АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ МАШИНОСТРОЕНИЯ (на примере АО «Красмаш»)
|
Введение 3
1 Теоретические основы анализа финансового состояния и финансовых результатов
предприятия 5
1.1 Финансовые результаты и финансовое состояние как основные объекты
финансового анализа 5
1.2 Методика анализа финансовых результатов и финансового состояния 12
2 Анализ финансовых результатов 19
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика АО «Красмаш» 19
2.2 Анализ формирования и динамики финансовых результатов 23
2.3 Анализ рентабельности продаж и капитала 31
3 Анализ финансового состояния АО «Красмаш» 35
3.1 Анализ имущественного положения и источников финансирования 35
3.2 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО «Красмаш» 40
3.3 Анализ деловой активности предприятия 44
3.4 Обоснование предложений по улучшению финансового состояния 48
Заключение 51
Список использованных источников 53
Приложения А-Д 55-62
1 Теоретические основы анализа финансового состояния и финансовых результатов
предприятия 5
1.1 Финансовые результаты и финансовое состояние как основные объекты
финансового анализа 5
1.2 Методика анализа финансовых результатов и финансового состояния 12
2 Анализ финансовых результатов 19
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика АО «Красмаш» 19
2.2 Анализ формирования и динамики финансовых результатов 23
2.3 Анализ рентабельности продаж и капитала 31
3 Анализ финансового состояния АО «Красмаш» 35
3.1 Анализ имущественного положения и источников финансирования 35
3.2 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО «Красмаш» 40
3.3 Анализ деловой активности предприятия 44
3.4 Обоснование предложений по улучшению финансового состояния 48
Заключение 51
Список использованных источников 53
Приложения А-Д 55-62
Одним из довольно значимых условий развития предприятия и успешного управления его финансами является финансовый анализ деятельности предприятия. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, а также выявляются резервы повышения эффективности производства [8].
В настоящее время значение анализа финансового состояния предприятия в комплексном анализе деятельности значительно возросло. Для того чтобы обеспечить выживаемость, необходимо уметь грамотно оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Практически все пользователи финансовых отчетов пользуются методами финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения предприятия. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, дабы минимизировать свои риски по займам и вкладам.
Финансовое состояние - важная характеристика экономической деятельности предприятия, которое определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении [15].
Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности.
Актуальность данной темы состоит в том, что показатели прибыли являются важнейшими качественными показателями оценки деятельности предприятия, а поскольку руководство интересует, прежде всего, прибыль от продаж, которая характеризует эффективность управления текущей производственной деятельностью, то данному показателю уделяется особое внимание, наряду с этим крайне важно анализировать финансовое состояние, отражающее конечные результаты деятельности предприятия. Каждое предприятие заинтересовано в своевременном выявлении и устранении недостатков в финансовой деятельности, нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия.
Целью данной дипломной работы является оценка финансовых результатов и финансового состояния организации и выработка рекомендаций по их улучшению.
Исходя из цели исследования, в дипломной работе поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы анализа финансовых результатов и финансового состояния предприятия;
- проанализировать показатели, характеризующие финансовые результаты и финансовое состояние АО «Красмаш»;
- разработать пути улучшения финансового состояния АО «Красмаш»
Объектом исследования являются финансово-экономические процессы АО «Красмаш». Предметом исследования являются показатели финансовых результатов и финансовое состояние предприятия.
Теоретической базой для написания дипломной работы послужили законодательные и нормативно-правовые акты, теоретическая литература отечественных и зарубежных авторов, периодические издания по бухгалтерскому учету и анализу.
Анализ выполнен по данным финансовой отчетности предприятия АО «Красмаш».
При проведении данного анализа были использованы следующие методы исследования:
-горизонтальный анализ
-вертикальный анализ
-анализ коэффициентов (относительных показателей),
-сравнительный анализ.
Практическое значение работы заключается в возможности использования проведенных результатов исследования, а также выработанных рекомендаций по улучшению финансового состояния в системе финансового управления предприятия.
Структурно дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В настоящее время значение анализа финансового состояния предприятия в комплексном анализе деятельности значительно возросло. Для того чтобы обеспечить выживаемость, необходимо уметь грамотно оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Практически все пользователи финансовых отчетов пользуются методами финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения предприятия. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, дабы минимизировать свои риски по займам и вкладам.
Финансовое состояние - важная характеристика экономической деятельности предприятия, которое определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении [15].
Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности.
Актуальность данной темы состоит в том, что показатели прибыли являются важнейшими качественными показателями оценки деятельности предприятия, а поскольку руководство интересует, прежде всего, прибыль от продаж, которая характеризует эффективность управления текущей производственной деятельностью, то данному показателю уделяется особое внимание, наряду с этим крайне важно анализировать финансовое состояние, отражающее конечные результаты деятельности предприятия. Каждое предприятие заинтересовано в своевременном выявлении и устранении недостатков в финансовой деятельности, нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия.
Целью данной дипломной работы является оценка финансовых результатов и финансового состояния организации и выработка рекомендаций по их улучшению.
Исходя из цели исследования, в дипломной работе поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы анализа финансовых результатов и финансового состояния предприятия;
- проанализировать показатели, характеризующие финансовые результаты и финансовое состояние АО «Красмаш»;
- разработать пути улучшения финансового состояния АО «Красмаш»
Объектом исследования являются финансово-экономические процессы АО «Красмаш». Предметом исследования являются показатели финансовых результатов и финансовое состояние предприятия.
Теоретической базой для написания дипломной работы послужили законодательные и нормативно-правовые акты, теоретическая литература отечественных и зарубежных авторов, периодические издания по бухгалтерскому учету и анализу.
Анализ выполнен по данным финансовой отчетности предприятия АО «Красмаш».
При проведении данного анализа были использованы следующие методы исследования:
-горизонтальный анализ
-вертикальный анализ
-анализ коэффициентов (относительных показателей),
-сравнительный анализ.
Практическое значение работы заключается в возможности использования проведенных результатов исследования, а также выработанных рекомендаций по улучшению финансового состояния в системе финансового управления предприятия.
Структурно дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе дипломной работы были рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния и финансовых результатов предприятия, описана информационная база проведения финансового анализа, раскрыта сущность методики анализа финансовой деятельности предприятия.
Во второй главе дана краткая характеристика объекта исследования, осуществлен анализ финансовых результатов организации, анализ рентабельности продаж и капитала.
В третьей главе осуществлен анализ финансового состояния предприятия, произведена оценка имущественного положения, дана оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, сформулированы пути повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
В ходе анализа было установлено, что выручка от продажи продукции в 2014 году возросла по сравнению с прошлым годом.
Расходы от прочей деятельности превысили величину доходов, в результате финансовым результатом прочей деятельности являются убытки. В 2014 году убыток составил 60 030 тыс.руб, за аналогичный период 2013 года убыток составлял 9786 тыс. руб.
Активы предприятия сформированы в основном за счет заемных источников. Повышение удельного веса в валюте баланса собственного капитала является позитивным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости от заемного финансирования, тем самым снижая уровень финансовых рисков.
Что касается оборотных активов, то в целом их структура к концу года улучшилась за счет снижения уровня дебиторской задолженности.
Предприятие имеет достаточный уровень производственного потенциала. Отрицательным фактом следует признать лишь излишние объекты недвижимости, которые не участвуют в производственном процессе из-за высокого технического износа.
АО «Красмаш» является платежеспособным предприятием, об этом свидетельствует высокий уровень коэффициента ликвидности, смысл показателя состоит в том, что если предприятие направит все свои оборотные активы на погашение долгов, то оно ликвидирует всю краткосрочную задолженность и у него еще останется оборотный капитал для продолжения деятельности. Степень платежеспособности предприятия высокая, хотя к концу года наметилась тенденция снижения.
Рентабельность продаж в целом как по спец. продукции, так и по гражданской продукции имеет тенденцию снижения. Ее основной причиной является снижение спроса на гражданскую продукцию.
Тем не менее в перспективе предприятие способно достаточно зарабатывать прибыли для осуществления основной деятельности, ее расширения и осуществления расчетов по своим обязательствам.
Коэффициент маневренности значительно превышает нормативное значение. Данная ситуация говорит о том, что большая часть собственного капитала идет на финансирование оборотных активов. Следует отметить, что структура капитала АО «Красмаш» не рациональна, так как характеризуется высокой зависимостью от внешних источников.
В результате замедления в 2014 году оборачиваемости активов и снижения рентабельности эффективность использования активов снизилась в сравнении с прошлым годом. Замедление оборачиваемости активов может быть связано как с объективными причинами: инфляция, разрыв хозяйственных связей, так и субъективными: состоянием расчетов с покупателями и заказчиками, нерациональным управлением запасами товарно-материальных ценностей, инвестициями и др.
С целью улучшении финансового состояния и финансовых результатов предприятия предлагается ряд предложений:
- разработать комплекс плановых заданий по финансовому обеспечению деятельности предприятия, инвестирования свободных денежных средств;
- осуществлять контроль корректности исполнения платежей и своевременности поступлений;
- обеспечить предприятие специфическими материалами единичного и мелкосерийного изготовления;
- осуществить контроль корректности исполнения платежей и своевременности поступлений, постоянный мониторинг и контроль дебиторской и кредиторской задолженностей;
- разработать нормативный акт в области ценообразования, предусматривающий возможность пересогласования цен на изделия с длительным технологическим циклом, поставляемые по ГОЗ, с учетом фактических затрат организации по их изготовлению.
Во второй главе дана краткая характеристика объекта исследования, осуществлен анализ финансовых результатов организации, анализ рентабельности продаж и капитала.
В третьей главе осуществлен анализ финансового состояния предприятия, произведена оценка имущественного положения, дана оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, сформулированы пути повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
В ходе анализа было установлено, что выручка от продажи продукции в 2014 году возросла по сравнению с прошлым годом.
Расходы от прочей деятельности превысили величину доходов, в результате финансовым результатом прочей деятельности являются убытки. В 2014 году убыток составил 60 030 тыс.руб, за аналогичный период 2013 года убыток составлял 9786 тыс. руб.
Активы предприятия сформированы в основном за счет заемных источников. Повышение удельного веса в валюте баланса собственного капитала является позитивным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости от заемного финансирования, тем самым снижая уровень финансовых рисков.
Что касается оборотных активов, то в целом их структура к концу года улучшилась за счет снижения уровня дебиторской задолженности.
Предприятие имеет достаточный уровень производственного потенциала. Отрицательным фактом следует признать лишь излишние объекты недвижимости, которые не участвуют в производственном процессе из-за высокого технического износа.
АО «Красмаш» является платежеспособным предприятием, об этом свидетельствует высокий уровень коэффициента ликвидности, смысл показателя состоит в том, что если предприятие направит все свои оборотные активы на погашение долгов, то оно ликвидирует всю краткосрочную задолженность и у него еще останется оборотный капитал для продолжения деятельности. Степень платежеспособности предприятия высокая, хотя к концу года наметилась тенденция снижения.
Рентабельность продаж в целом как по спец. продукции, так и по гражданской продукции имеет тенденцию снижения. Ее основной причиной является снижение спроса на гражданскую продукцию.
Тем не менее в перспективе предприятие способно достаточно зарабатывать прибыли для осуществления основной деятельности, ее расширения и осуществления расчетов по своим обязательствам.
Коэффициент маневренности значительно превышает нормативное значение. Данная ситуация говорит о том, что большая часть собственного капитала идет на финансирование оборотных активов. Следует отметить, что структура капитала АО «Красмаш» не рациональна, так как характеризуется высокой зависимостью от внешних источников.
В результате замедления в 2014 году оборачиваемости активов и снижения рентабельности эффективность использования активов снизилась в сравнении с прошлым годом. Замедление оборачиваемости активов может быть связано как с объективными причинами: инфляция, разрыв хозяйственных связей, так и субъективными: состоянием расчетов с покупателями и заказчиками, нерациональным управлением запасами товарно-материальных ценностей, инвестициями и др.
С целью улучшении финансового состояния и финансовых результатов предприятия предлагается ряд предложений:
- разработать комплекс плановых заданий по финансовому обеспечению деятельности предприятия, инвестирования свободных денежных средств;
- осуществлять контроль корректности исполнения платежей и своевременности поступлений;
- обеспечить предприятие специфическими материалами единичного и мелкосерийного изготовления;
- осуществить контроль корректности исполнения платежей и своевременности поступлений, постоянный мониторинг и контроль дебиторской и кредиторской задолженностей;
- разработать нормативный акт в области ценообразования, предусматривающий возможность пересогласования цен на изделия с длительным технологическим циклом, поставляемые по ГОЗ, с учетом фактических затрат организации по их изготовлению.
Подобные работы
- РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПОВЫШЕНИЯ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ГРАЖДАНСКОЙ ПРОДУКЦИИ (НА ПРИМЕРЕ АО «КРАСМАШ»)
Главы к дипломным работам, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 7300 р. Год сдачи: 2016 - РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ АО «КРАСМАШ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5750 р. Год сдачи: 2017 - Внедрение интегрированной системы менеджмента в ОАО «Красмаш»
Магистерская диссертация, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5700 р. Год сдачи: 2016