, благодаря чему оказывает сильное влияние на снижение рисков, даже при организации контрольной работы. Данное направление деятельности налоговых органов также является перспективным и актуальным.
Целью данной работы является изучение деятельности правоохранительных органов Российской Федерации по обеспечению налоговой безопасности.
Для достижения поставленной цели представляется необходимым в рамках данной работы решение следующих задач:
1. Рассмотреть сущность, роль и место налоговой составляющей в структуре экономической безопасности;
2. Изучить принципы и подходы к формированию налоговой безопасности;
3. Рассмотреть угрозы налоговой безопасности;
4. Изучить систему статистических методов исследования бюджетно - налоговой безопасности региона;
5. Проанализировать этапы проведения экономико-статистического исследования бюджетно-налоговой безопасности региона;
6. Рассмотреть разработку методической основы для проведения экономико-статистического исследования бюджетно-налоговой безопасности региона;
7. Изучить общую характеристику Управления Федеральной налоговой службы;
8. Провести анализ деятельности Управления Федеральной налоговой службы;
9. Рассмотреть совершенствования оценки деятельности
эффективности налоговых органов.
Объектом исследования являются: совокупность организационно - экономических отношений по осуществлению налогового
администрирования безопасности и уголовно-правовые средства по её выявлению, предупреждению и пресечению.
Предметом исследования являются: исследования выступает практика деятельности налоговых органов в Российской Федерации.
Практическое значение исследования заключается в том, что материал, исследуемый в работе, может быть использован для совершенствования данной области правоотношений на практике.
Методологическую основу в работе составили общенаучные методы исследования составляют методы исторического и логического, системного, сравнительного анализа, методы обобщения, группировки и статистические методы.
Эмпирическую базу данного исследования составили составляют материалы Федеральной налоговой службы, Федерального казначейства, Организации экономического сотрудничества и развития, Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан, аналитические обзоры, материалы периодических изданий, нормативные правовые акты РФ, а также ресурсы сети Интернет
При подготовке и написании работы были изучены и использованы публикации следующих авторов: Соломонов О.В., Сухарев О.С., Дубров А.М., Мхитарян В.С., Трошин Л.И.,и др.
Структурно работа отвечает поставленной цели и состоит из введения, трех глав, разделенных на параграфы, заключения и библиографического списка.
Существенное влияние на экономическую безопасность России оказывает налоговая политика. Значение для обеспечения экономической безопасности определяет сущность налогов, так как их появление связано с возникновением государства и обязательностью формирования финансовых фондов для выполнения своих функций государством. Налоги играют очень важную роль в нынешних экономических системах. Они являются компонентом всех ячеексистемы финансов, с их помощью формируются большая часть бюджетных доходов системы бюджетов и финансовые взаимоотношения юридических и физических лиц с государством. Эффективность деятельности главных частей экономики, развития активности в предпринимательской деятельности и удовлетворения главныхнужд государства всецело зависят от адекватности и продуманности системы налогов в рамках экономической политики государства. Это вызывает закономерность установления налогов и налоговой политики в российских условиях как главного компонента и направления реформ рынка.
Посреди проблем налоговых взаимоотношений в обеспечении государственной экономической безопасности правильно выделяют две главных, которые заключаются вгруппировке налоговых поступлений в бюджеты всех уровней и побуждение деловой активности субъектов экономики. Рост и наличие налогового потенциала зависит от их решения. Главным направлением в налоговой политике является с помощью налогов наполнение бюджетов средствами. В бюджете страны объем и уровень налоговой составляющей значимо влияет на способность обеспечивать сопротивление внешним и внутренним угрозам национальной системы экономической безопасности. В России для создания инновационной экономики, критичного повышения ее эффективности, необходима «агрессивная» устойчиваяналоговая система, которая способна обеспечить формирование финансовых ресурсов в достаточном объеме, обязательств и уравновешенность бюджетных доходов.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что обеспечение налоговой безопасности является важной задачей для регионов государства и государства в целом. На сегодняшний день проблемы обеспечения безопасности налоговой сферы требуют особого внимания, и решение этих проблем влияет на стабильность функционирования налоговой системы. Тем не менее этот процесс все еще не окончен, так какв структуре органов управления Российской Федерации ожидаются новые изменения. В системе органов государственного управления все изменения институционального типа были направлены на увеличение эффективности их деятельности. Вопрос оценивания эффективности деятельности органов государственного управления возник недавно, именно поэтому система мониторинга деятельности этих органов и методики оценивания постоянно развивается . Так какФедеральная Налоговая Служба является органом государственного управления, в нынешнее время уделяется большое внимание не только контрольной работе налоговых органов, но и качеству предоставляемых государственных услуг. Даннаясторонаусовершенствования деятельности налоговых органов также является актуальным с точки зрения оценки их деятельности. Усовершенствование администрирования налогов в направлении риск-ориентированного подхода на основе включенияновых технологий вэкономике страны с учетом развития цифровизации представляет особую значимость. В настоящее время Федеральная Налоговая службав данной области проводит глубокую работу, благодаря чему оказывает сильное влияние на снижение рисков, даже при организации контрольной работы. Данное направление деятельности налоговых органов также является перспективным и актуальным.
Целью данной работы является изучение деятельности правоохранительных органов Российской Федерации по обеспечению налоговой безопасности.
Для достижения поставленной цели представляется необходимым в рамках данной работы решение следующих задач:
1. Рассмотреть сущность, роль и место налоговой составляющей в структуре экономической безопасности;
2. Изучить принципы и подходы к формированию налоговой безопасности;
3. Рассмотреть угрозы налоговой безопасности;
4. Изучить систему статистических методов исследования бюджетно - налоговой безопасности региона;
5. Проанализировать этапы проведения экономико-статистического исследования бюджетно-налоговой безопасности региона;
6. Рассмотреть разработку методической основы для проведения экономико-статистического исследования бюджетно-налоговой безопасности региона;
7. Изучить общую характеристику Управления Федеральной налоговой службы;
8. Провести анализ деятельности Управления Федеральной налоговой службы;
9. Рассмотреть совершенствования оценки деятельности
эффективности налоговых органов.
Объектом исследования являются: совокупность организационно - экономических отношений по осуществлению налогового
администрирования безопасности и уголовно-правовые средства по её выявлению, предупреждению и пресечению.
Предметом исследования являются: исследования выступает практика деятельности налоговых органов в Российской Федерации.
Практическое значение исследования заключается в том, что материал, исследуемый в работе, может быть использован для совершенствования данной области правоотношений на практике.
Методологическую основу в работе составили общенаучные методы исследования составляют методы исторического и логического, системного, сравнительного анализа, методы обобщения, группировки и статистические методы.
Эмпирическую базу данного исследования составили составляют материалы Федеральной налоговой службы, Федерального казначейства, Организации экономического сотрудничества и развития, Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан, аналитические обзоры, материалы периодических изданий, нормативные правовые акты РФ, а также ресурсы сети Интернет
При подготовке и написании работы были изучены и использованы публикации следующих авторов: Соломонов О.В., Сухарев О.С., Дубров А.М., Мхитарян В.С., Трошин Л.И.,и др.
Структурно работа отвечает поставленной цели и состоит из введения, трех глав, разделенных на параграфы, заключения и библиографического списка.
Проведенное исследование позволяет прийти к следующим выводам.
На основе изучения институциональных изменений в части администрирования доходов бюджетов бюджетной системы автор пришёл к выводу, что институт налогового администрирования - это совокупность органов, которые обеспечивают поступление налоговых доходов, а также совокупность правил, регламентирующих их деятельность, индикаторов и показателей, позволяющих оценить эффективность данного института.
Целью налогового администрирования является не только налоговый контроль, но так же и организация эффективной деятельности института налогового администрирования. Федеральная налоговая служба, вместе с ее территориальными органами являются частью институциональной структуры системы администрирования доходов бюджетов, как федеральная структура, которая находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации. Так же принято считать, что основная доля администрируемых налоговых доходов приходится на налоговые органы Российской Федерации. Впрочем, как показало исследование, такая ситуация была не всегда. В России налоговые органы руководствуются определенными формальными правилами, которые регламентируют их деятельность. Благодаря этим правилам упорядочиваются взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Таким образом, налоговое администрирование, с точки зрения институционального подхода - это комплекс правил, регламентирующих организацию деятельности института налогового администрирования в лице органов, которые обеспечивают поступление доходов в бюджетную систему государства для реализации фискальной политики, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а вместе с тем показателей и индикаторов, благодаря которым определяется эффективность их деятельности.
Основные усилия налоговых органов различных стран направлены на решение задач по качественному налоговому администрированию, включая при проведении контрольных мероприятий применение риск- ориентированный подход, а в месте с тем и использование современных информационных технологий в деятельности налоговых органов, повышение качества предоставления государственных услуг. На сегодняшний деньпри проведении контрольных мероприятий положительно зарекомендовала себя в ФНС концепция риск-ориентированного подхода. Применение риск- ориентированного подхода при проведении контрольных мероприятий может способствовать повышению налоговых доходов бюджетов. Проанализировав зарубежный опыт, мы пришли к выводу о том, что налоговые органы различных стран активно применяют информационные технологии в своей работе.
Деятельность налоговых органов в России также связана с активным использованием современных информационных технологий, с предоставлением электронных услуг налогоплательщикам. Тем не менее в России не полностью использован потенциал в применении электронной подачи налоговой отчетности. Следует отметить, что информационные технологии являются значимым фактором в современном развитии. Развитие налоговых органов, в наше время, невозможно без использования современных информационных технологий. Можно предположить, что продолжение исследований в данном направлении обеспечит решение новых задач, которые ставятся перед налоговыми органами.
В последнее время повышение качества предоставления государственных услуг является одним из важных направлений деятельности налоговых органов различных стран. Такая тенденция характерна и для России. Немаловажную роль в деятельности налоговых органов играет работа по улучшению оказываемых услуг налогоплательщикам, а также доступность и качество информирования налогоплательщиков. Прежде всего, это связано с увеличением электронной подачи налоговой отчетности налогоплательщиками по телекоммуникационным каналам связи и проблемой увеличения доли налогоплательщиков, которые имеют возможность бесконтактного доступа к информационной базе налоговых органов о состоянии своих расчетов с бюджетом. Все это характеризует степень привлечения налогоплательщиков к сдаче налоговой отчетности в электронном виде, доступности электронных видов услуг для налогоплательщиков, а также эффективность принимаемых ФНС мер по созданию благоприятных условий для налогоплательщиков. Работа в данном направлении ведется и по сей день.
На основе проведенного анализа практики применения риск- ориентированного подхода в деятельности ФНС обоснована необходимость дальнейшего его развития в целях значительного повышения качества налогового администрирования.
На основе изучения институциональных изменений в части администрирования доходов бюджетов бюджетной системы автор пришёл к выводу, что институт налогового администрирования - это совокупность органов, которые обеспечивают поступление налоговых доходов, а также совокупность правил, регламентирующих их деятельность, индикаторов и показателей, позволяющих оценить эффективность данного института.
Целью налогового администрирования является не только налоговый контроль, но так же и организация эффективной деятельности института налогового администрирования. Федеральная налоговая служба, вместе с ее территориальными органами являются частью институциональной структуры системы администрирования доходов бюджетов, как федеральная структура, которая находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации. Так же принято считать, что основная доля администрируемых налоговых доходов приходится на налоговые органы Российской Федерации. Впрочем, как показало исследование, такая ситуация была не всегда. В России налоговые органы руководствуются определенными формальными правилами, которые регламентируют их деятельность. Благодаря этим правилам упорядочиваются взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Таким образом, налоговое администрирование, с точки зрения институционального подхода - это комплекс правил, регламентирующих организацию деятельности института налогового администрирования в лице органов, которые обеспечивают поступление доходов в бюджетную систему государства для реализации фискальной политики, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а вместе с тем показателей и индикаторов, благодаря которым определяется эффективность их деятельности.
Основные усилия налоговых органов различных стран направлены на решение задач по качественному налоговому администрированию, включая при проведении контрольных мероприятий применение риск- ориентированный подход, а в месте с тем и использование современных информационных технологий в деятельности налоговых органов, повышение качества предоставления государственных услуг. На сегодняшний деньпри проведении контрольных мероприятий положительно зарекомендовала себя в ФНС концепция риск-ориентированного подхода. Применение риск- ориентированного подхода при проведении контрольных мероприятий может способствовать повышению налоговых доходов бюджетов. Проанализировав зарубежный опыт, мы пришли к выводу о том, что налоговые органы различных стран активно применяют информационные технологии в своей работе.
Деятельность налоговых органов в России также связана с активным использованием современных информационных технологий, с предоставлением электронных услуг налогоплательщикам. Тем не менее в России не полностью использован потенциал в применении электронной подачи налоговой отчетности. Следует отметить, что информационные технологии являются значимым фактором в современном развитии. Развитие налоговых органов, в наше время, невозможно без использования современных информационных технологий. Можно предположить, что продолжение исследований в данном направлении обеспечит решение новых задач, которые ставятся перед налоговыми органами.
В последнее время повышение качества предоставления государственных услуг является одним из важных направлений деятельности налоговых органов различных стран. Такая тенденция характерна и для России. Немаловажную роль в деятельности налоговых органов играет работа по улучшению оказываемых услуг налогоплательщикам, а также доступность и качество информирования налогоплательщиков. Прежде всего, это связано с увеличением электронной подачи налоговой отчетности налогоплательщиками по телекоммуникационным каналам связи и проблемой увеличения доли налогоплательщиков, которые имеют возможность бесконтактного доступа к информационной базе налоговых органов о состоянии своих расчетов с бюджетом. Все это характеризует степень привлечения налогоплательщиков к сдаче налоговой отчетности в электронном виде, доступности электронных видов услуг для налогоплательщиков, а также эффективность принимаемых ФНС мер по созданию благоприятных условий для налогоплательщиков. Работа в данном направлении ведется и по сей день.
На основе проведенного анализа практики применения риск- ориентированного подхода в деятельности ФНС обоснована необходимость дальнейшего его развития в целях значительного повышения качества налогового администрирования.
