Тема: Раскрытие информации о движении денежных потоков в бухгалтерской отчетности

В условиях рыночной экономики такие характеристики как финансовая устойчивость, кредитоспособность, платежеспособность эквивалентны понятию рыночного успеха, содействуют достижению и поддержанию результатов успешного управления, сопряженного с решением множества текущих проблем. Приобретая иную окраску, другую форму, они не теряют своей актуальности.
Важной задачей является поддержание финансовой устойчивости предприятия, так как от нее зависит способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и дальнейшего развития.
Цель данной работы заключается в изучении раскрытия информации о движении денежных потоков.
Задачи работы:
-рассмотреть источники информации и учет денежных потоков;
-провести анализ денежных потоков в ООО “Мое дело”;
-дать оценку эффективности управления денежными потоками.
Объектом исследования в работе выступает ООО “Мое дело”.
Предмет исследования – система раскрытия информации о движении денежных потоков.

Купить

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации.
По итогам проведенного анализа на примере ООО «Мое дело» можно сделать ряд выводов.
Анализ основных показателей деятельности ООО «Мое дело», что деятельность рассматриваемого предприятия является эффективной, но в динамике наблюдается сокращение эффективности деятельности предприятия в 2012 году при их росте в 2013 году. Приток денежных средств по текущей деятельности увеличился на 16974 тыс. руб. в 2012 году и на 148119 тыс. руб. в 2013 году. Расходования денежных средств по текущей деятельности выросло в 2012 году на 2077 тыс. руб., а в 2013 году на 177821 тыс. руб. Таким образом на основании вышесказанного можно сделать вывод о том, что чистый денежные средства от текущей деятельности в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 14897 тыс. руб., а в 2013 году сократился на 29702 тыс. руб.
Основной деятельностью, генерирующей положительные и отрицательные денежные потоки в 2011 - 2013 гг. стала текущая деятельность, инвестиционная и финансовая деятельность была незначительной. Руководству следует обратить внимание на то, что предприятие практически перестало получать денежные средства по инвестиционной и финансовой деятельности.
Показатели эффективности чистого денежного потока предприятия за 2012 год имеет тенденцию к росту, данный факт отражает эффективность денежных потоков, но в 2013 году показатель сократился.
В первую очередь, данный факт обусловлен тем, что рост чистого денежного потока в 2012 году составил 51782 тыс. руб., а рост отрицательного денежного потока соответственно 288050 тыс. руб. и 45,9%. Т.е. за счет большего роста чистого потока по сравнению с отрицательным, эффективность ЧДП увеличилась .
Также стоит обратить внимание на неэффективное управление в области инвестиционной и финансовой деятельности, которые отсутствовали за анализируемый период.
Низкие значения эффективности денежного потока предприятия являются причиной недостаточного уровня общей эффективности деятельности предприятия в области инвестиций и финансов.
Таким образом, мы видим, что особое внимание необходимо уделить развитию финансовой и инвестиционной деятельности предприятия, а также осуществлять эффективный контроль денежных потоков предприятия, т.е. проверять правильность целевого использования привлечённых денежных средств.

Купить