Помощь студентам в учебе
Анализ эффективности финансовой деятельности предприятия ООО «Дом сервис»
|
Аннотация
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Финансовый анализ, цели, задачи и этапы анализа 9
1.2 Методика проведения финансового анализа 15
1.3 Основные направления улучшения финансово-хозяйственной
деятельности предприятия 24
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «ДОМ СЕРВИС» 35
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «Дом сервис» 35
2.2 Оценка структуры и ликвидности баланса, его активов и
пассивов 40
2.3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности
предприятия 46
2.4 Анализ финансовых результатов и рентабельности
предприятия 53
2.5 Рекомендации по улучшению финансового
состояния 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 79
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 84
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Расчет платежей по кредиту Банка Снежинский 85
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Структура бухгалтерского баланса 86
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах 88
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Финансовый анализ, цели, задачи и этапы анализа 9
1.2 Методика проведения финансового анализа 15
1.3 Основные направления улучшения финансово-хозяйственной
деятельности предприятия 24
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «ДОМ СЕРВИС» 35
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «Дом сервис» 35
2.2 Оценка структуры и ликвидности баланса, его активов и
пассивов 40
2.3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности
предприятия 46
2.4 Анализ финансовых результатов и рентабельности
предприятия 53
2.5 Рекомендации по улучшению финансового
состояния 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 79
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 84
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Расчет платежей по кредиту Банка Снежинский 85
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Структура бухгалтерского баланса 86
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах 88
Анализ деятельности хозяйствующего субъекта является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночных отношений он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления - правовое, экономическое, производственное, финансовое и др. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Они основаны на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и являются важной функцией управления.
Актуальность исследования обусловлена тем, что рыночная экономика связана с необходимостью повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе систематического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности дает возможность вырабатывать необходимую стратегию и тактику развития предприятия, на основе которых формируется производственная программа, выявляются резервы повышения эффективности производства.
Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на ее улучшение.
Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Анализом эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия занимаются руководители и соответствующие службы предприятия, а так же учредители и инвесторы, с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий предоставления кредита и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д.
Финансовые результаты деятельности предприятия определяются прежде всего качественными показателями выпускаемой предприятием продукции, уровнем спроса на данную продукцию, поскольку, основную массу в составе финансовых результатов составляет прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг). Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.
Основными факторами, определяющими эффективность финансовохозяйственной деятельности предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение, по мере возникновения потребности, собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).
Сигнальным показателем, в котором проявляется эффективность финансово-хозяйственной деятельности, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.
...
Актуальность исследования обусловлена тем, что рыночная экономика связана с необходимостью повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе систематического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности дает возможность вырабатывать необходимую стратегию и тактику развития предприятия, на основе которых формируется производственная программа, выявляются резервы повышения эффективности производства.
Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на ее улучшение.
Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Анализом эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия занимаются руководители и соответствующие службы предприятия, а так же учредители и инвесторы, с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий предоставления кредита и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д.
Финансовые результаты деятельности предприятия определяются прежде всего качественными показателями выпускаемой предприятием продукции, уровнем спроса на данную продукцию, поскольку, основную массу в составе финансовых результатов составляет прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг). Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.
Основными факторами, определяющими эффективность финансовохозяйственной деятельности предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение, по мере возникновения потребности, собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).
Сигнальным показателем, в котором проявляется эффективность финансово-хозяйственной деятельности, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.
...
Для осуществления эффективной деятельности предприятия необходимо анализировать финансовое состояние.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
В ходе выполнения исследования рассмотрены теоретические аспекты по вопросам, связанным с понятием и методиками финансового анализа предприятия; определено финансово-экономического положение деятельности ООО «Дом сервис»; выявлены особенности организации бухгалтерского учета на рассматриваемом предприятии; проведен анализ финансового состояния ООО «Дом сервис».
Проанализировав все расчеты произведенные по данному предприятию можно сделать следующие выводы:
1) Предприятию не хватает собственных средств, из-за этого у него имеются большие задолженности, которые не возвращаются в срок.
2) У предприятия нехватка клиентов, вследствие чего он не имеет достаточной прибыли для закрытия долгов.
В целом у предприятия наблюдается кризисное положение, что говорит о возможном закрытии предприятия если руководство не предпримет меры по ликвидации задолженностей и привлечению новых клиентов.
Дебиторская задолженность в 2017 году возросла на 1434,32 %, это говорит о неосмотрительной кредитной политики по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.
В результате проведенного анализа установлено:
1) ООО «Дом сервис» имеет неустойчивое финансовое состояние, т.к. запасы и затраты не обеспечиваются собственными источниками их формирования.
2) Баланс не является абсолютно ликвидным, платежный недостаток увеличивается.
3) Анализ оборотного капитала показал снижение эффективности его использования. Данная негативная тенденция приводит к значительному отвлечению финансовых ресурсов на покрытие оборотного капитала.
4) Заемные средства предприятия в 2017 году увеличиваются (кредиторская задолженность).
5) Рентабельность основной деятельности в 2016 г. составил 8,90 %, а в 2017 г. снизился до -7,33 % из-за полученного убытка.
Снижение коэффициента рентабельности оборота за анализируемый период с 58,77 % до 5,1 % свидетельствует о снижении спроса на услуги (работы) предприятия и о росте затрат ООО «Дом сервис».
Предлагаемые мероприятия, направленные на улучшение финансового положения принесут следующий эффект:
Переуступка права требования (цессии), это повышение по статье «Выручка» на сумму 604,79 тыс. руб. и снижение «Дебиторская задолженность» на 655,11 тыс. руб.
Результатом рекомендации факторинга к дебитору - ООО «ЗлатЛифт» является рост выручки от услуг на сумму 658,43 тыс. руб. и снижение статьи «Дебиторская задолженность» на 702,7 тыс. рублей.
За счет выполнения коммунальных услуг собственным транспортом снизится прочие расходы на 400 руб. за счёт использования арендованного транспорта, и увеличатся прочие доходы до 1691 тыс. руб.
Стоимость кредита в год составляет 4 109 тыс. руб., в том числе сумма основного долга к погашению составит 3352,4 тыс. руб. и проценты к уплате составят 665,64 тыс. руб.
Результатом рекомендации по сдаче помещения в субаренду ООО «Оникс является повышение по статье отчета «Прочие доходы» на сумму 240 тыс. руб. Внедрение в практику ООО «Дом сервис» мероприятий обеспечит рост ликвидности и платежеспособности, улучшит финансовые результаты.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
В ходе выполнения исследования рассмотрены теоретические аспекты по вопросам, связанным с понятием и методиками финансового анализа предприятия; определено финансово-экономического положение деятельности ООО «Дом сервис»; выявлены особенности организации бухгалтерского учета на рассматриваемом предприятии; проведен анализ финансового состояния ООО «Дом сервис».
Проанализировав все расчеты произведенные по данному предприятию можно сделать следующие выводы:
1) Предприятию не хватает собственных средств, из-за этого у него имеются большие задолженности, которые не возвращаются в срок.
2) У предприятия нехватка клиентов, вследствие чего он не имеет достаточной прибыли для закрытия долгов.
В целом у предприятия наблюдается кризисное положение, что говорит о возможном закрытии предприятия если руководство не предпримет меры по ликвидации задолженностей и привлечению новых клиентов.
Дебиторская задолженность в 2017 году возросла на 1434,32 %, это говорит о неосмотрительной кредитной политики по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.
В результате проведенного анализа установлено:
1) ООО «Дом сервис» имеет неустойчивое финансовое состояние, т.к. запасы и затраты не обеспечиваются собственными источниками их формирования.
2) Баланс не является абсолютно ликвидным, платежный недостаток увеличивается.
3) Анализ оборотного капитала показал снижение эффективности его использования. Данная негативная тенденция приводит к значительному отвлечению финансовых ресурсов на покрытие оборотного капитала.
4) Заемные средства предприятия в 2017 году увеличиваются (кредиторская задолженность).
5) Рентабельность основной деятельности в 2016 г. составил 8,90 %, а в 2017 г. снизился до -7,33 % из-за полученного убытка.
Снижение коэффициента рентабельности оборота за анализируемый период с 58,77 % до 5,1 % свидетельствует о снижении спроса на услуги (работы) предприятия и о росте затрат ООО «Дом сервис».
Предлагаемые мероприятия, направленные на улучшение финансового положения принесут следующий эффект:
Переуступка права требования (цессии), это повышение по статье «Выручка» на сумму 604,79 тыс. руб. и снижение «Дебиторская задолженность» на 655,11 тыс. руб.
Результатом рекомендации факторинга к дебитору - ООО «ЗлатЛифт» является рост выручки от услуг на сумму 658,43 тыс. руб. и снижение статьи «Дебиторская задолженность» на 702,7 тыс. рублей.
За счет выполнения коммунальных услуг собственным транспортом снизится прочие расходы на 400 руб. за счёт использования арендованного транспорта, и увеличатся прочие доходы до 1691 тыс. руб.
Стоимость кредита в год составляет 4 109 тыс. руб., в том числе сумма основного долга к погашению составит 3352,4 тыс. руб. и проценты к уплате составят 665,64 тыс. руб.
Результатом рекомендации по сдаче помещения в субаренду ООО «Оникс является повышение по статье отчета «Прочие доходы» на сумму 240 тыс. руб. Внедрение в практику ООО «Дом сервис» мероприятий обеспечит рост ликвидности и платежеспособности, улучшит финансовые результаты.
