Управление ликвидностью и платежеспособностью фирмы (на примере ООО «АТОЛЛ»)

В целом можно отметить, что под платежеспособностью можно понимать возможность выполнения погашения задолженности предприятия без нарушения условий договора и в соответствии с графиком. Основные признаки платежеспособности: отсутствие просрочек по кредиторской задолженности, а так же наличие средств на расчетном счете в нужном объеме. Платежеспособность может быть текущей и ожидаемой, первая определяется при составлении баланса (при отсутствии просроченной задолженности). Вторая - может быть определена при сопоставлении первоочередных обязательств и платежных средств на определенную предстоящую дату.
Под ликвидностью подразумеваются лишь активы способные трансформироваться в наличные средства.
Соответственно ликвидность баланса может выступать в качестве базы ликвидности и платежеспособности предприятия в совокупности. Ликвидность это метод поддержания платежеспособности предприятия.
Факторы, влияющие на процесс управления ликвидностью и платежеспособностью можно подразделить как на внешние, так и на внутренние. Внешние факторы характерны как для той, так и для другой категории. Поскольку ликвидность предприятия, так же является условием его платежеспособности, то группа внутренних факторов оказывающих влияние на ликвидность так же присущая и платежеспособности, в целом к внутренним факторам можно отнести: состояние запасов, дебиторской задолженности, сезонность, продолжительность производственного цикла, объем продаж и многие другие факторы.
Методика оценки ликвидности и платежеспособности предприятия включает в себя расчет показателей: ликвидности баланса, а так же коэффициентов ликвидности, финансовых показателей платежеспособности.
В ходе исследования был проведен анализ управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия на примере ООО «АТОЛЛ».
Исследуемое предприятие занимается транспортными услугами, оказывает курьерские услуги. Организационная структура является достаточно оптимальной для предприятия. Основные показатели деятельности предприятия выражены ростом относительно предыдущего периода, однако намечается негативная динамика относительно темпов прироста этих показателей.
Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия осуществляется на основе финансового блока, который представлен на предприятии бухгалтерией в лице главного бухгалтера. Процесс управления финансовым обеспечением предприятия можно назвать оптимальным. В целом организация бухгалтерского учета в ООО «АТОЛЛ» возлагается наглавного бухгалтера, который ответственен за разработку учетной политики, ведение бухгалтерского и налогового учета, формирование и сдачу финансовой и налоговой отчетности.
Анализ ликвидности баланса показал, что есть проблемы с мгновенной ликвидностью. На основании чего предприятие относительно платежеспособно.
Оценка относительных коэффициентов ликвидности и платежеспособности предприятия показала, что значение коэффициентов текущей и абсолютной ликвидности находятся в пределах нормы, однако предприятие не выдерживает условий необходимых для погашения обязательств всеми активами, и имеет низкую степень использования предприятием собственных оборотных активов. Соответственно динамика показателей говорит об относительной платежеспособности предприятия.
Факторный анализ текущей ликвидности предприятия показал, что на данный период предприятие платежеспособно, но есть смысл в наращивании наиболее ликвидных активов.
Расчет относительных финансовых показателей, характеризующих платежеспособность предприятия показал, что платежеспособность предприятия нельзя назвать удовлетворительной.
Расчет коэффициента восстановления платежеспособности говорит, что у предприятия пока нет возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшей перспективе.
В целом проведенное исследование, дает возможность утверждать, что предприятие является относительно ликвидным и платежеспособным, о чем свидетельствуют проведенные расчеты. В данном контексте можно выделить основные моменты: рост дебиторской задолженности в отчетном периоде, соответственно рост осуществления работ и услуг в долг; незначительное снижение наиболее ликвидных активов (денежные средства), так же негативным образом отразилось на показателях ликвидности предприятия; к этим же факторам можно отнести и рост краткосрочных обязательств предприятия. Расчет показателей, характеризующих платежеспособность предприятия обозначил нехватку собственных средств предприятия.
На основании выявленных проблем было предложено введение кредитной политики для крупных клиентов фирмы, как элемент более эффективного управления дебиторской задолженностью; наращивание собственных средств, для улучшения платежеспособности компании и обеспечения возможности отвечать по обязательствам посредством расширения аудитории клиентов и внедрения дополнительных услуг.
Как показал расчет прогнозных показателей, с учетом предложенных мероприятий,предприятие таким образом повысит уровень ликвидности и платежеспособности.


Купить