Помощь студентам в учебе
Финансовый анализ и прогнозирование на предприятии ОАО «Златоустовский Ремонтно-механический завод»
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЕМ
1.1 Понятие, значение финансового анализа и финансового
прогнозирования 11
1.2 Методические основы финансового анализа 18
1.3 Финансовое прогнозирование в системе управления
предприятием 35
2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ОАО «ЗРМЗ»
2.1 Краткая организационно - экономическая характеристика
предприятия 39
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 44
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 58
3 ФИНАНСОВОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ЗРМЗ»
3.1 Мероприятия по совершенствованию финансовой
деятельности предприятия 68
3.2 Прогнозирование изменения финансовых показателей 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 82
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс за 2018 год ОАО «ЗРМЗ» 87
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах за 2018 год 88
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Отчет о финансовых результатах за 2017 год 89
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж. Затраты на производство за 2018 год
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЕМ
1.1 Понятие, значение финансового анализа и финансового
прогнозирования 11
1.2 Методические основы финансового анализа 18
1.3 Финансовое прогнозирование в системе управления
предприятием 35
2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ОАО «ЗРМЗ»
2.1 Краткая организационно - экономическая характеристика
предприятия 39
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 44
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 58
3 ФИНАНСОВОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ЗРМЗ»
3.1 Мероприятия по совершенствованию финансовой
деятельности предприятия 68
3.2 Прогнозирование изменения финансовых показателей 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 82
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс за 2018 год ОАО «ЗРМЗ» 87
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах за 2018 год 88
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Отчет о финансовых результатах за 2017 год 89
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж. Затраты на производство за 2018 год
Актуальность темы. Любое предприятие стремится к получению максимально возможной прибыли в условиях современной рыночной экономики. В данных условиях смогут реализовать свою производственно-финансовую деятельность предприятия, которые получают от нее максимально возможный экономический результат.
Предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно являются убыточным. Они быстро ликвидируются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо проводить финансовый анализ и прогнозирование деятельности, чтобы выявить производственные потери, необдуманные вложения средств и т. п. для их устранения. Для действенного управления организации следует иметь представление и иметь информацию о результативности его деятельности и на ее основе принимать соответствующие решения.
В настоящее время значительно возрастает роль анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которых выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.
Основной смысл проведения финансового анализа является оценка и прогнозирование финансового состояния предприятия и сравнение полученных результатов с результатами предыдущих периодов и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Результаты такого анализа необходимы как самим собственникам, так и кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.
Целью выпускной квалификационной работы выступает исследование и прогнозирование финансового состояния предприятия и создание практических предложений по его совершенствованию.
Задачи выпускной квалификационной работы:
- определить понятие, значение финансового анализа и финансового прогнозирования;
- охарактеризовать финансовое прогнозирование в системе управления предприятием;
- дать краткую организационно - экономическую характеристику
предприятию ОАО «ЗРМЗ»;
- провести анализ финансового состояния предприятия;
- провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
- разработать мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности предприятия;
- прогнозирование изменений финансовых показателей;
Объектом данной работы выступает предприятие АО «Златоустовский Ремонтно-механический завод», на котором проводится финансовый анализ и прогноз финансовой деятельности.
Предмет исследования - все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, отраженные в системе показателей внутрихозяйственного планирования, учета, отчетности и иных источниках информации.
Анализ финансовой деятельности как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов, повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.
В условиях становления рыночных отношений анализ финансового состояния предприятия особенно необходим и должен быть направлен на дальнейшее экономическое развитие предприятие, его укрепление, повышения эффективности использования хозяйственного потенциала.
Теоретической и методической основой исследования являются работы российских и зарубежных ученых по выбранной теме, общенаучные приемы анализа, системного анализа, научной абстракции, моделирования, математической статистики, а также изучение документов, группировка, детализация, сравнение, факторный, вертикальный и горизонтальный анализ. Информационной базой исследования послужили литературные источники, плановая, отчетная документация исследуемого предприятия.
Предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно являются убыточным. Они быстро ликвидируются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо проводить финансовый анализ и прогнозирование деятельности, чтобы выявить производственные потери, необдуманные вложения средств и т. п. для их устранения. Для действенного управления организации следует иметь представление и иметь информацию о результативности его деятельности и на ее основе принимать соответствующие решения.
В настоящее время значительно возрастает роль анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которых выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.
Основной смысл проведения финансового анализа является оценка и прогнозирование финансового состояния предприятия и сравнение полученных результатов с результатами предыдущих периодов и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Результаты такого анализа необходимы как самим собственникам, так и кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.
Целью выпускной квалификационной работы выступает исследование и прогнозирование финансового состояния предприятия и создание практических предложений по его совершенствованию.
Задачи выпускной квалификационной работы:
- определить понятие, значение финансового анализа и финансового прогнозирования;
- охарактеризовать финансовое прогнозирование в системе управления предприятием;
- дать краткую организационно - экономическую характеристику
предприятию ОАО «ЗРМЗ»;
- провести анализ финансового состояния предприятия;
- провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
- разработать мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности предприятия;
- прогнозирование изменений финансовых показателей;
Объектом данной работы выступает предприятие АО «Златоустовский Ремонтно-механический завод», на котором проводится финансовый анализ и прогноз финансовой деятельности.
Предмет исследования - все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, отраженные в системе показателей внутрихозяйственного планирования, учета, отчетности и иных источниках информации.
Анализ финансовой деятельности как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов, повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.
В условиях становления рыночных отношений анализ финансового состояния предприятия особенно необходим и должен быть направлен на дальнейшее экономическое развитие предприятие, его укрепление, повышения эффективности использования хозяйственного потенциала.
Теоретической и методической основой исследования являются работы российских и зарубежных ученых по выбранной теме, общенаучные приемы анализа, системного анализа, научной абстракции, моделирования, математической статистики, а также изучение документов, группировка, детализация, сравнение, факторный, вертикальный и горизонтальный анализ. Информационной базой исследования послужили литературные источники, плановая, отчетная документация исследуемого предприятия.
В дипломной работе был проведен финансовый анализ деятельности предприятия ОАО «Златоустовский Ремонтно-механический завод». В работе представлена краткая организационно-экономическая деятельность предприятия и проведены такие анализы как:
1) Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Златоустовский Ремонтно-механический завод»;
2) Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния включал в себя: анализ состава и структуры имущества и источников его формирования. Данный анализ проводился тремя способами: горизонтальный, вертикальный и коэффициентный.
Г оризонтальный анализ имущества ОАО «ЗРМЗ» показал, что в целом баланс предприятия в 2017 году уменьшился на 37 543 тыс. руб. - это свидетельствует о том, что активы и пассивы предприятия снизились по сравнению с 2016 годом. В 2018 году баланс предприятия увеличился на 113 787 тыс. руб. (156,38 %) по сравнению с 2017 годом (значит приросли активы и пассивы предприятия). Нематериальные активы на протяжении рассматриваемого периода увеличивались и составили в 2018 году 11 тыс. руб. Значит отсутствует инновационная направленность деятельность на предприятии. Внеоборотные активы на протяжении 3 лет росли и составили на 31 декабря 2018 года 47 696 тыс. руб. (увеличились 4 518 тыс. руб.). Запасы в 2018 году по сравнению с
2017 годом выросли в 3 раза (на 116 630 тыс. руб.). Дебиторская задолженность в
2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 84 708 тыс. руб. (в 4,4 раза), а увеличение дебиторской свидетельствует о том, что у предприятия растет сумма задолженности перед компанией со стороны клиента. Денежные средства резко сократились в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 92 904 тыс. руб. Снижение данного показателя приводит к снижению платежеспособности предприятия. Оборотные активы в 2017 году по отношению к 2016 году уменьшились на 40 117 тыс. руб., а в 2018 году увеличились на 109 269 тыс. руб.
Вертикальный анализ имущества предприятия показал, что наибольшую долю в балансе имеют оборотные активы в 2016, 2017 и 2018 составили соответственно 198 764 тыс. руб. (83 %), 158 647 тыс. руб. (75,3 %) и 267 916 тыс. руб. (85 %). Вертикальный анализ показал, что в 2017 году оборотные активы снизились на 40 117 тыс. руб., а в 2018 году увеличились на 109 269 тыс. руб. Внеборотные активы составили 17 %, 24,7 % и 15 % соответственно в 2016, 2017 и 2018 годах.
Анализ общих экономических показателей определил, что в 2018 году выручка от продажи продукции, работ и оказания услуг оказалась ниже полной себестоимости. В итоге предприятие в 2018 году получила убыток в размере 679 тыс. руб.
Показатели платежеспособности предприятия ОАО «ЗРМЗ»:
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 году не достиг нормативного значения и составил 0,004 - это свидетельствует о том, что предприятие ОАО «ЗРМЗ» не в состоянии оплатить немедленно обязательства за счет денежных средств всех видов. В 2017 году коэффициент превысил нормативное значение и составил 1,977, т.е. нерациональна структура капитала: слишком большая доля неработающих активов, а в 2018 году снова снизился 0,002 и не достиг нормативного значения, как и в 2016 году.
Коэффициент критической ликвидности в 2016 году равен 2,205. В 2017 данный коэффициент увеличился на 1,896 и составил 2,493 - это положительная динамика для предприятия ОАО «ЗРМЗ», таким образом, улучшается платежеспособность, ускоряется оборачиваемость собственных средств, вложенных в запасы. В 2018 году коэффициент снизился на 1,896 и составил 0,597 находится ниже 0,7 для предприятия может оказаться риском потерять потенциальных инвесторов.
Коэффициент текущей ликвидности в 2017 году больше нормативного значения 2,5. Это означает нерациональное использование структуры капитала. В
2016 и в 2017 годах коэффициент составляет соответственно 1,084 и 1,456.
Чистый оборотный капитал предприятия ОАО «ЗРМЗ» в 2017 году по сравнению с 2016 годом снизился на 19 793 тыс. руб., а в 2018 по сравнению с
2017 снизился на 27 691 тыс. руб. Таким образом, на протяжении рассматриваемого периода у предприятия наблюдается снижение финансовой устойчивости.
Доходы всего в 2017 году увеличились по сравнению с 2016 годом на 26 052 тыс. руб. в связи с увеличением процентов к получению на 573 тыс. руб. В
2018 году по сравнению с 2017 годом доходы предприятия снизились на 215 252 тыс. руб., так как снизилась выручка и проценты к получению соответственно на 214 629 тыс. руб. и 2 918 тыс. руб.
Расходы всего в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличились на 34 504 тыс. руб. В 2018 году по отношению к 2017 году снизились на
183 986 тыс. руб. за счет снижения себестоимости на 252 227 тыс. руб.
Анализ показателей рентабельности ОАО «ЗРМЗ» показывает, что:
- рентабельность продаж и рентабельность основной деятельности в 2017 году относительно 2016 года увеличились на 1,97 и 2,28 соответственно - это означает, что реализация основной продукции увеличилась, а в 2018 году относительно 2017 года снизились соответственно на 8,66 и 9,38 - снизилась реализация основной продукции;
- рентабельность таких показателей как активов, источников финансирования, заемного капитала снижалась в течение рассматриваемого периода.
В разделе три выпускной квалификационной работы была предложена замена контактной сварки рельсовых стыков алюмотерминой. Применение алюмотермитной сварки для рельсовых стыков вместо контактной сварки, эффективно, так как снижает трудоемкость работ, высвобождает 2 работника, обеспечивает рост производительности труда на 113,35 тыс. руб. и 120,94 % и годовой экономический эффект в размере 169,29 тыс. руб.
С помощью такой замены снизились затраты на дорогое сырье, уменьшилась бригада рабочих для выполнения данного вида работ, повысилось качество сварного шва, значительно сократилось время. Улучшились показатели рентабельности прогнозируемого года, снизилась себестоимость выполняемых работ, увеличилась прибыль.
1) Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Златоустовский Ремонтно-механический завод»;
2) Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния включал в себя: анализ состава и структуры имущества и источников его формирования. Данный анализ проводился тремя способами: горизонтальный, вертикальный и коэффициентный.
Г оризонтальный анализ имущества ОАО «ЗРМЗ» показал, что в целом баланс предприятия в 2017 году уменьшился на 37 543 тыс. руб. - это свидетельствует о том, что активы и пассивы предприятия снизились по сравнению с 2016 годом. В 2018 году баланс предприятия увеличился на 113 787 тыс. руб. (156,38 %) по сравнению с 2017 годом (значит приросли активы и пассивы предприятия). Нематериальные активы на протяжении рассматриваемого периода увеличивались и составили в 2018 году 11 тыс. руб. Значит отсутствует инновационная направленность деятельность на предприятии. Внеоборотные активы на протяжении 3 лет росли и составили на 31 декабря 2018 года 47 696 тыс. руб. (увеличились 4 518 тыс. руб.). Запасы в 2018 году по сравнению с
2017 годом выросли в 3 раза (на 116 630 тыс. руб.). Дебиторская задолженность в
2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 84 708 тыс. руб. (в 4,4 раза), а увеличение дебиторской свидетельствует о том, что у предприятия растет сумма задолженности перед компанией со стороны клиента. Денежные средства резко сократились в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 92 904 тыс. руб. Снижение данного показателя приводит к снижению платежеспособности предприятия. Оборотные активы в 2017 году по отношению к 2016 году уменьшились на 40 117 тыс. руб., а в 2018 году увеличились на 109 269 тыс. руб.
Вертикальный анализ имущества предприятия показал, что наибольшую долю в балансе имеют оборотные активы в 2016, 2017 и 2018 составили соответственно 198 764 тыс. руб. (83 %), 158 647 тыс. руб. (75,3 %) и 267 916 тыс. руб. (85 %). Вертикальный анализ показал, что в 2017 году оборотные активы снизились на 40 117 тыс. руб., а в 2018 году увеличились на 109 269 тыс. руб. Внеборотные активы составили 17 %, 24,7 % и 15 % соответственно в 2016, 2017 и 2018 годах.
Анализ общих экономических показателей определил, что в 2018 году выручка от продажи продукции, работ и оказания услуг оказалась ниже полной себестоимости. В итоге предприятие в 2018 году получила убыток в размере 679 тыс. руб.
Показатели платежеспособности предприятия ОАО «ЗРМЗ»:
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 году не достиг нормативного значения и составил 0,004 - это свидетельствует о том, что предприятие ОАО «ЗРМЗ» не в состоянии оплатить немедленно обязательства за счет денежных средств всех видов. В 2017 году коэффициент превысил нормативное значение и составил 1,977, т.е. нерациональна структура капитала: слишком большая доля неработающих активов, а в 2018 году снова снизился 0,002 и не достиг нормативного значения, как и в 2016 году.
Коэффициент критической ликвидности в 2016 году равен 2,205. В 2017 данный коэффициент увеличился на 1,896 и составил 2,493 - это положительная динамика для предприятия ОАО «ЗРМЗ», таким образом, улучшается платежеспособность, ускоряется оборачиваемость собственных средств, вложенных в запасы. В 2018 году коэффициент снизился на 1,896 и составил 0,597 находится ниже 0,7 для предприятия может оказаться риском потерять потенциальных инвесторов.
Коэффициент текущей ликвидности в 2017 году больше нормативного значения 2,5. Это означает нерациональное использование структуры капитала. В
2016 и в 2017 годах коэффициент составляет соответственно 1,084 и 1,456.
Чистый оборотный капитал предприятия ОАО «ЗРМЗ» в 2017 году по сравнению с 2016 годом снизился на 19 793 тыс. руб., а в 2018 по сравнению с
2017 снизился на 27 691 тыс. руб. Таким образом, на протяжении рассматриваемого периода у предприятия наблюдается снижение финансовой устойчивости.
Доходы всего в 2017 году увеличились по сравнению с 2016 годом на 26 052 тыс. руб. в связи с увеличением процентов к получению на 573 тыс. руб. В
2018 году по сравнению с 2017 годом доходы предприятия снизились на 215 252 тыс. руб., так как снизилась выручка и проценты к получению соответственно на 214 629 тыс. руб. и 2 918 тыс. руб.
Расходы всего в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличились на 34 504 тыс. руб. В 2018 году по отношению к 2017 году снизились на
183 986 тыс. руб. за счет снижения себестоимости на 252 227 тыс. руб.
Анализ показателей рентабельности ОАО «ЗРМЗ» показывает, что:
- рентабельность продаж и рентабельность основной деятельности в 2017 году относительно 2016 года увеличились на 1,97 и 2,28 соответственно - это означает, что реализация основной продукции увеличилась, а в 2018 году относительно 2017 года снизились соответственно на 8,66 и 9,38 - снизилась реализация основной продукции;
- рентабельность таких показателей как активов, источников финансирования, заемного капитала снижалась в течение рассматриваемого периода.
В разделе три выпускной квалификационной работы была предложена замена контактной сварки рельсовых стыков алюмотерминой. Применение алюмотермитной сварки для рельсовых стыков вместо контактной сварки, эффективно, так как снижает трудоемкость работ, высвобождает 2 работника, обеспечивает рост производительности труда на 113,35 тыс. руб. и 120,94 % и годовой экономический эффект в размере 169,29 тыс. руб.
С помощью такой замены снизились затраты на дорогое сырье, уменьшилась бригада рабочих для выполнения данного вида работ, повысилось качество сварного шва, значительно сократилось время. Улучшились показатели рентабельности прогнозируемого года, снизилась себестоимость выполняемых работ, увеличилась прибыль.
