Помощь студентам в учебе
Совершенствование модели финансового планирования и прогнозирования
|
Аннотация
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В
КОМПАНИИ 8
1.1 Финансовое планирование и прогнозирование в компании:
сущность и задачи 8
1.2 Сравнительный анализ методов финансового прогнозирования 13
1.3 Современные финансовые практики в области планирования и
прогнозирования 20
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В САО «ВСК» 30
2.1 Характеристика финансово-экономической деятельности
САО «ВСК» 30
2.2 Анализ финансовых индикаторов деятельности САО «ВСК» 33
2.3 Оценка уровня организации оперативного, текущего и
перспективного финансового планирования в САО «ВСК» 42
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
ПЛАНИР ОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В САО «ВСК» 49
3.1 Разработка рекомендаций по оптимизации деятельности
САО «ВСК» 49
3.2 Совершенствование организации корпоративного финансового
планирования и прогнозирования 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 67
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В
КОМПАНИИ 8
1.1 Финансовое планирование и прогнозирование в компании:
сущность и задачи 8
1.2 Сравнительный анализ методов финансового прогнозирования 13
1.3 Современные финансовые практики в области планирования и
прогнозирования 20
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В САО «ВСК» 30
2.1 Характеристика финансово-экономической деятельности
САО «ВСК» 30
2.2 Анализ финансовых индикаторов деятельности САО «ВСК» 33
2.3 Оценка уровня организации оперативного, текущего и
перспективного финансового планирования в САО «ВСК» 42
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
ПЛАНИР ОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В САО «ВСК» 49
3.1 Разработка рекомендаций по оптимизации деятельности
САО «ВСК» 49
3.2 Совершенствование организации корпоративного финансового
планирования и прогнозирования 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 67
Финансовое планирование - это способ управления финансовыми потоками компании и процедура оптимизации данных потоков в перспективе. Цели настоящего процесса можно обозначить, как формирование соотношения между наличием финансов компании и потребностью в них, выбор результативных источников развития и выгодных альтернатив применения.
Для компании цель финансового планирования - это:
• определение стратегических задач в соответствии с корпоративной концепцией;
• установление и мониторинг ключевых индикаторов;
• определение квот по издержкам, которые нужны для осуществления проектов и планов.
В качестве объекта исследования выступает САО «ВСК».
Предмет исследования - совокупность отношений в области финансового планирования и прогнозирования и их специфика в страховой компании.
Цель ВКР - выработка на основе практического опыта и теоретических положений рекомендаций в плане усовершенствования финансового планирования в страховой компании.
Чтобы достичь цель, обозначенную выше, предстоит решить ряд задач:
• рассмотреть финансовое планирование и прогнозирование в компании, его сущность и задачи;
• провести сравнительный анализ методов финансового прогнозирования;
• рассмотреть современные финансовые практики в области планирования и прогнозирования;
• дать характеристику финансово-экономической деятельности САО «ВСК»;
• провести анализ финансовых индикаторов деятельности САО «ВСК»;
• дать оценку организации оперативного, текущего и перспективного финансового планирования в САО «ВСК»;
• разработать рекомендации по оптимизации деятельности САО «ВСК»;
• предложить механизмы совершенствования организации корпоративного финансового планирования и прогнозирования .
Теоретической и методической основой квалификационной работы послужили труды российских и зарубежных экономистов, посвященные проблеме управления страховыми отношениями, в частности вопросам организации финансово-хозяйственной деятельности страховых компаний.В ходе исследования были применены следующие материалы:
• Законы Российской Федерации, Указы Президента РФ;
• Постановления Правительства РФ, определяющие общие условия осуществления страхования и налогообложения страховых операций в России;
• нормативно-инструктивные документы Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью и Министерства финансов Российской Федерации, уточняющие и разъясняющие положения Закона.
• специальная и учебная литература, специализированные справочные пособия и словари;
• публикации в периодических изданиях: журналах «Страховое дело», «Страховое ревю», «Финансы».
Методы исследования: сравнение, обобщение, анализ, синтез, сравнительноправовой метод, формально-юридический метод, горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный метод, балансовый метод.
Информационная база исследования: данные САО «ВСК».
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.
В первой главе рассмотрены теоретические и методологические основы финансового планирования и прогнозирования в компании.
Во второй главе дана общая характеристика финансово-экономической деятельности САО «ВСК»; проведен анализ финансовых индикаторов деятельности САО «ВСК»; проведена оценка уровня организации оперативного, текущего и перспективного финансового планирования в САО «ВСК».
В третьей главе разработаны рекомендации по оптимизации деятельности САО «ВСК»; рассмотрены направления совершенствования организации корпоративного финансового планирования и прогнозирования.
Для компании цель финансового планирования - это:
• определение стратегических задач в соответствии с корпоративной концепцией;
• установление и мониторинг ключевых индикаторов;
• определение квот по издержкам, которые нужны для осуществления проектов и планов.
В качестве объекта исследования выступает САО «ВСК».
Предмет исследования - совокупность отношений в области финансового планирования и прогнозирования и их специфика в страховой компании.
Цель ВКР - выработка на основе практического опыта и теоретических положений рекомендаций в плане усовершенствования финансового планирования в страховой компании.
Чтобы достичь цель, обозначенную выше, предстоит решить ряд задач:
• рассмотреть финансовое планирование и прогнозирование в компании, его сущность и задачи;
• провести сравнительный анализ методов финансового прогнозирования;
• рассмотреть современные финансовые практики в области планирования и прогнозирования;
• дать характеристику финансово-экономической деятельности САО «ВСК»;
• провести анализ финансовых индикаторов деятельности САО «ВСК»;
• дать оценку организации оперативного, текущего и перспективного финансового планирования в САО «ВСК»;
• разработать рекомендации по оптимизации деятельности САО «ВСК»;
• предложить механизмы совершенствования организации корпоративного финансового планирования и прогнозирования .
Теоретической и методической основой квалификационной работы послужили труды российских и зарубежных экономистов, посвященные проблеме управления страховыми отношениями, в частности вопросам организации финансово-хозяйственной деятельности страховых компаний.В ходе исследования были применены следующие материалы:
• Законы Российской Федерации, Указы Президента РФ;
• Постановления Правительства РФ, определяющие общие условия осуществления страхования и налогообложения страховых операций в России;
• нормативно-инструктивные документы Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью и Министерства финансов Российской Федерации, уточняющие и разъясняющие положения Закона.
• специальная и учебная литература, специализированные справочные пособия и словари;
• публикации в периодических изданиях: журналах «Страховое дело», «Страховое ревю», «Финансы».
Методы исследования: сравнение, обобщение, анализ, синтез, сравнительноправовой метод, формально-юридический метод, горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный метод, балансовый метод.
Информационная база исследования: данные САО «ВСК».
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.
В первой главе рассмотрены теоретические и методологические основы финансового планирования и прогнозирования в компании.
Во второй главе дана общая характеристика финансово-экономической деятельности САО «ВСК»; проведен анализ финансовых индикаторов деятельности САО «ВСК»; проведена оценка уровня организации оперативного, текущего и перспективного финансового планирования в САО «ВСК».
В третьей главе разработаны рекомендации по оптимизации деятельности САО «ВСК»; рассмотрены направления совершенствования организации корпоративного финансового планирования и прогнозирования.
В данной выпускной работе анализировалась практика финансового планирования в САО «ВСК».
1. Планирование считается значимой составляющей финансово-хозяйственной деятельности. Многолетний опыт зарубежных и российских компаний убеждает, что сведение планирования к минимуму нередко приводит к значительным финансовым потерям. Успешно работающие компании реализовывают не только долгосрочное планирование, но и подробную разработку оперативных текущих проектов по любому подразделению, по каждому рабочему месту.
Проведенный анализ показал, что чем больше договоров страхования, тем лучше финансовая стабильность, с одной стороны, с другой стороны, чем больше тарифная ставка, тем уровень стабильности ниже.
Оптимальность страхового портфеля состоит в рациональном сочетании страховых рисков (различных объектов страхования) в рамках страхового портфеля. При тех или иных условиях с высоким уровнем выплат может иметь место такая ситуация, когда всех собранных вкладов может быть недостаточно для выплат страхового возмещения. Тогда страховщик должен будет осуществлять извлечение конкретных денежных сумм из своих резервов, а это лишает возможности получить дополнительные заработки от инвестированных средств в форме дивидендов. За счет сбалансированного страхового портфеля становится возможным создание базы на рентабельности страховых действий.
Необходимость сочетать неформализованные и формализованные операции при принятии тех или иных административных решений, оставляет свой отпечаток как на процедуре подготовки документации, так и на очередности процедур по финансовому планированию. Такое представление логики планирования финансов больше соответствует логике работы субъекта хозяйствования в условиях экономики рынка.
2. Активы субъекта хозяйствования за 2018 год повысились на 5 842 000 тысяч рублей либо же на 12,37 %, в отличие от 2017 года, тогда как в 2019 г.отмечен рост еще на 9 816 975 тысяч рублей (+18,49 %). По представленному анализу может быть отмечено повышение рост капитала и резервов субъекта хозяйствования в 2019 г.на 2 530 716 тысяч рублей (+29,3 %), а это говорит о том, что были увеличены собственные финансовые источники деятельности субъекта хозяйствования. По проведенному анализу баланса субъекта хозяйствования может быть отмечено, что общая сумма имущества САО «ВСК» выросла на 816 975 тысяч рублей (+18,49 %) за 2019 г., но нужно сказать и о росте его обязательств, а это может оказать негативное влияние на финансовое состояние субъекта хозяйствования. Из этого следует, что деятельность субъекта хозяйствования может считаться прибыльной, но для более эффективной работы САО «ВСК» требуется разработка направлений, связанных с сокращением расходов, а также зависимости от внешних финансовых источников.
Проведенный анализ деятельности САО «ВСК» показал, что в компании наблюдается рост доходов и расходов по страхованию. Однако в 2019 г.произошлоповышение чистой прибыли. Рентабельность деятельности компании положительна, однако она ниже нормативного значения, что говорит о недостаточной эффективности деятельности. Анализ показателей убыточности показал, что произошло снижение расходов по выплатам, происходит перерасход средств. В компании наблюдается рост капитала и резервов, увеличилась общая стоимость имущества.
3. К основным проблемам финансового планирования организации «ВСК»
можно отнести следующие: на фоне незначительной кредиторской
задолженности, существует ярко выраженная проблема с дебиторской задолженностью. Это связано, прежде всего, с лояльностью в отношении неплательщиков и предоставлению частых отсрочек платежей; нет четкого определения возможных источников финансирования; периодически появляется проблема, связанная с нехваткой оборотных средств; нет четкой координации действий между офисами, что приводит к дополнительным издержкам при использовании единой базы данных; отсутствие платежного календаря у всех офисов и четко обозначенного графика платежей, особенно постоянного и регламентированного; не всегда слаженная работа всех офисов САО «ВСК».
4. В третьей главе были разработаны рекомендации по
совершенствованиюсистемы финансового планирования в страховой компании «ВСК».
Для оптимизации системы организации корпоративного финансового планирования и прогнозированиявозможно применение различных методов: жесткая сегментация и отказ от убыточных сегментов, оперативный мониторинг страховых тарифов и их пересмотр, повышение эффективности процесса урегулирования убытков (путем оптимизации работы со СТОА, централизации процесса урегулирования убытков); сегментация комиссионного вознаграждения агентам; снижение уровня аквизиционных и операционных расходов; усиление контроля качества и оптимизация ключевых бизнес-процессов компании в рамках программы повышения операционной эффективности.
Представляется целесообразным построение системы организации учета при использовании программно-методического комплекса«WA: Финансист», это линейка программных продуктов для автоматизации управления финансами.
1. Планирование считается значимой составляющей финансово-хозяйственной деятельности. Многолетний опыт зарубежных и российских компаний убеждает, что сведение планирования к минимуму нередко приводит к значительным финансовым потерям. Успешно работающие компании реализовывают не только долгосрочное планирование, но и подробную разработку оперативных текущих проектов по любому подразделению, по каждому рабочему месту.
Проведенный анализ показал, что чем больше договоров страхования, тем лучше финансовая стабильность, с одной стороны, с другой стороны, чем больше тарифная ставка, тем уровень стабильности ниже.
Оптимальность страхового портфеля состоит в рациональном сочетании страховых рисков (различных объектов страхования) в рамках страхового портфеля. При тех или иных условиях с высоким уровнем выплат может иметь место такая ситуация, когда всех собранных вкладов может быть недостаточно для выплат страхового возмещения. Тогда страховщик должен будет осуществлять извлечение конкретных денежных сумм из своих резервов, а это лишает возможности получить дополнительные заработки от инвестированных средств в форме дивидендов. За счет сбалансированного страхового портфеля становится возможным создание базы на рентабельности страховых действий.
Необходимость сочетать неформализованные и формализованные операции при принятии тех или иных административных решений, оставляет свой отпечаток как на процедуре подготовки документации, так и на очередности процедур по финансовому планированию. Такое представление логики планирования финансов больше соответствует логике работы субъекта хозяйствования в условиях экономики рынка.
2. Активы субъекта хозяйствования за 2018 год повысились на 5 842 000 тысяч рублей либо же на 12,37 %, в отличие от 2017 года, тогда как в 2019 г.отмечен рост еще на 9 816 975 тысяч рублей (+18,49 %). По представленному анализу может быть отмечено повышение рост капитала и резервов субъекта хозяйствования в 2019 г.на 2 530 716 тысяч рублей (+29,3 %), а это говорит о том, что были увеличены собственные финансовые источники деятельности субъекта хозяйствования. По проведенному анализу баланса субъекта хозяйствования может быть отмечено, что общая сумма имущества САО «ВСК» выросла на 816 975 тысяч рублей (+18,49 %) за 2019 г., но нужно сказать и о росте его обязательств, а это может оказать негативное влияние на финансовое состояние субъекта хозяйствования. Из этого следует, что деятельность субъекта хозяйствования может считаться прибыльной, но для более эффективной работы САО «ВСК» требуется разработка направлений, связанных с сокращением расходов, а также зависимости от внешних финансовых источников.
Проведенный анализ деятельности САО «ВСК» показал, что в компании наблюдается рост доходов и расходов по страхованию. Однако в 2019 г.произошлоповышение чистой прибыли. Рентабельность деятельности компании положительна, однако она ниже нормативного значения, что говорит о недостаточной эффективности деятельности. Анализ показателей убыточности показал, что произошло снижение расходов по выплатам, происходит перерасход средств. В компании наблюдается рост капитала и резервов, увеличилась общая стоимость имущества.
3. К основным проблемам финансового планирования организации «ВСК»
можно отнести следующие: на фоне незначительной кредиторской
задолженности, существует ярко выраженная проблема с дебиторской задолженностью. Это связано, прежде всего, с лояльностью в отношении неплательщиков и предоставлению частых отсрочек платежей; нет четкого определения возможных источников финансирования; периодически появляется проблема, связанная с нехваткой оборотных средств; нет четкой координации действий между офисами, что приводит к дополнительным издержкам при использовании единой базы данных; отсутствие платежного календаря у всех офисов и четко обозначенного графика платежей, особенно постоянного и регламентированного; не всегда слаженная работа всех офисов САО «ВСК».
4. В третьей главе были разработаны рекомендации по
совершенствованиюсистемы финансового планирования в страховой компании «ВСК».
Для оптимизации системы организации корпоративного финансового планирования и прогнозированиявозможно применение различных методов: жесткая сегментация и отказ от убыточных сегментов, оперативный мониторинг страховых тарифов и их пересмотр, повышение эффективности процесса урегулирования убытков (путем оптимизации работы со СТОА, централизации процесса урегулирования убытков); сегментация комиссионного вознаграждения агентам; снижение уровня аквизиционных и операционных расходов; усиление контроля качества и оптимизация ключевых бизнес-процессов компании в рамках программы повышения операционной эффективности.
Представляется целесообразным построение системы организации учета при использовании программно-методического комплекса«WA: Финансист», это линейка программных продуктов для автоматизации управления финансами.
