Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности как фактор обеспечения платежеспособности предприятия

В первой главе нами были рассмотрены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностями организации. В результате анализа различных подходов авторов к толкованию изучаемых понятий были выведены авторские определения. Дебиторская задолженность - это имущество (материальные ресурсы), не оплаченные контрагентами, или наличные, изъятые из круговорота оборотных средств предприятия. Кредиторская задолженность - это составляющая кругооборота капитала, выступающего предметом обязательных правоотношений между должником и его кредитором, возникших на стадии поставки и имеющих денежный эквивалент. Оба вида задолженностей затрагивают неотъемлемые части финансовой деятельности организации и оказывают существенное влияние на финансовую устойчивость и платежеспособность, а также скорость оборачиваемости денежных средств. В целях осуществления контроля дебиторской и кредиторской задолженности организации целесообразно использовать различные способы, в частности гибкие условия оплаты, баланс соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, изучение кредитной истории партнера и другие. Сбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности обеспечивает анализ их соотношений и выработка условий взаимодействия с контрагентами в части предоставления отсрочек и рассрочек платежа. При правильном управлении задолженностями предприятие может обеспечить свою платежеспособность и финансовую устойчивость.
Во второй главе работы был проведен анализ и оценка эффективности системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью
ООО «Промышленная Экология», занимающейся установкой, монтажом, комплектацией, обслуживанием и очисткой всех видов систем кондиционеров и вентиляций. По итогам проведенного анализа финансовых результатов ООО «Промышленная Экология» был отмечен рост выручки и чистой прибыли, который сопровождается значительным ростом кредиторской и дебиторской задолженностей. Анализ систем управления данными видами задолженностей показал ряд проблем. Основными факторами, влияющими на рост дебиторской задолженности ООО «Промышленная Экология» являются: отсутствие системы предупредительных мер возникновения дебиторской задолженности; не проведение тщательного анализа дебиторов; отсутствие системы мер по собираемости дебиторской задолженности; отсутствие действенных инструментов кредитной политики по управлению дебиторской задолженностью. В ООО «Промышленная Экология» отсутствует действенная система финансового управления, что оказывает влияние на платежеспособность организации. Отмечается рост зависимости предприятия от кредиторской задолженности. В связи с этим, был предложен ряд мер по улучшению управления данными видами средств.
В связи с этим в третьей главе были сформулированы основные рекомендации по устранению проблем в части исследуемых вопросов. Была описана комплексная система управления кредиторской задолженностью, которая должна в себя включать: управление формированием, управление взысканием и контроль и оценка эффективности. Основным направлением оптимизации управления платежами должно стать закрепление норм оптимальной структуры баланса на основе определения границ максимального возможного допустимого объема кредиторской задолженности, а также ее контроль, которым будет заниматься бухгалтерская служба ООО «Промышленная Экология». Одним из механизмов формирования дополнительных ресурсов в целях получения средств на своевременную оплату кредиторской задолженности и сокращения заемных средств ООО «Промышленная Экология» - это мобилизация оборотных средств на основе погашения дебиторской задолженности. В этих целях было предложено две основных меры по взысканию: применение факторинга (для взыскания уже имеющейся задолженности); система скидок (для предотвращения роста дебиторской задолженности). Экономическая оценка предложенных мер показала их применимость и эффективность, что выражается в формировании финансовых резервов для оплаты предоставленных услуг, улучшения платежной дисциплины, сглаживании кассовых разрывов, экономия средств на привлечение денежных средств, а также повышение оборачиваемости дебиторской задолженности.


Купить