Помощь студентам в учебе
Анализ финансового состояния и пути повышения эффективности деятельности ООО «Автолига»
|
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
ПОЛОЖЕНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Экономическое содержание понятий «финансовое положение» и
«эффективность деятельности» организации 10
1.2 Бухгалтерская отчётность как источник информации анализа
финансового положения и эффективности деятельности организации 15
1.3 Основные подходы к анализу финансового положения и
эффективности деятельности организации 20
1.4 Зарубежный опыт анализа финансового состояния 27
2 ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
НА ПРИМЕРЕ ООО «АВТОЛИГА»
2.1 Краткая характеристика ООО «Автолига» 35
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Автолига» 38
2.3 Интегральная оценка финансового положения и эффективности
деятельности организации 55
3 ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «АВТОЛИГА»
3.1 Выявление недостатков и рисков в деятельности ООО «Автолига»... 59
3.2 План мероприятий по повышению эффективности деятельности 62
3.3 Оценка влияния предлагаемых мероприятий на эффективность
деятельности ООО «Автолига» 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 78
ПРИЛОЖЕНИЯ 86
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
ПОЛОЖЕНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Экономическое содержание понятий «финансовое положение» и
«эффективность деятельности» организации 10
1.2 Бухгалтерская отчётность как источник информации анализа
финансового положения и эффективности деятельности организации 15
1.3 Основные подходы к анализу финансового положения и
эффективности деятельности организации 20
1.4 Зарубежный опыт анализа финансового состояния 27
2 ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
НА ПРИМЕРЕ ООО «АВТОЛИГА»
2.1 Краткая характеристика ООО «Автолига» 35
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Автолига» 38
2.3 Интегральная оценка финансового положения и эффективности
деятельности организации 55
3 ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «АВТОЛИГА»
3.1 Выявление недостатков и рисков в деятельности ООО «Автолига»... 59
3.2 План мероприятий по повышению эффективности деятельности 62
3.3 Оценка влияния предлагаемых мероприятий на эффективность
деятельности ООО «Автолига» 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 78
ПРИЛОЖЕНИЯ 86
Для наиболее эффективного управления организацией, ее финансовой и деловой активностью, широко используется такой инструмент как диагностика финансового состояния предприятия, с помощью которого оценивается ликвидность предприятия, рентабельность активов, финансовая стабильность, а также выявляются слабые стороны, ключевые проблемы и пути их устранения.
В настоящее время организации чаще всего обращаются к финансовому анализу деятельности предприятия, включающего в себя несколько внутренних структур: анализ платежеспособности (ликвидности), анализ финансовой
устойчивости, анализ деловой активности и эффективности деятельности. В каждом направлении есть свои критерии оценки, различные измерения оптимального уровня показателей и определенные алгоритмы расчетов.
Особенно на качество принимаемых решений в финансовой жизни компании и стратегии роста оказывает влияние степень детализации исходных данных, развернутость показателей для наиболее информативного анализа. Тем не менее, компании также прибегают в решении повседневных задач к методу экспресс- диагностики. Для этого, как правило, пользуются данными только бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. В полном анализе финансового состояния предприятия участвуют данные и бухгалтерской финансовой отчетность, и данные аналитического управленческого учета.
Актуальность изучения темы данной работы обусловлена тем, что целью деятельности любой коммерческой организации в условиях рыночной экономики является получение прибыли, которая обеспечит дальнейшее ее развитие. При этом образующуюся прибыльность следует рассматривать не только основной целью, но и главным условием деловой активности организации, как результат ее деятельности, эффективного осуществления своих функций по обеспечению потребителей необходимыми товарами в соответствии с имеющимся спросом на них.
Опыт экономистов мирового масштаба, отечественных и зарубежных авторов, представлен положениями и выводами в научных основополагающих работах по анализу и оценке финансового состояния.
В отечественной науке и практике данной проблеме посвящены труды Алексеевой М.М., Балабанова И.Т., Бланка И.А., Вачугова Д.Д., Любановой Т.П., Мясоедовой Л.В., Олейниковой Ю.А., Романова А.И., Рубина Ю.Б., Сорокиной М.В., Уткина Э.А., Фатхутдинова Р.А., Хруцкого В.Е. Использованы работы зарубежных авторов Каплана Р., Нортона Д.
В условиях рыночного регулирования хозяйствующих субъектов предприятия научились самостоятельности управления для поддержания высоких показателей функционирования и обеспечения рациональной стратегии продвижения. Иными словами, хозяйствующие субъекты, имеющие право использовать свои ресурсы по своему усмотрению, несут ответственность за результаты своих действий, которые в долгосрочном развитии влияют на судьбу предприятия, его конкурентоспособность и эффективность, а совокупность таких решений может влиять и на развитие отрасли в целом.
Выбор оптимальной концепции управления предприятием важен для стабильности развития и наращивания ресурсов. Грамотная система регулирования всех подразделений и процессов компании позволяет свободно манипулировать ресурсами, перенаправлять их в нужное русло, при этом обеспечивать беспрерывность всех процессов, производства и реализации, аккумулировать средства, формировать резервы и обеспечивать тем самым прибыль организации.
Цель работы заключается в обобщении теоретических положений и обоснование практических рекомендаций по оценке финансового положения организации и анализу эффективности ее деятельности.
Основными задачами выпускной квалификационной работы являются:
1) выявить экономическое содержание понятий «финансовое положение» и «эффективность деятельности» организации;
2) охарактеризовать бухгалтерскую отчётность как источник информации анализа финансового положения и эффективности деятельности организации;
3) определить основные подходы к анализу финансового положения и эффективности деятельности организации;
4) охарактеризовать зарубежный опыт анализа финансового состояния;
5) представить краткую характеристику ООО «Автолига»;
6) проанализировать финансовое состояние ООО «Автолига»;
7) провести интегральную оценку финансового положения и эффективности деятельности организации ООО «Автолига»;
8) выявить недостатки и риски в деятельности ООО «Автолига»
9) представить алан мероприятий по повышению эффективности деятельности ООО «Автолига»;
10) оценить влияние предлагаемых мероприятий на эффективность деятельности ООО «Автолига».
Объектом исследования является анализ и оценка финансового состояния коммерческой организации ООО «Автолига» и оценка эффективности ее деятельности.
Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе анализа и оценки финансового состояния организации.
Теоретической методологической основой работы являются основные положения и выводы, сформулированные в научных фундаментальных работах отечественных и зарубежных экономистов.
Информационной базой исследования являются данные внешней и внутренней отчетности предприятия ООО «Автолига» (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности), статистические данные, учебно-методическая и справочная литература по исследуемой тематике.
В ходе исследования использовались общенаучные методы исследования, горизонтальный и вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ и др.
Структура работы представлена введением, тремя разделами, заключением, списком литературы.
В первом теоретическом разделе рассматривается содержание понятия «финансовое положение и эффективность деятельности в трактовке различных авторов, основные методические подходы к анализу финансового положения предприятия и эффективности деятельности предприятия, а также основные источники информации, необходимые для проведения соответствующего анализа.
Во втором разделе проведен анализ финансового положения организации включая анализ структуры и динамики анализ устойчивости, ликвидности и платежеспособности объекта исследования - ООО «Автолига».
Третий раздел посвящен анализу эффективности деятельности ООО «Автолига», в частности факторной оценке деловой активности и рентабельности и интегральной оценке финансового положения и эффективности деятельности предприятия.
Теоретическая значимость данной работы обусловлена тем фактом, что в ней проводится комплексный анализ теоретических и методологических подходов к анализу финансового состояния современных предприятий, а также выявляются основные тенденции подходов к анализу финансового состояния предприятий в зарубежных странах.
Практическая значимость исследования определяется тем фактом, что осуществляется анализ финансового положения субъекта хозяйствования - ООО «Автолига», на основе которого выносятся предложения по повышению финансовой устойчивости предприятия. Результаты практической части при адекватной степени адаптации возможно применять к другим современным предприятиям.
В настоящее время организации чаще всего обращаются к финансовому анализу деятельности предприятия, включающего в себя несколько внутренних структур: анализ платежеспособности (ликвидности), анализ финансовой
устойчивости, анализ деловой активности и эффективности деятельности. В каждом направлении есть свои критерии оценки, различные измерения оптимального уровня показателей и определенные алгоритмы расчетов.
Особенно на качество принимаемых решений в финансовой жизни компании и стратегии роста оказывает влияние степень детализации исходных данных, развернутость показателей для наиболее информативного анализа. Тем не менее, компании также прибегают в решении повседневных задач к методу экспресс- диагностики. Для этого, как правило, пользуются данными только бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. В полном анализе финансового состояния предприятия участвуют данные и бухгалтерской финансовой отчетность, и данные аналитического управленческого учета.
Актуальность изучения темы данной работы обусловлена тем, что целью деятельности любой коммерческой организации в условиях рыночной экономики является получение прибыли, которая обеспечит дальнейшее ее развитие. При этом образующуюся прибыльность следует рассматривать не только основной целью, но и главным условием деловой активности организации, как результат ее деятельности, эффективного осуществления своих функций по обеспечению потребителей необходимыми товарами в соответствии с имеющимся спросом на них.
Опыт экономистов мирового масштаба, отечественных и зарубежных авторов, представлен положениями и выводами в научных основополагающих работах по анализу и оценке финансового состояния.
В отечественной науке и практике данной проблеме посвящены труды Алексеевой М.М., Балабанова И.Т., Бланка И.А., Вачугова Д.Д., Любановой Т.П., Мясоедовой Л.В., Олейниковой Ю.А., Романова А.И., Рубина Ю.Б., Сорокиной М.В., Уткина Э.А., Фатхутдинова Р.А., Хруцкого В.Е. Использованы работы зарубежных авторов Каплана Р., Нортона Д.
В условиях рыночного регулирования хозяйствующих субъектов предприятия научились самостоятельности управления для поддержания высоких показателей функционирования и обеспечения рациональной стратегии продвижения. Иными словами, хозяйствующие субъекты, имеющие право использовать свои ресурсы по своему усмотрению, несут ответственность за результаты своих действий, которые в долгосрочном развитии влияют на судьбу предприятия, его конкурентоспособность и эффективность, а совокупность таких решений может влиять и на развитие отрасли в целом.
Выбор оптимальной концепции управления предприятием важен для стабильности развития и наращивания ресурсов. Грамотная система регулирования всех подразделений и процессов компании позволяет свободно манипулировать ресурсами, перенаправлять их в нужное русло, при этом обеспечивать беспрерывность всех процессов, производства и реализации, аккумулировать средства, формировать резервы и обеспечивать тем самым прибыль организации.
Цель работы заключается в обобщении теоретических положений и обоснование практических рекомендаций по оценке финансового положения организации и анализу эффективности ее деятельности.
Основными задачами выпускной квалификационной работы являются:
1) выявить экономическое содержание понятий «финансовое положение» и «эффективность деятельности» организации;
2) охарактеризовать бухгалтерскую отчётность как источник информации анализа финансового положения и эффективности деятельности организации;
3) определить основные подходы к анализу финансового положения и эффективности деятельности организации;
4) охарактеризовать зарубежный опыт анализа финансового состояния;
5) представить краткую характеристику ООО «Автолига»;
6) проанализировать финансовое состояние ООО «Автолига»;
7) провести интегральную оценку финансового положения и эффективности деятельности организации ООО «Автолига»;
8) выявить недостатки и риски в деятельности ООО «Автолига»
9) представить алан мероприятий по повышению эффективности деятельности ООО «Автолига»;
10) оценить влияние предлагаемых мероприятий на эффективность деятельности ООО «Автолига».
Объектом исследования является анализ и оценка финансового состояния коммерческой организации ООО «Автолига» и оценка эффективности ее деятельности.
Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе анализа и оценки финансового состояния организации.
Теоретической методологической основой работы являются основные положения и выводы, сформулированные в научных фундаментальных работах отечественных и зарубежных экономистов.
Информационной базой исследования являются данные внешней и внутренней отчетности предприятия ООО «Автолига» (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности), статистические данные, учебно-методическая и справочная литература по исследуемой тематике.
В ходе исследования использовались общенаучные методы исследования, горизонтальный и вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ и др.
Структура работы представлена введением, тремя разделами, заключением, списком литературы.
В первом теоретическом разделе рассматривается содержание понятия «финансовое положение и эффективность деятельности в трактовке различных авторов, основные методические подходы к анализу финансового положения предприятия и эффективности деятельности предприятия, а также основные источники информации, необходимые для проведения соответствующего анализа.
Во втором разделе проведен анализ финансового положения организации включая анализ структуры и динамики анализ устойчивости, ликвидности и платежеспособности объекта исследования - ООО «Автолига».
Третий раздел посвящен анализу эффективности деятельности ООО «Автолига», в частности факторной оценке деловой активности и рентабельности и интегральной оценке финансового положения и эффективности деятельности предприятия.
Теоретическая значимость данной работы обусловлена тем фактом, что в ней проводится комплексный анализ теоретических и методологических подходов к анализу финансового состояния современных предприятий, а также выявляются основные тенденции подходов к анализу финансового состояния предприятий в зарубежных странах.
Практическая значимость исследования определяется тем фактом, что осуществляется анализ финансового положения субъекта хозяйствования - ООО «Автолига», на основе которого выносятся предложения по повышению финансовой устойчивости предприятия. Результаты практической части при адекватной степени адаптации возможно применять к другим современным предприятиям.
Финансовое положение организации представляет собой экономическую категорию, характеризующую производственный потенциал предприятия, размещение и использование его собственных и заемных финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый отдельный момент времени, формируя платежеспособность предприятия. Основная цель финансово -хозяйственного анализа - своевременно выявить и устранить недостатки в финансовохозяйственной деятельности, найти возможные резервы для улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности, обеспечения финансовой устойчивости, а также обеспечения конкурентоспособности и рационального использования финансовых ресурсов.
Проведенный в практической части анализ финансового состояния предприятия ООО «Автолига» позволил сделать вывод, что в настоящее время у ООО «Автолига» имеется серьезная зависимость от заемного капитала - у компании слишком большой объем заемных банковских средств, ввиду которых имеется серьезная вероятность потери платежеспособности. Финансовые итоги 2018-2019 гг. говорят о развитии компании, более активном освоении рынка, однако структура баланса говорит о том, что компании необходимо работать над тем, чтобы погасить имеющиеся задолженности перед кредиторами, иначе компания может стать банкротом.
ООО «Автолига» рекомендовано осуществление комплекса мероприятий по следующим основным направлениям:
1) выход на новые рынки - Курганской, Свердловской, Оренбургской областей, а также Республики Башкортостан;
2) разработка программы энергосбережения, обеспечивающей снижение затрат на тепло и электроэнергию;
3) оптимизация источников финансирования (проведение взаимозачетов);
4) оптимизация системы распределения и использования прибыли.
В результате реализации комплекса предложенных мероприятий, планируется рост выручки на 17% (4 417 тыс. руб.) с 25 985 тыс. руб. до 30 402 тыс. руб. по итогам 2020 г. С учетом снижения уровня себестоимости в выручке, планируется рост прибыли от продаж с 2 390 тыс. руб. до 6 428 тыс. руб. В результате более реализации предлагаемых мероприятий следует ожидать роста чистой прибыли по итогам 2020 г. на 3 231 тыс. руб. - 1 263 тыс. руб. в 2019 г. до 4 494 тыс. руб. в 2020 г.
В результате оптимизации направлений распределения и использования прибыли планируется прирост собственных средств на 70,9%. Предлагается капитализировать 70% от чистой прибыли, в том числе 63,0% средств направить на погашение текущих кредиторских задолженностей, 20% - на материальные поощрения работникам. При использовании прибыли подобным образом учитываются интересы всех заинтересованных сторон - собственников, самой компании как субъекта хозяйствования, её работников.
Благодаря реализации предлагаемой программы мероприятий по итогам 2020 г. стоит ожидать перехода ООО «Автолига» из категории проблемных предприятий с неустойчивым финансовым состоянием в категорию предприятий, финансовое состояние которых можно оценить как среднее, с тенденцией к приближению к предприятиям, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся как рискованные .
Таким образом, реализация предложенного комплекса мероприятий представляется экономически целесообразной.
Проведенный в практической части анализ финансового состояния предприятия ООО «Автолига» позволил сделать вывод, что в настоящее время у ООО «Автолига» имеется серьезная зависимость от заемного капитала - у компании слишком большой объем заемных банковских средств, ввиду которых имеется серьезная вероятность потери платежеспособности. Финансовые итоги 2018-2019 гг. говорят о развитии компании, более активном освоении рынка, однако структура баланса говорит о том, что компании необходимо работать над тем, чтобы погасить имеющиеся задолженности перед кредиторами, иначе компания может стать банкротом.
ООО «Автолига» рекомендовано осуществление комплекса мероприятий по следующим основным направлениям:
1) выход на новые рынки - Курганской, Свердловской, Оренбургской областей, а также Республики Башкортостан;
2) разработка программы энергосбережения, обеспечивающей снижение затрат на тепло и электроэнергию;
3) оптимизация источников финансирования (проведение взаимозачетов);
4) оптимизация системы распределения и использования прибыли.
В результате реализации комплекса предложенных мероприятий, планируется рост выручки на 17% (4 417 тыс. руб.) с 25 985 тыс. руб. до 30 402 тыс. руб. по итогам 2020 г. С учетом снижения уровня себестоимости в выручке, планируется рост прибыли от продаж с 2 390 тыс. руб. до 6 428 тыс. руб. В результате более реализации предлагаемых мероприятий следует ожидать роста чистой прибыли по итогам 2020 г. на 3 231 тыс. руб. - 1 263 тыс. руб. в 2019 г. до 4 494 тыс. руб. в 2020 г.
В результате оптимизации направлений распределения и использования прибыли планируется прирост собственных средств на 70,9%. Предлагается капитализировать 70% от чистой прибыли, в том числе 63,0% средств направить на погашение текущих кредиторских задолженностей, 20% - на материальные поощрения работникам. При использовании прибыли подобным образом учитываются интересы всех заинтересованных сторон - собственников, самой компании как субъекта хозяйствования, её работников.
Благодаря реализации предлагаемой программы мероприятий по итогам 2020 г. стоит ожидать перехода ООО «Автолига» из категории проблемных предприятий с неустойчивым финансовым состоянием в категорию предприятий, финансовое состояние которых можно оценить как среднее, с тенденцией к приближению к предприятиям, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся как рискованные .
Таким образом, реализация предложенного комплекса мероприятий представляется экономически целесообразной.
