Помощь студентам в учебе
Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере ООО «Агрофирма Ариант»)
|
Аннотация
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Понятие, сущность и виды анализа финансового состояния
предприятия 8
1.2 Российская методика проведения комплексного анализа
финансового состояния предприятия 14
1.3 Зарубежный подход к проведению анализа финансового
состояния предприятия 28
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АГРОФИРМА АРИАНТ» 33
2.1 Анализ состояния рынка свиноводческой отрасли 33
2.2 Организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «Агрофирма Ариант» 42
2.3 Анализ финансового состояния ООО «Агрофирма Ариант» 47
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ 66
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния 66
3.2 Оценка эффективности предложенных рекомендаций 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 88
ПРИЛОЖЕНИЯ 95
ПРИЛОЖЕНИЕ А. История развития ООО «Агрофирма Ариант» 95
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Ассортимент ООО «Агрофирма Ариант» 97
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Бухгалтерская отчетность предприятия 98
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. АВС-анализ продукции собственного производства 101
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Акционные материалы 122
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Понятие, сущность и виды анализа финансового состояния
предприятия 8
1.2 Российская методика проведения комплексного анализа
финансового состояния предприятия 14
1.3 Зарубежный подход к проведению анализа финансового
состояния предприятия 28
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АГРОФИРМА АРИАНТ» 33
2.1 Анализ состояния рынка свиноводческой отрасли 33
2.2 Организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «Агрофирма Ариант» 42
2.3 Анализ финансового состояния ООО «Агрофирма Ариант» 47
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ 66
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния 66
3.2 Оценка эффективности предложенных рекомендаций 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 88
ПРИЛОЖЕНИЯ 95
ПРИЛОЖЕНИЕ А. История развития ООО «Агрофирма Ариант» 95
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Ассортимент ООО «Агрофирма Ариант» 97
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Бухгалтерская отчетность предприятия 98
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. АВС-анализ продукции собственного производства 101
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Акционные материалы 122
Актуальность работы. В современной рыночной экономике на фоне усиления конкурентной борьбы, а также неопределенности и динамичности внешней среды, для каждого предприятия возникает необходимость пересмотра отношения руководства к анализу финансового состояния. Особенно в последние годы в контексте мировых кризисных явлений проблема формирования финансовой устойчивости предприятия становится наиболее актуальной.
Определение финансового положения компаний является одной из финансово - экономических проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к нехватке средств у предприятий для осуществления производственной деятельности, потере платежеспособности и банкротству. Поэтому устойчивое эффективное функционирование фирм требует эффективного управления их деятельностью. Чтобы такое управление было успешным, необходимо отслеживать финансовое положение организации, быстро и своевременно оценивать изменения в её состоянии, выявлять недостатки, определять причины достигнутого и принимать обоснованные управленческие решения для устранения проблемы и стабилизации финансового состояния.
Финансовое состояние представляет собой важнейший критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности.
К тому же предприятия с хорошей финансовой устойчивостью и платежеспособностью имеют ряд преимуществ перед другими компаниями, работающими в этой же отрасли. Такие организации могут привлекать больше инвестиций или получать более выгодные кредиты. Кроме того, эти предприятия вносят положительный вклад в развитие не только государства, но и общества в целом, поскольку они своевременно платят налоги, пополняя государственный бюджет, перечисляют взносы в социальные фонды, выплачивают зарплату работникам, а также в положенный срок погашают свои кредитные обязательства перед банками, возвращая им денежные средства с процентами.
Таким образом анализ финансового состояния представляет интерес не только для собственников компании, но и для его партнеров, государственных и налоговых органов, для которых также важно получить представление о надежности, финансовой стабильности и благополучии фирмы.
Прежде чем начать исследовать финансовое состояние предприятия, в частности определять его финансовую устойчивость, важно выбрать подходящую методику анализа. Именно на ее основе в дальнейшем будут вычислять основные показатели и давать оценку темпам их развития. Осуществляя анализ финансового состояния, организации используют различные методы для систематизации и идентификации взаимосвязи между ключевыми показателями.
К основным задачам определения финансового состояния предприятия относятся: анализ ликвидности баланса, анализ платежеспособности и его финансовой устойчивости, а также оценка финансовых результатов.
Из этого следует, что перед управляющими встает ряд задач, которые необходимо решить при проведении анализа финансового состояния. В первую очередь необходимо оценить текущее финансовое состояние предприятия, т.е. на момент исследования. Затем определить закономерности в развитии предприятия за исследуемый период и выявить «узкие» места, которые отрицательно влияют на финансовое состояние предприятия. И, наконец, определить резервы, которые компания может использовать для улучшения своего финансового состояния.
Стоит заметить, что на эффективность результатов анализа влияет не только то, какая методика была выбрана, что является немаловажным, но и то, насколько достоверной оказалась информационная базы с данными о работе компании.
Только грамотно проведенный анализ финансового состояния позволяет объективно оценить деятельность предприятия, отследить тенденции развития фирмы и сделать прогнозы о его функционировании в будущем, а также грамотно распределить ресурсы предприятия, что также является значимым.
Таким образом, актуальность работы обусловлена потребностью руководства в повышении эффективности и рентабельности деятельности организации.
Объект исследования - ООО «Агрофирма Ариант».
Предмет исследования - финансовое состояние предприятия ООО «Агрофирма Ариант».
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Агрофирма Ариант» и оценка их эффективности.
Задачи, которые необходимо решить в процессе исследования:
- раскрыть сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия;
- рассмотреть основные методы и показатели проведения анализа;
- провести анализ динамики российского и зарубежного рынка;
- составить характеристику ООО «Агрофирма Ариант»;
- провести горизонтальный и вертикальный анализ деятельности ООО «Агрофирма Ариант»
- проанализировать ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость ООО «Агрофирма Ариант»;
- проанализировать финансовые результаты, рентабельность и деловую активность ООО «Агрофирма Ариант»;
- дать комплексную оценку деятельности и вероятности банкротства;
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния;
- оценить эффективность предложенных мероприятий.
Информационную базу составили документы бухгалтерской и финансовой отчетности организации, результаты отчета по преддипломной практике, справочные материалы и учебно-методическая литература.
Результаты работы рекомендуются к использованию в финансовохозяйственной деятельности ООО «Агрофирма Ариант».
Определение финансового положения компаний является одной из финансово - экономических проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к нехватке средств у предприятий для осуществления производственной деятельности, потере платежеспособности и банкротству. Поэтому устойчивое эффективное функционирование фирм требует эффективного управления их деятельностью. Чтобы такое управление было успешным, необходимо отслеживать финансовое положение организации, быстро и своевременно оценивать изменения в её состоянии, выявлять недостатки, определять причины достигнутого и принимать обоснованные управленческие решения для устранения проблемы и стабилизации финансового состояния.
Финансовое состояние представляет собой важнейший критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности.
К тому же предприятия с хорошей финансовой устойчивостью и платежеспособностью имеют ряд преимуществ перед другими компаниями, работающими в этой же отрасли. Такие организации могут привлекать больше инвестиций или получать более выгодные кредиты. Кроме того, эти предприятия вносят положительный вклад в развитие не только государства, но и общества в целом, поскольку они своевременно платят налоги, пополняя государственный бюджет, перечисляют взносы в социальные фонды, выплачивают зарплату работникам, а также в положенный срок погашают свои кредитные обязательства перед банками, возвращая им денежные средства с процентами.
Таким образом анализ финансового состояния представляет интерес не только для собственников компании, но и для его партнеров, государственных и налоговых органов, для которых также важно получить представление о надежности, финансовой стабильности и благополучии фирмы.
Прежде чем начать исследовать финансовое состояние предприятия, в частности определять его финансовую устойчивость, важно выбрать подходящую методику анализа. Именно на ее основе в дальнейшем будут вычислять основные показатели и давать оценку темпам их развития. Осуществляя анализ финансового состояния, организации используют различные методы для систематизации и идентификации взаимосвязи между ключевыми показателями.
К основным задачам определения финансового состояния предприятия относятся: анализ ликвидности баланса, анализ платежеспособности и его финансовой устойчивости, а также оценка финансовых результатов.
Из этого следует, что перед управляющими встает ряд задач, которые необходимо решить при проведении анализа финансового состояния. В первую очередь необходимо оценить текущее финансовое состояние предприятия, т.е. на момент исследования. Затем определить закономерности в развитии предприятия за исследуемый период и выявить «узкие» места, которые отрицательно влияют на финансовое состояние предприятия. И, наконец, определить резервы, которые компания может использовать для улучшения своего финансового состояния.
Стоит заметить, что на эффективность результатов анализа влияет не только то, какая методика была выбрана, что является немаловажным, но и то, насколько достоверной оказалась информационная базы с данными о работе компании.
Только грамотно проведенный анализ финансового состояния позволяет объективно оценить деятельность предприятия, отследить тенденции развития фирмы и сделать прогнозы о его функционировании в будущем, а также грамотно распределить ресурсы предприятия, что также является значимым.
Таким образом, актуальность работы обусловлена потребностью руководства в повышении эффективности и рентабельности деятельности организации.
Объект исследования - ООО «Агрофирма Ариант».
Предмет исследования - финансовое состояние предприятия ООО «Агрофирма Ариант».
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Агрофирма Ариант» и оценка их эффективности.
Задачи, которые необходимо решить в процессе исследования:
- раскрыть сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия;
- рассмотреть основные методы и показатели проведения анализа;
- провести анализ динамики российского и зарубежного рынка;
- составить характеристику ООО «Агрофирма Ариант»;
- провести горизонтальный и вертикальный анализ деятельности ООО «Агрофирма Ариант»
- проанализировать ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость ООО «Агрофирма Ариант»;
- проанализировать финансовые результаты, рентабельность и деловую активность ООО «Агрофирма Ариант»;
- дать комплексную оценку деятельности и вероятности банкротства;
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния;
- оценить эффективность предложенных мероприятий.
Информационную базу составили документы бухгалтерской и финансовой отчетности организации, результаты отчета по преддипломной практике, справочные материалы и учебно-методическая литература.
Результаты работы рекомендуются к использованию в финансовохозяйственной деятельности ООО «Агрофирма Ариант».
В современной рыночной экономике на фоне усиления конкурентной борьбы, а также неопределенности и динамичности внешней среды, для каждого предприятия возникает необходимость пересмотра отношения руководства к анализу финансового состояния. Особенно в последние годы в контексте мировых кризисных явлений проблема формирования финансовой устойчивости предприятия становится наиболее актуальной.
Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе выступило предприятие ООО «Агрофирма Ариант».
ООО «Агрофирма Ариант» - крупнейшее агропромышленное вертикально интегрированное предприятие, входящее в состав холдинга Ариант. Уникальность данной фирмы заключается в принципе замкнутого производственного цикла: от формирования собственной сырьевой базы до продажи готовой мясной продукции в сети фирменных магазинов.
В настоящее время фирма занимает 11 позицию в рейтинге крупнейших производителей свинины в РФ по итогам 2018 года.
Проведение анализа финансового состояния ООО «Агрофирма Ариант» позволило выявить, что на предприятии существует достаточное количество проблем: доля оборотного капитала меньше доли внеоборотного капитала, плохая платежеспособность и неустойчивое финансовое состояние, значительный рост кредиторской задолженности при снижении и малой величине дебиторской задолженности, снижение рентабельности продаж. Причем из бухгалтерской отчетности предприятия видно, что увеличение оборотных активов предприятия происходит в основном за счет роста запасов.
Поэтому основной и первостепенной задачей стратегии является финансовоэкономическая стабилизация. В данной ситуации повышения финансового состояния можно добиться с помощью работ, направленных на повышение ликвидности, финансовой устойчивости и увеличения рентабельности продаж. ООО «Агрофирма Ариант» были предложены: пересмотр управления оборотными активами предприятия, а именно сокращение труднореализуемых активов - запасов предприятия ООО «Агрофирма Ариант» и ведение финансовой программы ежегодного увеличения прибыли «Счастливые часы - скидка пенсионерам».
В результате проведенного АВС-анализа были выявлены запасы групп, с которыми необходимо провести работу. Проанализировав страховой запас данных групп, были выявлены товары на складках сверх необходимой величины.
В качестве мероприятия по оптимизации выявленных излишков было предложено осуществить продажу путем установления скидок на товар. Скидка на товары устанавливается по согласованию с маркетинговым отделом. Реализация данного мероприятия принесет доход, равный 48 916 тыс. руб., чистая прибыль составит 16 072 тыс. руб.
Продажа данных товаров представляет собой единовременное мероприятие.
Введение финансовой программы предлагается осуществить на долгосрочной основе для всех магазинов фирменной сети «Ариант». Данное мероприятие в первую очередь направлено на снижение оттока потребителей с низким уровнем дохода, для которых фактор цены является решающим. Поскольку как известно, в условиях рыночной конкуренции потеря одного покупателя приведет к уменьшению выручки. Дополнительная прибыль в результате реализации данного проекта составит 122 208 тыс. руб., а чистая прибыль равна 34 120 тыс. руб.
Таким образом, совокупный рост выручки от предложенных мероприятий составит 171 121 тыс. руб. Чистая прибыль 50 192 тыс. руб.
Проведенный экспресс-анализ финансового состояния показал, что после внедрения мероприятий наблюдается положительная динамика.
Как следствие реализация неликвидных запасов и проведение акционного мероприятия позволит улучшить показатели финансового состояния предприятия.
Таким образом, поставленная цель была достигнута, а задачи выпускной квалификационной работы решены в полном объёме.
Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе выступило предприятие ООО «Агрофирма Ариант».
ООО «Агрофирма Ариант» - крупнейшее агропромышленное вертикально интегрированное предприятие, входящее в состав холдинга Ариант. Уникальность данной фирмы заключается в принципе замкнутого производственного цикла: от формирования собственной сырьевой базы до продажи готовой мясной продукции в сети фирменных магазинов.
В настоящее время фирма занимает 11 позицию в рейтинге крупнейших производителей свинины в РФ по итогам 2018 года.
Проведение анализа финансового состояния ООО «Агрофирма Ариант» позволило выявить, что на предприятии существует достаточное количество проблем: доля оборотного капитала меньше доли внеоборотного капитала, плохая платежеспособность и неустойчивое финансовое состояние, значительный рост кредиторской задолженности при снижении и малой величине дебиторской задолженности, снижение рентабельности продаж. Причем из бухгалтерской отчетности предприятия видно, что увеличение оборотных активов предприятия происходит в основном за счет роста запасов.
Поэтому основной и первостепенной задачей стратегии является финансовоэкономическая стабилизация. В данной ситуации повышения финансового состояния можно добиться с помощью работ, направленных на повышение ликвидности, финансовой устойчивости и увеличения рентабельности продаж. ООО «Агрофирма Ариант» были предложены: пересмотр управления оборотными активами предприятия, а именно сокращение труднореализуемых активов - запасов предприятия ООО «Агрофирма Ариант» и ведение финансовой программы ежегодного увеличения прибыли «Счастливые часы - скидка пенсионерам».
В результате проведенного АВС-анализа были выявлены запасы групп, с которыми необходимо провести работу. Проанализировав страховой запас данных групп, были выявлены товары на складках сверх необходимой величины.
В качестве мероприятия по оптимизации выявленных излишков было предложено осуществить продажу путем установления скидок на товар. Скидка на товары устанавливается по согласованию с маркетинговым отделом. Реализация данного мероприятия принесет доход, равный 48 916 тыс. руб., чистая прибыль составит 16 072 тыс. руб.
Продажа данных товаров представляет собой единовременное мероприятие.
Введение финансовой программы предлагается осуществить на долгосрочной основе для всех магазинов фирменной сети «Ариант». Данное мероприятие в первую очередь направлено на снижение оттока потребителей с низким уровнем дохода, для которых фактор цены является решающим. Поскольку как известно, в условиях рыночной конкуренции потеря одного покупателя приведет к уменьшению выручки. Дополнительная прибыль в результате реализации данного проекта составит 122 208 тыс. руб., а чистая прибыль равна 34 120 тыс. руб.
Таким образом, совокупный рост выручки от предложенных мероприятий составит 171 121 тыс. руб. Чистая прибыль 50 192 тыс. руб.
Проведенный экспресс-анализ финансового состояния показал, что после внедрения мероприятий наблюдается положительная динамика.
Как следствие реализация неликвидных запасов и проведение акционного мероприятия позволит улучшить показатели финансового состояния предприятия.
Таким образом, поставленная цель была достигнута, а задачи выпускной квалификационной работы решены в полном объёме.
