Помощь студентам в учебе
Проект развития предприятия ОАО «Чебаркульский молочный завод» путем внедрения технологии производства безлактозной продукции
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 7
1 АНАЛИЗ ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ЧЕБАРКУЛЬСКИЙ
МОЛОЧНЫЙ ЗАВОД» 9
1.1 Характеристика ОАО «Чебаркульский молочный завод» 9
1.2 Стратегический анализ предприятия 10
1.2.1 Анализ внешней среды 10
1.2.1.1. Анализ макроэкономического окружения 11
1.2.1.2 Анализ микроэкономического окружения 15
1.2.2 Анализ внутренней среды 20
1.3. SWOT-анализ 24
1.4 Анализ текущего финансового состояния предприятия 27
1.4.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 28
1.4.2 Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия 33
1.4.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 38
1.4.4 Анализ динамики основных финансовых коэффициентов 42
Выводы по разделу один 51
2 РАЗРАБОТКА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА 52
2.1 Выбор и обоснование проекта 52
2.2 Организационный план 52
2.2.1 Подробное описание сути проекта 52
2.2.2 Планирование проекта 54
2.2.3 Определение источника и условий финансирования проекта 57
2.3 Разработка системы управления проектом 57
2.3.1 Структурная декомпозиция работ 57
2.3.2 Построение сетевого графика проекта 58
2.3.3 Расчет параметров работ и событий сетевого графика 59
2.3.4 Матрица разделения административных задач управления 64
2.4 План производства 66
2.4.1 Описание технологии производства 67
2.4.2 Обоснование потребности в основных средствах 68
2.4.3 Обоснование потребности в оборотных средствах 68
2.4.4 План операционных затрат 69
2.4.4.1 Условно-постоянные расходы проекта 69
2.4.4.2 Условно-переменные расходы проекта 70
2.5 План маркетинга 71
2.5.1 Обоснование цены продукта проекта 71
2.5.2 Анализ конкурентов 73
2.5.3 Анализ покупателей (потребности рынка, окончательная цена) 74
2.6 Финансовый план 76
2.6.1 Отчет о финансовых результатах проекта 76
2.6.2 Формирование отчета о движении денежных средств по проекту 77
2.6.3 Обоснование экономической эффективности проекта 78
2.6.3.1 Расчет ставки дисконтирования 78
2.6.3.2 Расчет интегральных показателей экономической эффективности
проекта 79
2.8 Оценка рисков проекта 80
2.8.1 Анализ чувствительности 80
2.8.2 Анализ безубыточности 82
2.8.3 Анализ Монте-Карло 83
Выводы по разделу два 85
3 АНАЛИЗ ПРОГНОЗНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 87
3.1 Составление прогнозной финансовой отчётности 87
3.2 Анализ динамики и структуры активов и пассивов с учетом и без
учета проекта 92
3.3 Анализ ликвидности 101
3.4 Анализ финансовой устойчивости 104
3.5 Анализ деловой активности 105
3.6 Анализ рентабельности 106
Выводы по разделу три 107
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 109
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 112
ПРИЛОЖЕНИЯ 114
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс 114
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о финансовых результатах 116
ПРИЛОЖЕНИЕ В Сетевой график проекта... Ошибка! Закладка не опр
ВВЕДЕНИЕ 7
1 АНАЛИЗ ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ЧЕБАРКУЛЬСКИЙ
МОЛОЧНЫЙ ЗАВОД» 9
1.1 Характеристика ОАО «Чебаркульский молочный завод» 9
1.2 Стратегический анализ предприятия 10
1.2.1 Анализ внешней среды 10
1.2.1.1. Анализ макроэкономического окружения 11
1.2.1.2 Анализ микроэкономического окружения 15
1.2.2 Анализ внутренней среды 20
1.3. SWOT-анализ 24
1.4 Анализ текущего финансового состояния предприятия 27
1.4.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 28
1.4.2 Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия 33
1.4.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 38
1.4.4 Анализ динамики основных финансовых коэффициентов 42
Выводы по разделу один 51
2 РАЗРАБОТКА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА 52
2.1 Выбор и обоснование проекта 52
2.2 Организационный план 52
2.2.1 Подробное описание сути проекта 52
2.2.2 Планирование проекта 54
2.2.3 Определение источника и условий финансирования проекта 57
2.3 Разработка системы управления проектом 57
2.3.1 Структурная декомпозиция работ 57
2.3.2 Построение сетевого графика проекта 58
2.3.3 Расчет параметров работ и событий сетевого графика 59
2.3.4 Матрица разделения административных задач управления 64
2.4 План производства 66
2.4.1 Описание технологии производства 67
2.4.2 Обоснование потребности в основных средствах 68
2.4.3 Обоснование потребности в оборотных средствах 68
2.4.4 План операционных затрат 69
2.4.4.1 Условно-постоянные расходы проекта 69
2.4.4.2 Условно-переменные расходы проекта 70
2.5 План маркетинга 71
2.5.1 Обоснование цены продукта проекта 71
2.5.2 Анализ конкурентов 73
2.5.3 Анализ покупателей (потребности рынка, окончательная цена) 74
2.6 Финансовый план 76
2.6.1 Отчет о финансовых результатах проекта 76
2.6.2 Формирование отчета о движении денежных средств по проекту 77
2.6.3 Обоснование экономической эффективности проекта 78
2.6.3.1 Расчет ставки дисконтирования 78
2.6.3.2 Расчет интегральных показателей экономической эффективности
проекта 79
2.8 Оценка рисков проекта 80
2.8.1 Анализ чувствительности 80
2.8.2 Анализ безубыточности 82
2.8.3 Анализ Монте-Карло 83
Выводы по разделу два 85
3 АНАЛИЗ ПРОГНОЗНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 87
3.1 Составление прогнозной финансовой отчётности 87
3.2 Анализ динамики и структуры активов и пассивов с учетом и без
учета проекта 92
3.3 Анализ ликвидности 101
3.4 Анализ финансовой устойчивости 104
3.5 Анализ деловой активности 105
3.6 Анализ рентабельности 106
Выводы по разделу три 107
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 109
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 112
ПРИЛОЖЕНИЯ 114
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс 114
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о финансовых результатах 116
ПРИЛОЖЕНИЕ В Сетевой график проекта... Ошибка! Закладка не опр
В современном мире с рыночной экономикой бизнес стал стремительно развиваться. Какие-то предприятия существуют уже несколько десятилетий, а какие-то не просуществовали и одного года. Чем крупнее бизнес, тем дороже обходятся стратегические ошибки. Для того, чтобы можно было заведомо понять масштаб возможных расходов, существует имитационное моделирование.
Метод имитационного моделирования заключается в построении точной модели системы с целью проведения экспериментов над ней и получения информации, связанной с реакцией модели на внешнее воздействие. Такое экспериментирование принято называть имитацией. Ключевая роль имитирования - понять влияние события или явления на модель, не проводя эксперименты над реально существующим объектом.
Цель имитационного моделирования заключается в повторении реакции исследуемого объекта на основании анализа главных связей между составляющими частями этого объекта или системы. Создается некий симулятор с привязкой к реальному объекту для проведения манипуляций и проверки реакции данной модели на эти манипуляции. Цель работы - разработка финансовой модели проекта внедрения производства низколактозного молока на базе предприятия ОАО «Чебаркульский молочный завод».
Для достижения поставленной цели, необходимо выполнить следующие задачи:
- дать краткую характеристику объекту исследования;
- провести стратегический анализ;
- построить рейтинг стратегических решений;
- разработать бизнес-план проекта;
- разработать сетевой график;
- оценить экономическую эффективность проекта;
- провести оценку рисков проекта;
- спрогнозировать финансовую отчетность студии на начало периода;
- спрогнозировать финансовую отчетность студии на конец периода.
Для решения поставленных задач в выпускной квалификационной работе были применены такие методы анализов и расчетов:
- анализ пяти конкурентных сил Майкла Портера (микросреда организации);
- PEST-анализ (макроэкономическая среда организации);
- анализ внутренней среды;
- SWOT-анализ;
- сетевое планирование;
- анализ чувствительности;
- анализ безубыточности;
- статистический анализ - метод Монте-Карло.
Первая глава содержит подробный стратегический анализ объекта исследования, результатом которого является SWOT-анализ и составление рейтинга решений.
Во второй главе содержится бизнес-план проекта, включающий в себя: организационный план, план производства, план маркетинга.
В третьей главе представлены результаты имитационного моделирования проекта с помощью программы «Project Expert», спрогнозирована финансовая отчетность предприятия, проанализировано прогнозное финансово-экономическое состояние предприятия.
Результаты и выводы, полученные в работе, можно использовать при реализации проекта внедрения производства низколактозного молока.
Работа состоит из 117 страниц, 16 рисунков, 60 таблиц, 3 приложения, в библиографическом списке 22 наименования.
Метод имитационного моделирования заключается в построении точной модели системы с целью проведения экспериментов над ней и получения информации, связанной с реакцией модели на внешнее воздействие. Такое экспериментирование принято называть имитацией. Ключевая роль имитирования - понять влияние события или явления на модель, не проводя эксперименты над реально существующим объектом.
Цель имитационного моделирования заключается в повторении реакции исследуемого объекта на основании анализа главных связей между составляющими частями этого объекта или системы. Создается некий симулятор с привязкой к реальному объекту для проведения манипуляций и проверки реакции данной модели на эти манипуляции. Цель работы - разработка финансовой модели проекта внедрения производства низколактозного молока на базе предприятия ОАО «Чебаркульский молочный завод».
Для достижения поставленной цели, необходимо выполнить следующие задачи:
- дать краткую характеристику объекту исследования;
- провести стратегический анализ;
- построить рейтинг стратегических решений;
- разработать бизнес-план проекта;
- разработать сетевой график;
- оценить экономическую эффективность проекта;
- провести оценку рисков проекта;
- спрогнозировать финансовую отчетность студии на начало периода;
- спрогнозировать финансовую отчетность студии на конец периода.
Для решения поставленных задач в выпускной квалификационной работе были применены такие методы анализов и расчетов:
- анализ пяти конкурентных сил Майкла Портера (микросреда организации);
- PEST-анализ (макроэкономическая среда организации);
- анализ внутренней среды;
- SWOT-анализ;
- сетевое планирование;
- анализ чувствительности;
- анализ безубыточности;
- статистический анализ - метод Монте-Карло.
Первая глава содержит подробный стратегический анализ объекта исследования, результатом которого является SWOT-анализ и составление рейтинга решений.
Во второй главе содержится бизнес-план проекта, включающий в себя: организационный план, план производства, план маркетинга.
В третьей главе представлены результаты имитационного моделирования проекта с помощью программы «Project Expert», спрогнозирована финансовая отчетность предприятия, проанализировано прогнозное финансово-экономическое состояние предприятия.
Результаты и выводы, полученные в работе, можно использовать при реализации проекта внедрения производства низколактозного молока.
Работа состоит из 117 страниц, 16 рисунков, 60 таблиц, 3 приложения, в библиографическом списке 22 наименования.
В первой главе было представлено описание проекта внедрения технологии производства низколактозного молока на базе предприятия ОАО «Чебаркульский молочный завод», был проведен анализ внешней среды и внутренней среды. Для анализа внешней среды были использованы PEST- анализ и анализ по пяти силам Портера. Далее был проведен SWOT-анализ, в котором были выставлены оценки взаимодействия внешних и внутренних факторов, затем был составлен рейтинг решений. Далее был проведен анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия. Проведенный анализ показал, что предприятие находится в отличном финансовом состоянии, способно покрывать свои обязательства, как краткосрочные, так и долгосрочные. Чебаркульский молокозавод является надежным кредитором, о чем свидетельствуют показатели его финансовой независимости и устойчивости, поэтому предприятие может претендовать на получение займов.
Исходя из финансового состояния, дальнейшим шагом целесообразно запланировать вложение свободных средств в развитие предприятия. Несмотря на нынешнее финансовое положение, выручка снижается, что в долгосрочной перспективе может привести к банкротству предприятия.
Во второй главе был разработан бизнес-план проекта, включая такие разделы, как организационный план, календарный план, инвестиционный и операционный план. Срок реализации всего проекта составит 24 месяца. Необходимые затраты на реализацию 7 000 000 рублей, из них единовременные затраты проекта 6 902 810, а затраты на приращение оборотного капитала 317 000. Целью проекта является расширение продуктовой линейки ОАО «Чебаркульский молочный завод» путём создания продукции, подходящей к употреблению при непереносимости лактозы.
На производство продукции также требуется большое количество электроэнергии, поэтому на коммунальные платежи будет уходить примерно 30 000 рублей ежемесячно. Это не все коммунальные платежи, но на данном этапе целесообразно рассматривать только ту часть, которая будет относиться непосредственно к проекту. Затраты на рекламу составят 2 665 595 рублей в год, но финансирование рекламной кампании начнется только в периоде производства, поэтому эти затраты будут оплачиваться с выручки и будут включены в себестоимость продукции. Для ультрапастеризованного молока в целях обеспечения стерильного хранения необходима картонная упаковка, которая будет учтена в себестоимости продукции в размере 5 рублей на единицу продукции.
Из проведенного анализа эффективности проекта, можно сделать вывод о том, что проект окупит инвестиции всего за 6 месяцев. Анализ Монте-Карло показал, что около 78 % значений попали в диапазон от 83 515 520 руб. до 100 799 091 руб. при исходном значении 93 762 530 руб. Вероятность того, что чистый дисконтированный доход будет ниже нуля отсутствует. Полученные данные свидетельствуют о том, что чистый дисконтированный доход в любом случае остается положительной величиной и говорит о низком риске получения убытков от реализации данного проекта. Можно сделать вывод, что проект по внедрению производства низколактозного молока является эффективным, прибыльным и высокодоходным. Его целесообразно принять к реализации.
В третьей главе был проведен анализ прогнозного состояния предприятия. Из проведенного анализа хозяйственной деятельности ОАО «Чебаркульский молочный завод» без проекта и с учетом проекта можно сделать следующие выводы:
- валюта баланса с проектом больше на 92 453 тыс. руб., что является положительной тенденцией развития предприятия. Кроме того «с проектом» величина собственного капитала увеличивается, что связано с появлением чистой прибыли от реализации проекта на счетах организации;
- предприятие на протяжении всего периода имеет хорошие показатели ликвидности, но после внедрения проекта эти показатели станут еще лучше;
- предприятие не теряет абсолютную финансовую устойчивость и финансовую независимость даже без проекта, но стремительно теряет выручку и чистую прибыль, поэтому проект необходим для поддержания финансового состояния ОАО «Чебаркульский молочный завод»;
- показатели рентабельности после внедрения проекта начнут стремительно расти, что связано с высокой рентабельностью самого проекта.
Анализ прогнозного состояния предприятия показал, что в случае отказа от реализации проекта предприятие сохранит свою платежеспособность и ликвидность, но произойдет это только за счет большого количества собственных средств. Объемы продаж будут снижаться, а темпы снижения будут увеличиваться. Замедлить эти темпы и в перспективе вывести предприятие на новый уровень поможет внедрение проекта производства низколактозного молока. За счет его высокой эффективности, показатели чистой прибыли будут расти быстрее, чем любые другие, формируя нераспределенную прибыль. В дальнейшем, эти средства могут пойти на развитие и расширение рынка сбыта, так как сроки хранения низколактозного ультрапастеризованного молока позволяют осуществлять поставки по всей территории Российской Федерации, создавая достойную конкуренцию на Российском рынке низколактозной молочной продукции.
Таким образом, в результате проведенных расчетов можно сделать вывод, что рассмотренный проект рекомендован к реализации. Задачи выпускной квалификационной работы решены. Поставленные цели достигнуты
Исходя из финансового состояния, дальнейшим шагом целесообразно запланировать вложение свободных средств в развитие предприятия. Несмотря на нынешнее финансовое положение, выручка снижается, что в долгосрочной перспективе может привести к банкротству предприятия.
Во второй главе был разработан бизнес-план проекта, включая такие разделы, как организационный план, календарный план, инвестиционный и операционный план. Срок реализации всего проекта составит 24 месяца. Необходимые затраты на реализацию 7 000 000 рублей, из них единовременные затраты проекта 6 902 810, а затраты на приращение оборотного капитала 317 000. Целью проекта является расширение продуктовой линейки ОАО «Чебаркульский молочный завод» путём создания продукции, подходящей к употреблению при непереносимости лактозы.
На производство продукции также требуется большое количество электроэнергии, поэтому на коммунальные платежи будет уходить примерно 30 000 рублей ежемесячно. Это не все коммунальные платежи, но на данном этапе целесообразно рассматривать только ту часть, которая будет относиться непосредственно к проекту. Затраты на рекламу составят 2 665 595 рублей в год, но финансирование рекламной кампании начнется только в периоде производства, поэтому эти затраты будут оплачиваться с выручки и будут включены в себестоимость продукции. Для ультрапастеризованного молока в целях обеспечения стерильного хранения необходима картонная упаковка, которая будет учтена в себестоимости продукции в размере 5 рублей на единицу продукции.
Из проведенного анализа эффективности проекта, можно сделать вывод о том, что проект окупит инвестиции всего за 6 месяцев. Анализ Монте-Карло показал, что около 78 % значений попали в диапазон от 83 515 520 руб. до 100 799 091 руб. при исходном значении 93 762 530 руб. Вероятность того, что чистый дисконтированный доход будет ниже нуля отсутствует. Полученные данные свидетельствуют о том, что чистый дисконтированный доход в любом случае остается положительной величиной и говорит о низком риске получения убытков от реализации данного проекта. Можно сделать вывод, что проект по внедрению производства низколактозного молока является эффективным, прибыльным и высокодоходным. Его целесообразно принять к реализации.
В третьей главе был проведен анализ прогнозного состояния предприятия. Из проведенного анализа хозяйственной деятельности ОАО «Чебаркульский молочный завод» без проекта и с учетом проекта можно сделать следующие выводы:
- валюта баланса с проектом больше на 92 453 тыс. руб., что является положительной тенденцией развития предприятия. Кроме того «с проектом» величина собственного капитала увеличивается, что связано с появлением чистой прибыли от реализации проекта на счетах организации;
- предприятие на протяжении всего периода имеет хорошие показатели ликвидности, но после внедрения проекта эти показатели станут еще лучше;
- предприятие не теряет абсолютную финансовую устойчивость и финансовую независимость даже без проекта, но стремительно теряет выручку и чистую прибыль, поэтому проект необходим для поддержания финансового состояния ОАО «Чебаркульский молочный завод»;
- показатели рентабельности после внедрения проекта начнут стремительно расти, что связано с высокой рентабельностью самого проекта.
Анализ прогнозного состояния предприятия показал, что в случае отказа от реализации проекта предприятие сохранит свою платежеспособность и ликвидность, но произойдет это только за счет большого количества собственных средств. Объемы продаж будут снижаться, а темпы снижения будут увеличиваться. Замедлить эти темпы и в перспективе вывести предприятие на новый уровень поможет внедрение проекта производства низколактозного молока. За счет его высокой эффективности, показатели чистой прибыли будут расти быстрее, чем любые другие, формируя нераспределенную прибыль. В дальнейшем, эти средства могут пойти на развитие и расширение рынка сбыта, так как сроки хранения низколактозного ультрапастеризованного молока позволяют осуществлять поставки по всей территории Российской Федерации, создавая достойную конкуренцию на Российском рынке низколактозной молочной продукции.
Таким образом, в результате проведенных расчетов можно сделать вывод, что рассмотренный проект рекомендован к реализации. Задачи выпускной квалификационной работы решены. Поставленные цели достигнуты
