Помощь студентам в учебе
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЧЕЛЯБДИЗЕЛЬГАРАНТ»)
|
АННОТАЦИЯ 4
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ БАЗИС ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 11
1.1 Особенности финансового анализа торгового предприятия: экономическое
содержание, методика и задачи анализа 11
1.2 Информационная база и характеристика нормативно-законодательных
документов для финансового анализа торгового предприятия 16
1.3 Зарубежный опыт финансового анализа торговых предприятий 30
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЧелябДизельГарант» 39
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО
«ЧелябДизельГарант» 39
2.2 Анализ показателей финансового состояния предприятия
ООО «ЧелябДизельГарант» 42
2.3 Факторный анализ прибыли предприятия ООО «ЧелябДизельГарант» 56
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЧелябДизельГарант» 64
3.1 Проблемы финансового состояния ООО «ЧелябДизельГарант» 64
3.2 Процесс разработки мероприятий улучшения финансового состояния 66
3.3 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 78
ПРИЛОЖЕНИЯ 85
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 85
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет финансовых результатах
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ БАЗИС ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 11
1.1 Особенности финансового анализа торгового предприятия: экономическое
содержание, методика и задачи анализа 11
1.2 Информационная база и характеристика нормативно-законодательных
документов для финансового анализа торгового предприятия 16
1.3 Зарубежный опыт финансового анализа торговых предприятий 30
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЧелябДизельГарант» 39
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО
«ЧелябДизельГарант» 39
2.2 Анализ показателей финансового состояния предприятия
ООО «ЧелябДизельГарант» 42
2.3 Факторный анализ прибыли предприятия ООО «ЧелябДизельГарант» 56
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЧелябДизельГарант» 64
3.1 Проблемы финансового состояния ООО «ЧелябДизельГарант» 64
3.2 Процесс разработки мероприятий улучшения финансового состояния 66
3.3 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 78
ПРИЛОЖЕНИЯ 85
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 85
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет финансовых результатах
Актуальность темы. Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала и по составу и по источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность и др. Управление финансами предполагает их анализ [11, с. 5].
В условиях рыночной экономики предприятие нуждается в решении задач управления на качественно новом уровне. Необходимость оперативного реагирования на конъюнктуру рынка и быстро меняющуюся экономическую ситуацию требует перестройки внутренней микроэкономики предприятия, постановки управленческого учета, оптимизации процессов управления. Таким образом, управление должно представлять собой конкретные методы воздействия на объект управления для достижения конкретной цели, а выбор таких методов определяется умением анализировать финансовое состояние предприятия [9,с. 10].
В связи со всем выше перечисленным, тема выпускной квалификационной работы «Финансовый анализ торгового предприятия» приобретает особую актуальность.
Целью выпускной квалификационной работы является экономически обосновать рекомендации улучшения финансово-экономического состояния ООО «ЧелябДизельГ арант».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— Раскрыть особенности финансового анализа торгового предприятия: экономическое содержание, методика и задачи анализа;
— Дать организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «ЧелябДизельГ арант»;
— Выполнить анализ показателей финансового состояния предприятия ООО «ЧелябДизельГ арант»;
- Выявить проблемы финансового состояния ООО «ЧелябДизельГарант»;
- Разработать рекомендации по улучшения финансового состояния.
Предметом анализа является финансовое состояние предприятия.
Объектом анализа является ООО «ЧелябДизельГарант». Предприятие занимается торговлей запасными частями для грузовых машин и спецтехники.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории анализа и оценки финансового состояния торгового предприятия, стратегического и финансового менеджмента. Нормативно-правовая и статистическая основа исследования - федеральные законы РФ, приказы Министерства финансов РФ, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках.
Последние годы отечественными учеными разработаны различные подходы к управлению финансовым состояниям, организация которых способствует позитивному развитию компаний. Данной проблематике посвящены труды Аникиной И.Д., Афанасьевой А.А., Бадалова А.Г., Баймухамедова А.М., Баканов М.И., Барановского А., Барашьян В.Ю., Бланка И.А., Джамалдинова М.Д., Евстафьева Е.М., Забродского В.А., Кизима Н.А., Ковалев В.В., Коваленко Л.А., Ремнева Л.Н., Поливана Т.М., Стояновой Е.С., Шеремет А.Д., Юхименко П. и др.
Практическую основу выпускной квалификационной работы составили документы годовой бухгалтерской отчетности ООО «ЧелябДизельГарант» 2013 — 2015 годов, а именно: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; данные складского учета; ряд аналитических таблиц и графиков, необходимых для обоснования выводов, сделанных в работе.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении изложена актуальность, теоретическая и практическая значимость выбранной темы, определена цель исследования и поставлены задачи для ее осуществления, перечислены материалы, на основе которых выполнена выпускная квалификационная работа.
В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты анализа финансового состояния торгового предприятия.
Во второй главе проведен анализ финансового состояния исследуемого предприятия, выявлены отрицательные и положительные тенденции деятельности предприятия.
В третьей главе разработаны практические мероприятия и рассчитана их экономическая эффективность по улучшению финансового состояния предприятия.
В заключении отражены основные положения дипломной работы с описанием полученных в ходе ее выполнения результатов, направленных на достижение поставленной цели и решение указанных задач.
В работе использовались пакеты прикладных программ MicrosoftOfficeExcel, MicrosoftOfficeWord.
При выполнении данной работы были использованы методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, индукции, метод постановки проблемы, эмпирические методы, расчетно-аналитические методы; экономические методы.
Практическая значимость работы состоит в том, что разработанные мероприятия могут быть внедрены на предприятии, что будет способствовать оптимизации системы финансового состояния ООО «ЧелябДизельГарант».
В условиях рыночной экономики предприятие нуждается в решении задач управления на качественно новом уровне. Необходимость оперативного реагирования на конъюнктуру рынка и быстро меняющуюся экономическую ситуацию требует перестройки внутренней микроэкономики предприятия, постановки управленческого учета, оптимизации процессов управления. Таким образом, управление должно представлять собой конкретные методы воздействия на объект управления для достижения конкретной цели, а выбор таких методов определяется умением анализировать финансовое состояние предприятия [9,с. 10].
В связи со всем выше перечисленным, тема выпускной квалификационной работы «Финансовый анализ торгового предприятия» приобретает особую актуальность.
Целью выпускной квалификационной работы является экономически обосновать рекомендации улучшения финансово-экономического состояния ООО «ЧелябДизельГ арант».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— Раскрыть особенности финансового анализа торгового предприятия: экономическое содержание, методика и задачи анализа;
— Дать организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «ЧелябДизельГ арант»;
— Выполнить анализ показателей финансового состояния предприятия ООО «ЧелябДизельГ арант»;
- Выявить проблемы финансового состояния ООО «ЧелябДизельГарант»;
- Разработать рекомендации по улучшения финансового состояния.
Предметом анализа является финансовое состояние предприятия.
Объектом анализа является ООО «ЧелябДизельГарант». Предприятие занимается торговлей запасными частями для грузовых машин и спецтехники.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории анализа и оценки финансового состояния торгового предприятия, стратегического и финансового менеджмента. Нормативно-правовая и статистическая основа исследования - федеральные законы РФ, приказы Министерства финансов РФ, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках.
Последние годы отечественными учеными разработаны различные подходы к управлению финансовым состояниям, организация которых способствует позитивному развитию компаний. Данной проблематике посвящены труды Аникиной И.Д., Афанасьевой А.А., Бадалова А.Г., Баймухамедова А.М., Баканов М.И., Барановского А., Барашьян В.Ю., Бланка И.А., Джамалдинова М.Д., Евстафьева Е.М., Забродского В.А., Кизима Н.А., Ковалев В.В., Коваленко Л.А., Ремнева Л.Н., Поливана Т.М., Стояновой Е.С., Шеремет А.Д., Юхименко П. и др.
Практическую основу выпускной квалификационной работы составили документы годовой бухгалтерской отчетности ООО «ЧелябДизельГарант» 2013 — 2015 годов, а именно: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; данные складского учета; ряд аналитических таблиц и графиков, необходимых для обоснования выводов, сделанных в работе.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении изложена актуальность, теоретическая и практическая значимость выбранной темы, определена цель исследования и поставлены задачи для ее осуществления, перечислены материалы, на основе которых выполнена выпускная квалификационная работа.
В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты анализа финансового состояния торгового предприятия.
Во второй главе проведен анализ финансового состояния исследуемого предприятия, выявлены отрицательные и положительные тенденции деятельности предприятия.
В третьей главе разработаны практические мероприятия и рассчитана их экономическая эффективность по улучшению финансового состояния предприятия.
В заключении отражены основные положения дипломной работы с описанием полученных в ходе ее выполнения результатов, направленных на достижение поставленной цели и решение указанных задач.
В работе использовались пакеты прикладных программ MicrosoftOfficeExcel, MicrosoftOfficeWord.
При выполнении данной работы были использованы методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, индукции, метод постановки проблемы, эмпирические методы, расчетно-аналитические методы; экономические методы.
Практическая значимость работы состоит в том, что разработанные мероприятия могут быть внедрены на предприятии, что будет способствовать оптимизации системы финансового состояния ООО «ЧелябДизельГарант».
Таким образом, понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия раскрывается с помощью понятия, задач и методов финансового анализа.
Финансовое состояние предприятия не что иное, как способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, обеспечивая стабильную платежеспособность, а так же инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.
Основными документами бухгалтерской отчетности являются: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств. Получаемые в результате обработки информации показатели финансового состояния предприятия являются необходимой базой для принятия обоснованных управленческих решений.
Организация Общество с Ограниченной Ответственностью «ЧелябДизельГарант» зарегистрирована 05 августа 2013 года по адресу 454007, Область Челябинская, Город Челябинск, Проспект Ленина, д. 14, помещение № 33. Компании был присвоен ОГРН 1137452004524 и выдан ИНН 7452111069. Основным видом деятельности является торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.
Предварительная оценка финансового состояния ООО «ЧелябДизельГарант» позволила сделать вывод о том, что итог баланса с 2013 по 2014 год вырос, а с 2014 по 2015 снизился. Рост имущества произошел за счет увеличения объема оборотных активов. Приток средств пассивной части связан с увеличением собственного капитала и краткосрочных обязательств.
Динамика показателей свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции предприятия на рынке, и неэффективности использования активов и прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.
Снижение итога баланса связано со снижением доли краткосрочных обязательств. В структуре активов преобладающую долю занимают оборотные активы, в структуре капитала наибольший удельный вес составляет краткосрочный заемный капитал.
Анализ финансовых результатов предприятия ООО «ЧелябДизельГарант» позволил сделать вывод, что несмотря на финансовую зависимость предприятия от привлеченных средств, прибыль от реализации и чистая прибыль имеют положительную динамику. Показатели рентабельности свидетельствуют о снижении конкурентоспособности продукции предприятия на рынке, и неэффективности использования активов и прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.
На текущий момент ликвидность баланса предприятия ООО «ЧелябДизельГарант» нарушена, но достаточная для рыночных условий.
Организация ООО «ЧелябДизельГарант» имеет в наличии определенный объем денежных средств, но их не хватает для погашения наиболее срочных обязательств.
Финансовое состояние предприятия ООО «ЧелябДизельГарант» неустойчивое, некоторые показатели недостаточно положительно влияют на финансовое положение предприятия.
Организации следует обратить внимание на дебиторскую и кредиторскую задолженности, поскольку данные строки баланса занимают значительную долю баланса.
Применение операции факторинга для финансирования позволяет полностью решить проблемы организации, связанные с процессом оборотных средств. Для управления кредиторской задолженностью ООО «ЧелябДизельГарант» можно применить следующий ряд мер:
- заключение наиболее выгодных договоров с поставщиками;
- выбор поставщиков с наиболее выгодными условиями оплаты;
минимизация несанкционированных задержек платежей поставщиками;
- получения скидок у поставщиков.
Используя методы факторинга и реализации излишков запасов готовой продукции, в случае наиболее вероятного исхода событий, предприятию удастся увеличить высоколиквидные активы на сумму 5762,4 тыс. руб., и в последующем сократить кредиторскую задолженность на эту сумму.
Подводя итог проделанным исследованиям, можем сделать вывод, что предложенными мероприятиями на предприятии удалось оптимизировать систему управления кредиторской и дебиторской задолженностями и улучшить значения основных показателей, характеризующих ее состояние.
В результате предлагаемых мероприятий улучшится финансовое состояние организации ООО «ЧелябДизельГарант». Предложенные мероприятия позволяют увеличить рентабельность, улучшить состояние платежеспособности и финансовой устойчивости. Данная динамика в большей степени определяется ускорением оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей.
Сравнение фактическое и прогнозное состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: в организации увеличится оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности. Такая ситуация приведет к повышению эффективности использования денежных средств, что улучшит платежеспособность организации.
Финансовое состояние предприятия не что иное, как способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, обеспечивая стабильную платежеспособность, а так же инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.
Основными документами бухгалтерской отчетности являются: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств. Получаемые в результате обработки информации показатели финансового состояния предприятия являются необходимой базой для принятия обоснованных управленческих решений.
Организация Общество с Ограниченной Ответственностью «ЧелябДизельГарант» зарегистрирована 05 августа 2013 года по адресу 454007, Область Челябинская, Город Челябинск, Проспект Ленина, д. 14, помещение № 33. Компании был присвоен ОГРН 1137452004524 и выдан ИНН 7452111069. Основным видом деятельности является торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.
Предварительная оценка финансового состояния ООО «ЧелябДизельГарант» позволила сделать вывод о том, что итог баланса с 2013 по 2014 год вырос, а с 2014 по 2015 снизился. Рост имущества произошел за счет увеличения объема оборотных активов. Приток средств пассивной части связан с увеличением собственного капитала и краткосрочных обязательств.
Динамика показателей свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции предприятия на рынке, и неэффективности использования активов и прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.
Снижение итога баланса связано со снижением доли краткосрочных обязательств. В структуре активов преобладающую долю занимают оборотные активы, в структуре капитала наибольший удельный вес составляет краткосрочный заемный капитал.
Анализ финансовых результатов предприятия ООО «ЧелябДизельГарант» позволил сделать вывод, что несмотря на финансовую зависимость предприятия от привлеченных средств, прибыль от реализации и чистая прибыль имеют положительную динамику. Показатели рентабельности свидетельствуют о снижении конкурентоспособности продукции предприятия на рынке, и неэффективности использования активов и прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.
На текущий момент ликвидность баланса предприятия ООО «ЧелябДизельГарант» нарушена, но достаточная для рыночных условий.
Организация ООО «ЧелябДизельГарант» имеет в наличии определенный объем денежных средств, но их не хватает для погашения наиболее срочных обязательств.
Финансовое состояние предприятия ООО «ЧелябДизельГарант» неустойчивое, некоторые показатели недостаточно положительно влияют на финансовое положение предприятия.
Организации следует обратить внимание на дебиторскую и кредиторскую задолженности, поскольку данные строки баланса занимают значительную долю баланса.
Применение операции факторинга для финансирования позволяет полностью решить проблемы организации, связанные с процессом оборотных средств. Для управления кредиторской задолженностью ООО «ЧелябДизельГарант» можно применить следующий ряд мер:
- заключение наиболее выгодных договоров с поставщиками;
- выбор поставщиков с наиболее выгодными условиями оплаты;
минимизация несанкционированных задержек платежей поставщиками;
- получения скидок у поставщиков.
Используя методы факторинга и реализации излишков запасов готовой продукции, в случае наиболее вероятного исхода событий, предприятию удастся увеличить высоколиквидные активы на сумму 5762,4 тыс. руб., и в последующем сократить кредиторскую задолженность на эту сумму.
Подводя итог проделанным исследованиям, можем сделать вывод, что предложенными мероприятиями на предприятии удалось оптимизировать систему управления кредиторской и дебиторской задолженностями и улучшить значения основных показателей, характеризующих ее состояние.
В результате предлагаемых мероприятий улучшится финансовое состояние организации ООО «ЧелябДизельГарант». Предложенные мероприятия позволяют увеличить рентабельность, улучшить состояние платежеспособности и финансовой устойчивости. Данная динамика в большей степени определяется ускорением оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей.
Сравнение фактическое и прогнозное состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: в организации увеличится оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности. Такая ситуация приведет к повышению эффективности использования денежных средств, что улучшит платежеспособность организации.
