Помощь студентам в учебе
Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятий (на примере ООО ПКФ «Альфа»)
|
Аннотация
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ И АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Экономическая сущность и виды финансовой устойчивости
предприятия 8
1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
предприятия 14
1.3 Методика оценки и анализа финансовой устойчивости
предприятия 20
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА ПРИМЕРЕ
ООО ПКФ «АЛЬФА» 30
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО ПКФ «Альфа» 30
2.2. Анализ структуры баланса предприятия 31
2.3 Оценка финансовой устойчивости на основе расчета
абсолютных показателей 40
2.4 Оценка финансовой устойчивости на основе расчета
относительных показателей 43
3 РЕЗЕРВЫ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ООО ПКФ «АЛЬФА» 45
3.1. Организация системы внутреннего контроля финансовых
результатов деятельности предприятия 45
3.2. Мероприятия по снижению затрат как метод увеличения
прибыли предприятия 49
3.3. Формализация расчётов цены новых компонентов для
ремонта и замены оборудования 52
3.4. Эффективность предлагаемых решений 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 63
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 67
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах 69
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ И АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Экономическая сущность и виды финансовой устойчивости
предприятия 8
1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
предприятия 14
1.3 Методика оценки и анализа финансовой устойчивости
предприятия 20
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА ПРИМЕРЕ
ООО ПКФ «АЛЬФА» 30
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО ПКФ «Альфа» 30
2.2. Анализ структуры баланса предприятия 31
2.3 Оценка финансовой устойчивости на основе расчета
абсолютных показателей 40
2.4 Оценка финансовой устойчивости на основе расчета
относительных показателей 43
3 РЕЗЕРВЫ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ООО ПКФ «АЛЬФА» 45
3.1. Организация системы внутреннего контроля финансовых
результатов деятельности предприятия 45
3.2. Мероприятия по снижению затрат как метод увеличения
прибыли предприятия 49
3.3. Формализация расчётов цены новых компонентов для
ремонта и замены оборудования 52
3.4. Эффективность предлагаемых решений 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 63
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 67
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах 69
В условиях рыночных отношений повышаются значение и роль анализа финансовой устойчивости предприятия. Это, прежде всего, связано с тем, что предприятия становятся, в финансовом отношении, самостоятельны и несут полную ответственность за финансовые результаты своей производственно- хозяйственной деятельности перед различными контрагентами, а именно: совладельцами (акционерами), работниками, банком, прочим кредиторами. Основной целью деятельности фирмы кроме получения чистой прибыли следует принимать и обеспечение ее устойчивого финансового состояния, где основой является получение организацией оптимальных результатов при сохранении платежеспособности и сформировавшегося имиджа.
В современных условиях конкретное определение реально финансовой устойчивости предприятия имеет огромное значение, как уже было сказано, не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, кредитных учреждений, налоговых структур и других хозяйствующих субъектов, особенно будущих потенциальных инвесторов. Финансовая устойчивость предприятия может быть хорошей, средней и плохой, но четких критериев такого определения пока нет. Поэтому данная проблема имеет свою актуальность для каждого конкретного предприятия, так как оно очень емкое понятие и его нельзя охарактеризовать одним каким-то критерием. Для такой характеристики фирмы использую такие категории, как платежеспособность, кредитоспособность, ликвидность баланса, рентабельность (доходность вложений в капитал) и другие.
Анализ финансовой устойчивости предприятия - это не роскошь, а насущная необходимость не только для того, чтобы знать, в каком реальном положении находится предприятие в тот или иной период времени, но и для эффективного управления с целью обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных непростых финансовых условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовую устойчивость, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Финансовая устойчивость - важная характеристика экономической деятельности фирмы. Она определяет экономический потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает и показывает в какой степени могут быть гарантированно соблюдены экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовую устойчивость уже недостаточно для успешного функционирования организации и достижения им поставленной цели.
Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся на распоряжении.
В рыночной экономике давно уже сформировалась самостоятельное направление, позволяющее решать описанные задачи, известное как «Управление финансовыми потоками» или «Финансовый менеджмент».
Финансовый менеджмент как наука имеет собственную специфику и методологию. Одной из составных его частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять - значит принимать решения. Управлять - значит предвидеть, а для этого необходимо обладать необходимой информацией.
В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений. Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.
В связи с этим проведение анализа финансовой устойчивости и оптимизация деятельности фирмы по его результатам является одной из важнейших составляющих работы финансового менеджера, что и предопределило актуальность выбранной темы работы.
Цель работы - посредством использования бухгалтерской отчетности провести анализ финансовой устойчивости предприятия, выявить основные проблемы в сфере его производственно-финансовой деятельности и предложить пути улучшения управления финансовыми составляющими фирмы.
Исходя из основной цели исследования, нам необходимо решить следующие задачи.
1. Раскрыть теоретические аспекты оценки и анализа финансовой устойчивости предприятия.
2. Оценить финансовую устойчивость на примере объекта исследования.
3. Определить резервы повышения финансовой устойчивости, выявленные по результатам анализа.
Объектом исследования является ООО ПКФ «Альфа».
Предметом исследования является финансовая устойчивость исследуемого предприятия.
Методологической основой исследования является использование методов и методик финансового анализа, диалектический метод, методы логического анализа, статистического анализа, математического моделирования.
Практической значимостью работы заключается в том, что основные пути улучшения результативности финансово-хозяйственной деятельности
предприятия могут быть использованы организационной системой управления ООО ПКФ «Альфа» в практике управления финансовой устойчивостью.
В современных условиях конкретное определение реально финансовой устойчивости предприятия имеет огромное значение, как уже было сказано, не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, кредитных учреждений, налоговых структур и других хозяйствующих субъектов, особенно будущих потенциальных инвесторов. Финансовая устойчивость предприятия может быть хорошей, средней и плохой, но четких критериев такого определения пока нет. Поэтому данная проблема имеет свою актуальность для каждого конкретного предприятия, так как оно очень емкое понятие и его нельзя охарактеризовать одним каким-то критерием. Для такой характеристики фирмы использую такие категории, как платежеспособность, кредитоспособность, ликвидность баланса, рентабельность (доходность вложений в капитал) и другие.
Анализ финансовой устойчивости предприятия - это не роскошь, а насущная необходимость не только для того, чтобы знать, в каком реальном положении находится предприятие в тот или иной период времени, но и для эффективного управления с целью обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных непростых финансовых условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовую устойчивость, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Финансовая устойчивость - важная характеристика экономической деятельности фирмы. Она определяет экономический потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает и показывает в какой степени могут быть гарантированно соблюдены экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовую устойчивость уже недостаточно для успешного функционирования организации и достижения им поставленной цели.
Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся на распоряжении.
В рыночной экономике давно уже сформировалась самостоятельное направление, позволяющее решать описанные задачи, известное как «Управление финансовыми потоками» или «Финансовый менеджмент».
Финансовый менеджмент как наука имеет собственную специфику и методологию. Одной из составных его частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять - значит принимать решения. Управлять - значит предвидеть, а для этого необходимо обладать необходимой информацией.
В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений. Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.
В связи с этим проведение анализа финансовой устойчивости и оптимизация деятельности фирмы по его результатам является одной из важнейших составляющих работы финансового менеджера, что и предопределило актуальность выбранной темы работы.
Цель работы - посредством использования бухгалтерской отчетности провести анализ финансовой устойчивости предприятия, выявить основные проблемы в сфере его производственно-финансовой деятельности и предложить пути улучшения управления финансовыми составляющими фирмы.
Исходя из основной цели исследования, нам необходимо решить следующие задачи.
1. Раскрыть теоретические аспекты оценки и анализа финансовой устойчивости предприятия.
2. Оценить финансовую устойчивость на примере объекта исследования.
3. Определить резервы повышения финансовой устойчивости, выявленные по результатам анализа.
Объектом исследования является ООО ПКФ «Альфа».
Предметом исследования является финансовая устойчивость исследуемого предприятия.
Методологической основой исследования является использование методов и методик финансового анализа, диалектический метод, методы логического анализа, статистического анализа, математического моделирования.
Практической значимостью работы заключается в том, что основные пути улучшения результативности финансово-хозяйственной деятельности
предприятия могут быть использованы организационной системой управления ООО ПКФ «Альфа» в практике управления финансовой устойчивостью.
Финансовая устойчивость предприятия - это объективная комплексная категория, которая с помощью системы показателей определяет его оперативные, тактические и стратегические возможности в финансово-экономическом аспекте.
Можно выделить следующие основные этапы анализа финансовой устойчивости предприятия.
1. Сбор и подготовка входной информации.
2. Аналитическая обработка.
3. Анализ, оценка и интерпретация результатов.
Финансовая устойчивость - это комплексное понятие, которое формируется в процессе всей хозяйственной деятельности под влиянием внешних и внутренних факторов. Его анализ состоит не только и не столько в том, чтобы просто установить и оценить финансовую устойчивость предприятия, но также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансовой устойчивости демонстрирует, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансовой устойчивости предприятия в конкретный период его деятельности. К основным мероприятиям по улучшению финансовой устойчивости можно отнести следующее: повышение ликвидности, платежеспособности и деловой активности.
Диагностика экономического состояния предприятия чрезвычайно масштабная задача. Наличие конкретной цели ограничивает ее и делает практически невозможным решить ее. В этом случае диагностика экономического состояния предприятия становится одним из этапов разработки и реализации стратегии предприятия, и цели такой диагностики привязываются к конкретным вопросам стратегического планирования, которое направлено на его устойчивое развитие. При этом до сих пор остается не решенным неоднозначное понимание кризисных явлений, а именно их положительные или отрицательные проявления.
На современном этапе развития особенно актуально исследование данных проблем и разработка методических рекомендаций для предприятий, на которых практика применения диагностики экономического состояния находится в стадии постановки.
Проведя анализ некоторых технико-экономических показателей, можно сказать, что на предприятии наблюдается тенденция позитивных изменений, а именно: увеличение реализованной продукции, увеличение показателей
эффективности использования основных средств, а также значительное уменьшение долга предприятия. Негативные изменения наблюдаются в незначительном уменьшении штата работников, только на одного человека.
Проведенный конкурентный анализ показал, что ООО ПКФ «Альфа» является второй по величине торговой компанией в регионе, однако по объемам выполнения сложных индивидуальных заказов предприятие является лидером в отрасли региона, что позволяет предприятию привлекать как можно больше потребителей.
Из негативных тенденций можно выделить:
• сильное увеличение дебиторской задолженности;
• рост запасов ТМЦ, опережающий рост выручки;
• доля собственно капитала в итогах пассивов не превышает 50%;
• гораздо больший рост дебиторской задолженности в сравнении с ростом кредиторской задолженности;
• рост оборачиваемости товарных запасов;
• рост оборачиваемости дебиторской задолженности.
На основе проведенных исследований можно выделить следующие антикризисные мероприятия в сфере сбыта ООО ПКФ «Альфа»:
• анализ рынков сбыта услуг;
• проверка порядка ценообразования;
• осуществление акций и применение скидок;
• повышение качества обслуживания клиентов;
• анализ сервисных услуг;
• применение гибкой системы премирования для водителей;
• анализ путей сбыта;
• осуществление рекламных акций;
• повышение эффективности работы с общественностью;
• использование системы скидок за ускоренную оплату должникам.
Можно выделить следующие основные этапы анализа финансовой устойчивости предприятия.
1. Сбор и подготовка входной информации.
2. Аналитическая обработка.
3. Анализ, оценка и интерпретация результатов.
Финансовая устойчивость - это комплексное понятие, которое формируется в процессе всей хозяйственной деятельности под влиянием внешних и внутренних факторов. Его анализ состоит не только и не столько в том, чтобы просто установить и оценить финансовую устойчивость предприятия, но также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансовой устойчивости демонстрирует, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансовой устойчивости предприятия в конкретный период его деятельности. К основным мероприятиям по улучшению финансовой устойчивости можно отнести следующее: повышение ликвидности, платежеспособности и деловой активности.
Диагностика экономического состояния предприятия чрезвычайно масштабная задача. Наличие конкретной цели ограничивает ее и делает практически невозможным решить ее. В этом случае диагностика экономического состояния предприятия становится одним из этапов разработки и реализации стратегии предприятия, и цели такой диагностики привязываются к конкретным вопросам стратегического планирования, которое направлено на его устойчивое развитие. При этом до сих пор остается не решенным неоднозначное понимание кризисных явлений, а именно их положительные или отрицательные проявления.
На современном этапе развития особенно актуально исследование данных проблем и разработка методических рекомендаций для предприятий, на которых практика применения диагностики экономического состояния находится в стадии постановки.
Проведя анализ некоторых технико-экономических показателей, можно сказать, что на предприятии наблюдается тенденция позитивных изменений, а именно: увеличение реализованной продукции, увеличение показателей
эффективности использования основных средств, а также значительное уменьшение долга предприятия. Негативные изменения наблюдаются в незначительном уменьшении штата работников, только на одного человека.
Проведенный конкурентный анализ показал, что ООО ПКФ «Альфа» является второй по величине торговой компанией в регионе, однако по объемам выполнения сложных индивидуальных заказов предприятие является лидером в отрасли региона, что позволяет предприятию привлекать как можно больше потребителей.
Из негативных тенденций можно выделить:
• сильное увеличение дебиторской задолженности;
• рост запасов ТМЦ, опережающий рост выручки;
• доля собственно капитала в итогах пассивов не превышает 50%;
• гораздо больший рост дебиторской задолженности в сравнении с ростом кредиторской задолженности;
• рост оборачиваемости товарных запасов;
• рост оборачиваемости дебиторской задолженности.
На основе проведенных исследований можно выделить следующие антикризисные мероприятия в сфере сбыта ООО ПКФ «Альфа»:
• анализ рынков сбыта услуг;
• проверка порядка ценообразования;
• осуществление акций и применение скидок;
• повышение качества обслуживания клиентов;
• анализ сервисных услуг;
• применение гибкой системы премирования для водителей;
• анализ путей сбыта;
• осуществление рекламных акций;
• повышение эффективности работы с общественностью;
• использование системы скидок за ускоренную оплату должникам.
