Помощь студентам в учебе
Анализ эффективности финансовой деятельности предприятия ООО «ЗлатРосби»
|
Введение 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Понятие эффективности финансовой деятельности предприятия 8
1.2 Методика анализа эффективности финансовой деятельности
предприятия 16
1.3 Выявление влияния факторов на эффективность деятельности
предприятия 25
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «ЗЛАТРОСБИ» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 33
2.2 Оценка финансового состояния предприятия 40
2.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия 48
2.4 Пути повышения эффективности финансовой деятельности
предприятия 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 80
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 84
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах 85
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Понятие эффективности финансовой деятельности предприятия 8
1.2 Методика анализа эффективности финансовой деятельности
предприятия 16
1.3 Выявление влияния факторов на эффективность деятельности
предприятия 25
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «ЗЛАТРОСБИ» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 33
2.2 Оценка финансового состояния предприятия 40
2.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия 48
2.4 Пути повышения эффективности финансовой деятельности
предприятия 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 80
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 84
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах 85
Важной задачей стратегии планирования в рыночных условиях является обеспечение предприятия (фирмы) возможности достижения необходимого преимущества перед конкурентом за счёт повышения эффективности деятельности. То предприятие, которое планирует и поддерживает высокий потенциал своего развития, оказывается устойчиво сильным, прибыльным и конкурентоспособным. Чтобы предприятие могло установить собственный конкурентный цикл долгосрочного развития, эффективность должна расти быстрее, чем повышается потенциал основных конкурентов.
Процесс управления отличается многообразием функций и элементов. Система управления выполняет такие функции, как планирование, организация, регулирование, стимулирование и контроль. Выполнение этих функций осуществляется через принятие управленческих решений, которые должны быть своевременными и обоснованными. Обоснованность управленческих решений обеспечивает своевременный и качественный анализ потенциала предприятия. Чтобы фирма могла установить собственный долгосрочный конкурентный цикл развития, она должна расти быстро, чем повышается потенциал ее основных конкурентов.
Финансовая эффективность деятельности выражается отношением экономического эффекта деятельности предприятия, исчисленного в денежном выражении за определенный период, к суммарным затратам ресурсов в денежном выражении на достижение финансового результата. Затраченные средства должны полностью окупаться в течение периода, называемого сроком окупаемости. Краткосрочные вложения в бизнес с учетом вложений в основной и оборотный капитал должны иметь срок окупаемости порядка одного года, тогда как крупные долгосрочные инвестиции могут обладать сроком окупаемости, исчисляемым несколькими годами.
Крайне высокие сроки окупаемости вложений в деятельность предприятия свидетельствуют о неблагополучии ее состояния и деятельности.
Эффект - абсолютная величина, обозначающая достигаемый результат какого- либо процесса. Эффект как разница между стоимостью продукта и затратами на его производство возникает, при прочих равных условиях, в двух случаях: во- первых, когда возрастает продукт (рост объема производства); во-вторых, когда сокращаются затраты (экономия ресурсов).
Всё это характеризует актуальность темы работы «Анализ эффективности финансовой деятельности предприятия (на примере ООО «ЗЛАТРОСБИ»).
Объектом исследования является ООО «ЗлатРосби».
Предметом работы является анализ эффективности деятельности предприятия ООО «ЗлатРосби».
Целью является разработка путей повышения эффективности финансовой деятельности ООО «ЗлатРосби».
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические и методические основы анализа эффективности финансовой деятельности предприятия.
2. Провести оценку эффективности деятельности ООО «ЗЛАТРОСБИ».
3. Разработать рекомендации по повышению экономической эффективности ООО «ЗЛАТРОСБИ» и рассчитать экономический эффект от них.
Методической основой написания выпускной квалификационной работы является использование в процессе проводимых исследований совокупности различных методов: анализа и синтеза, группировки и сравнения.
Теоретической основой являются нормативные и правовые документы в области экономического анализа, научные издания современных авторов Белолипецкий В.Г., Ефимова О.В., Никулина Н.Н., Савицкая Г.В. А также периодические экономические издания «Финансовый менеджмент», «Финансы», «Экономист», «Главбух», правовая справочная система «Гарант», бухгалтерская финансовая отчетность ООО «ЗЛАТРОСБИ» за 2016-2018 гг.
Процесс управления отличается многообразием функций и элементов. Система управления выполняет такие функции, как планирование, организация, регулирование, стимулирование и контроль. Выполнение этих функций осуществляется через принятие управленческих решений, которые должны быть своевременными и обоснованными. Обоснованность управленческих решений обеспечивает своевременный и качественный анализ потенциала предприятия. Чтобы фирма могла установить собственный долгосрочный конкурентный цикл развития, она должна расти быстро, чем повышается потенциал ее основных конкурентов.
Финансовая эффективность деятельности выражается отношением экономического эффекта деятельности предприятия, исчисленного в денежном выражении за определенный период, к суммарным затратам ресурсов в денежном выражении на достижение финансового результата. Затраченные средства должны полностью окупаться в течение периода, называемого сроком окупаемости. Краткосрочные вложения в бизнес с учетом вложений в основной и оборотный капитал должны иметь срок окупаемости порядка одного года, тогда как крупные долгосрочные инвестиции могут обладать сроком окупаемости, исчисляемым несколькими годами.
Крайне высокие сроки окупаемости вложений в деятельность предприятия свидетельствуют о неблагополучии ее состояния и деятельности.
Эффект - абсолютная величина, обозначающая достигаемый результат какого- либо процесса. Эффект как разница между стоимостью продукта и затратами на его производство возникает, при прочих равных условиях, в двух случаях: во- первых, когда возрастает продукт (рост объема производства); во-вторых, когда сокращаются затраты (экономия ресурсов).
Всё это характеризует актуальность темы работы «Анализ эффективности финансовой деятельности предприятия (на примере ООО «ЗЛАТРОСБИ»).
Объектом исследования является ООО «ЗлатРосби».
Предметом работы является анализ эффективности деятельности предприятия ООО «ЗлатРосби».
Целью является разработка путей повышения эффективности финансовой деятельности ООО «ЗлатРосби».
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические и методические основы анализа эффективности финансовой деятельности предприятия.
2. Провести оценку эффективности деятельности ООО «ЗЛАТРОСБИ».
3. Разработать рекомендации по повышению экономической эффективности ООО «ЗЛАТРОСБИ» и рассчитать экономический эффект от них.
Методической основой написания выпускной квалификационной работы является использование в процессе проводимых исследований совокупности различных методов: анализа и синтеза, группировки и сравнения.
Теоретической основой являются нормативные и правовые документы в области экономического анализа, научные издания современных авторов Белолипецкий В.Г., Ефимова О.В., Никулина Н.Н., Савицкая Г.В. А также периодические экономические издания «Финансовый менеджмент», «Финансы», «Экономист», «Главбух», правовая справочная система «Гарант», бухгалтерская финансовая отчетность ООО «ЗЛАТРОСБИ» за 2016-2018 гг.
Основными направлениями повышения эффективности финансовой деятельности предприятия являются работа с источниками финансирования (собственный капитал, привлечение заемного капитала, краткосрочное и долгосрочное кредитование, распределение прибыли и пр.); инвестиции предприятия и оценка их эффективности (доходность капитала, текущая и перспективная стоимость предприятия, оценка финансовых рисков и т.д.); управление основным и оборотным капиталом; финансовое планирование; анализ и контроль финансовой деятельности. В сущности, финансовый результат является прибылью или убытком, а проявлением этой сущности является объединяющий все направления деятельности экономический показатель, характеризующий эффективность финансовой деятельности предприятия.
Собственные средства ООО «Златросби» составляют лишь 10,8 % всех источников финансирования (при нормативе более 50%), за 2017 год произошло незначительное увеличение доли собственного капитала на 0,8 %.
Долгосрочные обязательства снизились до 14 595 тыс. руб., а за 2018 год равны нулю, произошло увеличение доли краткосрочных обязательств на 3,15 %.
Структура имущества ООО «Златросби» за 2018 год также характеризуется значительным удельным весом оборотных активов 99,56% на конец периода.
Доля внеоборотных активов составляет всего 0,44% от общего имущества организации. Основную часть в структуре имущества за 2013 год также занимают оборотные активы.
Баланс ООО «Златросби» не является абсолютно ликвидным, в 2016-2018 годах выявлен недостаток быстрореализуемых активов, который в 2017 году снижается до - 239 618 тыс. руб., а в 2018 году до - 283 555 тыс. руб.
Коэффициент общей ликвидности ООО «Златросби» выше норматива (100%), за весь исследуемый период предприятие способно погасить свои обязательства. Коэффициент абсолютной ликвидности также выше норматива, что следует оценить положительно. За счет наиболее ликвидных активов 78
предприятие покрыло 27,8% своих краткосрочных обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности имеет тенденцию к росту и показывает, что на конец 2018г. предприятие за счет более ликвидных активов могло выполнить свои обязательства перед кредиторами и по краткосрочным кредитам и займам на 35,8% (при нормативе более 70%).
Наиболее ликвидные активы увеличились в 2016 году на 19 595 тыс. руб., а в 2018 году на 14 839 тыс. руб. Это показывает, что ООО «Златросби» повышает объем оборотных средств. Это положительная тенденция развития. Быстрореализуемые активы увеличились в 2017 году до 47 505 тыс. руб., а в 2018 году до 55 927тыс. руб. Медленнореализуемые активы, а именно запасы выросли в 2017 году до 245583 тыс. руб., а в 2018 году до 265 278 тыс. рублей. Это говорит о замораживании денежных средств в запасах.
Повышение суммы труднореализуемых активов до18 730 тыс. руб. в 2017 году, показывает, что за произошла переоценка основных средств. А в 2018 году снижение до 11 775 тыс. руб. вызвано продажи части оборудования с высоким коэффициентом износа. На протяжении 2017 года происходило снижение налогооблагаемой прибыли на 86 тыс. руб., в 2018 г. выявился рост показателя на 4353 тыс. руб.
Положительная динамика является позитивной для деятельности предприятия, так как при ее сохранении в последующих периодах налогооблагаемая прибыль будет всегда являть положительный финансовый результат (прибыль). Отрицательный результат по внереализационным операциям и прочих расходов снизил прибыль до налогообложения на 5944 тыс. руб., а изменение сальдо прочих доходов увеличило налогооблагаемую прибыль на 292 тыс. руб.
Наблюдается рост доли прочих расходов в 2017 году на 1,07 % повлек за собой снижение прибыли на 2212,2 тыс. руб., а за 2018 год на 2586,92 тыс. рублей.
В ходе проведенного анализа выяснилось, что в ООО «Златросби» существуют три проблемы управления финансовыми результатами, это:
- неэффективное формирование прибыли предприятия, что показывает снижение в 2018 году рентабельности продаж;
- неэффективное использование собственных источников финансирования, оборотные активы ООО «Златросби» полностью формируются за счет заемных источников;
отсутствие контроля в системе управления собственными источниками финансирования, что подтверждается ростом прочих расходов (в том числе и коммунальных платежей) на 3400 тыс. руб., которые в 2018 году составили 7287 тыс. руб....
Собственные средства ООО «Златросби» составляют лишь 10,8 % всех источников финансирования (при нормативе более 50%), за 2017 год произошло незначительное увеличение доли собственного капитала на 0,8 %.
Долгосрочные обязательства снизились до 14 595 тыс. руб., а за 2018 год равны нулю, произошло увеличение доли краткосрочных обязательств на 3,15 %.
Структура имущества ООО «Златросби» за 2018 год также характеризуется значительным удельным весом оборотных активов 99,56% на конец периода.
Доля внеоборотных активов составляет всего 0,44% от общего имущества организации. Основную часть в структуре имущества за 2013 год также занимают оборотные активы.
Баланс ООО «Златросби» не является абсолютно ликвидным, в 2016-2018 годах выявлен недостаток быстрореализуемых активов, который в 2017 году снижается до - 239 618 тыс. руб., а в 2018 году до - 283 555 тыс. руб.
Коэффициент общей ликвидности ООО «Златросби» выше норматива (100%), за весь исследуемый период предприятие способно погасить свои обязательства. Коэффициент абсолютной ликвидности также выше норматива, что следует оценить положительно. За счет наиболее ликвидных активов 78
предприятие покрыло 27,8% своих краткосрочных обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности имеет тенденцию к росту и показывает, что на конец 2018г. предприятие за счет более ликвидных активов могло выполнить свои обязательства перед кредиторами и по краткосрочным кредитам и займам на 35,8% (при нормативе более 70%).
Наиболее ликвидные активы увеличились в 2016 году на 19 595 тыс. руб., а в 2018 году на 14 839 тыс. руб. Это показывает, что ООО «Златросби» повышает объем оборотных средств. Это положительная тенденция развития. Быстрореализуемые активы увеличились в 2017 году до 47 505 тыс. руб., а в 2018 году до 55 927тыс. руб. Медленнореализуемые активы, а именно запасы выросли в 2017 году до 245583 тыс. руб., а в 2018 году до 265 278 тыс. рублей. Это говорит о замораживании денежных средств в запасах.
Повышение суммы труднореализуемых активов до18 730 тыс. руб. в 2017 году, показывает, что за произошла переоценка основных средств. А в 2018 году снижение до 11 775 тыс. руб. вызвано продажи части оборудования с высоким коэффициентом износа. На протяжении 2017 года происходило снижение налогооблагаемой прибыли на 86 тыс. руб., в 2018 г. выявился рост показателя на 4353 тыс. руб.
Положительная динамика является позитивной для деятельности предприятия, так как при ее сохранении в последующих периодах налогооблагаемая прибыль будет всегда являть положительный финансовый результат (прибыль). Отрицательный результат по внереализационным операциям и прочих расходов снизил прибыль до налогообложения на 5944 тыс. руб., а изменение сальдо прочих доходов увеличило налогооблагаемую прибыль на 292 тыс. руб.
Наблюдается рост доли прочих расходов в 2017 году на 1,07 % повлек за собой снижение прибыли на 2212,2 тыс. руб., а за 2018 год на 2586,92 тыс. рублей.
В ходе проведенного анализа выяснилось, что в ООО «Златросби» существуют три проблемы управления финансовыми результатами, это:
- неэффективное формирование прибыли предприятия, что показывает снижение в 2018 году рентабельности продаж;
- неэффективное использование собственных источников финансирования, оборотные активы ООО «Златросби» полностью формируются за счет заемных источников;
отсутствие контроля в системе управления собственными источниками финансирования, что подтверждается ростом прочих расходов (в том числе и коммунальных платежей) на 3400 тыс. руб., которые в 2018 году составили 7287 тыс. руб....
