📄Работа №208966
Тема: Анализ способов уклонения от уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах
Характеристики работы
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
Таможенное дело
Объем:
69 листов
Год:
2020
Просмотров:
37
4225
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
ВВЕДЕНИЕ 7
1 КЛАССИФИКАЦИЯ И СПОСОБЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ
ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В РАЗЛИЧНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ПРОЦЕДУРАХ 9
1.1 Понятие, классификация и характеристика таможенных платежей 9
1.2 Способы и схемы уклонения от уплаты таможенных платежей 20
2 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ
ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В РАЗЛИЧНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ПРОЦЕДУРАХ 35
2.1 Анализ динамики уклонения от уплаты таможенных платежей 35
2.2 Анализ процесса деятельности таможенных органов по борьбе с
экономическими преступлениями и правонарушениями по таможенным платежам 46
3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РЕШЕНИЯ ПО БОРЬБЕ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ
ПЛАТЕЖЕЙ 56
3.1 Проблемы расследования преступлений и правонарушений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей 56
3.2 Совершенствование методов пресечения уклонения от уплаты таможенных
платежей 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 70
1 КЛАССИФИКАЦИЯ И СПОСОБЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ
ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В РАЗЛИЧНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ПРОЦЕДУРАХ 9
1.1 Понятие, классификация и характеристика таможенных платежей 9
1.2 Способы и схемы уклонения от уплаты таможенных платежей 20
2 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ
ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В РАЗЛИЧНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ПРОЦЕДУРАХ 35
2.1 Анализ динамики уклонения от уплаты таможенных платежей 35
2.2 Анализ процесса деятельности таможенных органов по борьбе с
экономическими преступлениями и правонарушениями по таможенным платежам 46
3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РЕШЕНИЯ ПО БОРЬБЕ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ
ПЛАТЕЖЕЙ 56
3.1 Проблемы расследования преступлений и правонарушений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей 56
3.2 Совершенствование методов пресечения уклонения от уплаты таможенных
платежей 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 70
📖 Аннотация
В данной работе проводится комплексный анализ способов уклонения от уплаты таможенных платежей в рамках различных таможенных процедур, а также рассматриваются меры противодействия данным правонарушениям. Актуальность исследования обусловлена высокой экономической и фискальной значимостью таможенных платежей для федерального бюджета, а также тяжестью и широкой распространенностью латентных правонарушений в данной сфере, которые подрывают экономическую безопасность и законность. Основные результаты работы заключаются в систематизации современных схем уклонения, включая недостоверное декларирование и злоупотребление процедурами, и выявлении положительной динамики поступления платежей на фоне совершенствования контрольных мер. В качестве ключевых проблем выделяются изощренность и постоянная эволюция противоправных методов, несовершенство административных механизмов расследования и элементы коррупции. Научная значимость исследования состоит в структуризации знаний о механизмах таможенных правонарушений, а практическая – в формулировке конкретных предложений по совершенствованию деятельности таможенных органов, в частности подразделений контроля после выпуска товаров. Теоретической основой работы послужили анализ норм Таможенного кодекса ЕАЭС, Федерального закона «О таможенном регулировании», Уголовного кодекса РФ (ст. 194), а также исследования в области таможенного права и финансов.
📖 Введение
Актуальность темы. Уплата таможенных платежей играет значительную роль в сфере государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, поскольку является одним из важнейших источников доходов государства. Актуальность выбранной темы обусловлена тяжестью, распространенностью и латентностью преступлений и правонарушений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей. Данные преступления и правонарушения являются опасными, так как взимание таможенных платежей является одним из основных источников пополнения федерального бюджета. Тем самым они оказывают негативное воздействие на экономику, тормозят развитие рыночных отношений в стране, подрывают силу и авторитет закона.
Кроме этого, рассматриваемые преступления являются высоколатентными. Широко известно, что выявленные таможенными органами преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, это всего лишь малая часть из огромного количества, совершаемых на самом деле преступлений. Этому способствует изобретательность участников ВЭД, которые с каждым разом совершенствуют способы совершения данного преступления или правонарушения, разрабатывают сложные схемы, тщательно маскируют следы преступления, перекладывают ответственность на других лиц. Кроме этого имеет место и несовершенство работы таможенных органов по выявлению и расследованию преступлений, а также коррумпированность некоторых должностных лиц таможенных органов. Актуальность темы дипломной работы обусловлена также ее малоизученностью в учебной и научной литературе. Так, в отличие от многих других составов, по преступлениям данной категории в литературе нет выделенных устоявшихся типичных следственных ситуаций, отсутствуют разработанные и опубликованные методики по их расследованию. Совсем небольшое количество авторов в своих работах касались проблем расследования именно данного вида таможенных преступлений и, возможно, именно недостаточность теоретической базы не позволяет дознавателям таможенных органов вывести количество выявленных и успешно расследуемых дел данной категории на более высокий уровень.
Объект выпускной квалификационной работы - уклонение от уплаты таможенных платежей.
Предмет выпускной квалификационной работы - процесс предотвращения уклонения от уплаты таможенных платежей и проведение таможенными органами мероприятий направленных на борьбу с данным правонарушением. Основой исследования послужил анализ динамики структуры уклонения от уплаты таможенных платежей.
Цель выпускной квалификационной работы - совершенствование методов пресечения уклонения от уплаты таможенных платежей.
Задачи выпускной квалификационной работы:
1) подробно рассмотреть схемы от уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах;
2) проанализировать процесс деятельности таможенных органов по борьбе с экономическими преступлениями по таможенным платежам;
3) исследовать проблемы расследований преступлений и
правонарушений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей;
4) разработать рекомендации по пресечению уклонений от уплаты таможенных платежей.
Результаты выпускной квалификационной работы могут способствовать развитию «честной» внешней торговли Российской Федерации, сокращению преступлений и правонарушений по уклонению от уплаты таможенных платежей и повышению эффективности работы таможенных органов.
Кроме этого, рассматриваемые преступления являются высоколатентными. Широко известно, что выявленные таможенными органами преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, это всего лишь малая часть из огромного количества, совершаемых на самом деле преступлений. Этому способствует изобретательность участников ВЭД, которые с каждым разом совершенствуют способы совершения данного преступления или правонарушения, разрабатывают сложные схемы, тщательно маскируют следы преступления, перекладывают ответственность на других лиц. Кроме этого имеет место и несовершенство работы таможенных органов по выявлению и расследованию преступлений, а также коррумпированность некоторых должностных лиц таможенных органов. Актуальность темы дипломной работы обусловлена также ее малоизученностью в учебной и научной литературе. Так, в отличие от многих других составов, по преступлениям данной категории в литературе нет выделенных устоявшихся типичных следственных ситуаций, отсутствуют разработанные и опубликованные методики по их расследованию. Совсем небольшое количество авторов в своих работах касались проблем расследования именно данного вида таможенных преступлений и, возможно, именно недостаточность теоретической базы не позволяет дознавателям таможенных органов вывести количество выявленных и успешно расследуемых дел данной категории на более высокий уровень.
Объект выпускной квалификационной работы - уклонение от уплаты таможенных платежей.
Предмет выпускной квалификационной работы - процесс предотвращения уклонения от уплаты таможенных платежей и проведение таможенными органами мероприятий направленных на борьбу с данным правонарушением. Основой исследования послужил анализ динамики структуры уклонения от уплаты таможенных платежей.
Цель выпускной квалификационной работы - совершенствование методов пресечения уклонения от уплаты таможенных платежей.
Задачи выпускной квалификационной работы:
1) подробно рассмотреть схемы от уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах;
2) проанализировать процесс деятельности таможенных органов по борьбе с экономическими преступлениями по таможенным платежам;
3) исследовать проблемы расследований преступлений и
правонарушений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей;
4) разработать рекомендации по пресечению уклонений от уплаты таможенных платежей.
Результаты выпускной квалификационной работы могут способствовать развитию «честной» внешней торговли Российской Федерации, сокращению преступлений и правонарушений по уклонению от уплаты таможенных платежей и повышению эффективности работы таможенных органов.
✅ Заключение
Подводя итоги, можно отметить, что обеспечение соблюдения порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, расчет и взимание таможенных платежей, а также привлечение виновных лиц к административной или уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей является трудоемкой задачей, стоящей перед сотрудниками Федеральной таможенной службы России.
За умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном или особо крупном размере, виновные лица привлекаются к уголовной ответственности по ст. 194 УК РФ.
Предметом данного преступления выступают денежные средства, не поступившие в федеральный бюджет государства - таможенные платежи за перемещенные через таможенную границу РФ товары и транспортные средства: таможенные пошлины, НДС и акцизы.
Преступления данного вида отличаются тем, что существует огромное количество способов их совершения.
Динамика объема таможенных платежей, перечисленных ФТС России в федеральный бюджет, имеет положительную тенденцию к росту.
В целях выявления и пресечения противоправных схем, используемых при осуществлении внешнеэкономической деятельности, подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров осуществляются мероприятия по борьбе с правонарушениями.
В данной работе рассмотрена классификация таможенных платежей, их виды и характеристика, способы уклонения от уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах, анализ динамики уклонения от уплаты и анализ процесса деятельности таможенных органов по борьбе с экономическими преступлениями по таможенным платежам.
Проводя общий анализ, был выявлен ряд проблем в части борьбы с уклонением от уплаты таможенных платежей, а именно:
1) уклонение от уплаты при помощи манипуляции с кодами товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, используемые для занижения стоимости товаров;
2) уклонение за счёт подделки разрешительных документов необходимых для представления в таможенные органы, нарушающие запреты и ограничения;
3) недоверие к правительству участников внешнеэкономической деятельности;
4) незнание со стороны участников ВЭД деталей законодательства РФ, не знание и вследствии чего произведение неверного расчёта таможенной стоимости;
5) уклонение за счёт реализации товара при процедуре таможенного транзита в «транзитной» стране;
6) отсутствие проведения проверки подлинности документов, сертификатов, организаций при тесном взаимодействии с надзорными органами зарубежных стран, уклонение по причине долгого и сложного процесса выявления факта правонарушения и его расследование;
7) отсутствие совершенства законодательства и ведомственной нормативной базы;
8) уклонение за счёт коррупционных действий самих должностных лиц;
9) отсутствие быстрого взаимодействия таможенных органов и других государственных структур;
10) большое количество схем уклонения от уплаты таможенных платежей;
11) использование фальшивых идентификационных знаков и специальных марок;
12) сложность квалификации преступлений и правонарушений;
Пути решения, рассмотренные относительно вышеизложенных проблем:
25) создание мобильного приложения, позволяющего идентифицировать товар, посредством его фотографирования;
26) данное приложение позволит так же, решить данные проблемы путем создания в приложении форм для внесения данных в соответствии с представленными документами;
27) в этом же приложении создать раздел «открытые отчеты» и там будет описано куда расходуется бюджетные деньги государства, а также должна вестись правильная и официальная аналитическая система;
28) проводить курсы для участников ВЭД с пояснениями новых введений в законодательстве РФ, объяснение алгоритмов расчёта таможенной стоимости;
29) создать чипированные пломбы для предотвращения реализации товара при таможенной процедуре таможенного транзита в «транзитной» стране;
30) совершенствовать IT-сферу;
31) создание департамента по предоставлению необходимых документов и информации;
32) корректировать действующее законодательство (создание отдельной главы УК РФ по таможенным преступлениям (16 глава УК), объединение статей КоАП РФ в 16 главу, то есть статью 19.7.13 и 15.25 присоединить к главе 16)
33) усилить контроль за доходной частью бюджета должностных лиц и членов их семей, усиливать наказание за нарушение законодательства РФ,
34) проводить внеплановые проверочные мероприятия, самое главное, вышестоящие должностные лица должны собственным примером демонстрировать подчинённым недопустимость коррупционных моментов и это должно касаться не только уровня ФТС России, а также уровень Президента РФ;
35) повышение заработной платы для минимизации коррупционных сделок;
36) в предложенном выше приложении внедрить механизм, позволяющий объединить все контролирующие органы, и налаживание информационного обмена между государственными органами;
37) осуществление поддержки добросовестных участников ВЭД;
38) перевод таможенных органов на автоматизированный режим работы;
За умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном или особо крупном размере, виновные лица привлекаются к уголовной ответственности по ст. 194 УК РФ.
Предметом данного преступления выступают денежные средства, не поступившие в федеральный бюджет государства - таможенные платежи за перемещенные через таможенную границу РФ товары и транспортные средства: таможенные пошлины, НДС и акцизы.
Преступления данного вида отличаются тем, что существует огромное количество способов их совершения.
Динамика объема таможенных платежей, перечисленных ФТС России в федеральный бюджет, имеет положительную тенденцию к росту.
В целях выявления и пресечения противоправных схем, используемых при осуществлении внешнеэкономической деятельности, подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров осуществляются мероприятия по борьбе с правонарушениями.
В данной работе рассмотрена классификация таможенных платежей, их виды и характеристика, способы уклонения от уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах, анализ динамики уклонения от уплаты и анализ процесса деятельности таможенных органов по борьбе с экономическими преступлениями по таможенным платежам.
Проводя общий анализ, был выявлен ряд проблем в части борьбы с уклонением от уплаты таможенных платежей, а именно:
1) уклонение от уплаты при помощи манипуляции с кодами товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, используемые для занижения стоимости товаров;
2) уклонение за счёт подделки разрешительных документов необходимых для представления в таможенные органы, нарушающие запреты и ограничения;
3) недоверие к правительству участников внешнеэкономической деятельности;
4) незнание со стороны участников ВЭД деталей законодательства РФ, не знание и вследствии чего произведение неверного расчёта таможенной стоимости;
5) уклонение за счёт реализации товара при процедуре таможенного транзита в «транзитной» стране;
6) отсутствие проведения проверки подлинности документов, сертификатов, организаций при тесном взаимодействии с надзорными органами зарубежных стран, уклонение по причине долгого и сложного процесса выявления факта правонарушения и его расследование;
7) отсутствие совершенства законодательства и ведомственной нормативной базы;
8) уклонение за счёт коррупционных действий самих должностных лиц;
9) отсутствие быстрого взаимодействия таможенных органов и других государственных структур;
10) большое количество схем уклонения от уплаты таможенных платежей;
11) использование фальшивых идентификационных знаков и специальных марок;
12) сложность квалификации преступлений и правонарушений;
Пути решения, рассмотренные относительно вышеизложенных проблем:
25) создание мобильного приложения, позволяющего идентифицировать товар, посредством его фотографирования;
26) данное приложение позволит так же, решить данные проблемы путем создания в приложении форм для внесения данных в соответствии с представленными документами;
27) в этом же приложении создать раздел «открытые отчеты» и там будет описано куда расходуется бюджетные деньги государства, а также должна вестись правильная и официальная аналитическая система;
28) проводить курсы для участников ВЭД с пояснениями новых введений в законодательстве РФ, объяснение алгоритмов расчёта таможенной стоимости;
29) создать чипированные пломбы для предотвращения реализации товара при таможенной процедуре таможенного транзита в «транзитной» стране;
30) совершенствовать IT-сферу;
31) создание департамента по предоставлению необходимых документов и информации;
32) корректировать действующее законодательство (создание отдельной главы УК РФ по таможенным преступлениям (16 глава УК), объединение статей КоАП РФ в 16 главу, то есть статью 19.7.13 и 15.25 присоединить к главе 16)
33) усилить контроль за доходной частью бюджета должностных лиц и членов их семей, усиливать наказание за нарушение законодательства РФ,
34) проводить внеплановые проверочные мероприятия, самое главное, вышестоящие должностные лица должны собственным примером демонстрировать подчинённым недопустимость коррупционных моментов и это должно касаться не только уровня ФТС России, а также уровень Президента РФ;
35) повышение заработной платы для минимизации коррупционных сделок;
36) в предложенном выше приложении внедрить механизм, позволяющий объединить все контролирующие органы, и налаживание информационного обмена между государственными органами;
37) осуществление поддержки добросовестных участников ВЭД;
38) перевод таможенных органов на автоматизированный режим работы;
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.