Помощь студентам в учебе
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
|
РЕФЕРАТ 2
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Источники финансового анализа предприятия 10
1.2 Финансовая отчетность для аналитических целей 14
1.3 Нормативная база для принятия решений о кредитоспособности
предприятия 17
Выводы по разделу один 31
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ 32
2.1 Экспресс характеристика промышленного предприятия 32
2.2 Анализ финансовой отчетности для определения кредитоспособности
промышленного предприятия по методике банка 36
2.3 Рекомендации по анализу кредитоспособности предприятия на основе его
финансовой отчетности 52
Выводы по разделу два 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 74
ПРИЛОЖЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЕ А БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «121 АРЗ» 80
ПРИЛОЖЕНИЕ Б ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «121 АРЗ» .. 82
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Источники финансового анализа предприятия 10
1.2 Финансовая отчетность для аналитических целей 14
1.3 Нормативная база для принятия решений о кредитоспособности
предприятия 17
Выводы по разделу один 31
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ 32
2.1 Экспресс характеристика промышленного предприятия 32
2.2 Анализ финансовой отчетности для определения кредитоспособности
промышленного предприятия по методике банка 36
2.3 Рекомендации по анализу кредитоспособности предприятия на основе его
финансовой отчетности 52
Выводы по разделу два 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 74
ПРИЛОЖЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЕ А БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «121 АРЗ» 80
ПРИЛОЖЕНИЕ Б ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «121 АРЗ» .. 82
Актуальность темы исследования подтверждается современным состоянием национальной экономики, где особые трудности наблюдаются в недостатке денежных средств на предприятиях.
Актуальность выбранной темы связана также со снижением доходности и необходимости увеличения прибыли предприятий для выхода из кризисной ситуации. На определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне.
Процесс кредитования представляет собой одно из основных и важнейших направлений деятельности коммерческих банков. Субъектами кредитных отношений в сфере банковского кредитования выступают хозяйственные органы, государство, население и непосредственно сами банки. Кредиторы и заемщики играют роль сторон кредитной сделки. При этом под кредитором понимается банк, который предоставляет необходимые средства в распоряжение заемщика на определенный период времени. Заемщиком является та сторона кредитных отношений, которая получает эти средства в пользование в форме ссуды и обязуется их вернуть в установленный срок. Несмотря на то что присутствует весьма высокий риск, кредитование все же остается более желанным для коммерческих банков и главным источником дохода.
Кредитоспособность потенциального заемщика в данном рассматривается как способность к совершению финансовой сделки по предоставлению денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности.
Платежеспособность потенциального заемщика является одним из важнейших показателей, которые характеризуют финансовое положение организации. Комплексный анализ платежеспособности необходим организации не только для оценки его финансовой деятельности, но и для потенциальных инвесторов (банков), которым принципиально важно знать финансовые возможности заемщика, на случай если возникает вопрос о предоставлении ему займа или кредита.
Платежеспособность - возможность удовлетворить все требования кредиторов в текущий момент, а кредитоспособность - прогнозирование данной возможности в перспективе.
Существенным различием платежеспособности и кредитоспособности является способ погашения обязательств. Организация погашает свои текущие обязательства (кредиторскую задолженность) за счет выручки. А возврат кредитов и займов может производиться, как за счет заемных средств, так и за счет собственных средств.
Кроме этого кредитоспособность зависит не только от ликвидности активов, но и от многих других факторов, которые напрямую не зависят от организации. К таким факторам относятся контрагенты, рынки сбыта и т.д.
В связи с вышесказанным, целью выпускной квалификационной работы является обоснование рекомендаций по анализу кредитоспособности предприятия на основе его финансовой отчетности.
В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:
1) рассмотреть методологические аспекты анализа финансовой отчетности для определения кредитоспособности предприятия;
2) проанализировать кредитоспособность АО «121 АРЗ»;
3) разработать рекомендации по анализу кредитоспособности предприятия на основе его финансовой отчетности.
Объектом исследования является производственно-финансовая деятельность АО «121 АРЗ», а предметом - оценка кредитоспособности предприятия на основе его финансовой отчётности.
Для написания выпускной квалификационной работы были использованы законы Российской Федерации и нормативные акты Банка России, документы финансовой и внутренней отчётности банков.
К наиболее известным трудам в области кредитоспособности можно отнести работы таких отечественных авторов, как Е.П. Жарковская, А.М. Тавасиев, Т.С. Шульгина, Е.Ф. Жукова, О.М. Маркова, Ю.А. Бабичева, Г.Г. Фетисов, А.Д. Шеремет, Л.П. Белых, Г.С. Панова и др.
Структура выпускной работы состоит из введения, двух разделов, заключения, библиографического списка и приложений.
Работа выполнена на основе материалов, полученных в процессе преддипломной практики в АО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ».
Отчетность АО «121 АРЗ» получена из открытых публичных источников.
Актуальность выбранной темы связана также со снижением доходности и необходимости увеличения прибыли предприятий для выхода из кризисной ситуации. На определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне.
Процесс кредитования представляет собой одно из основных и важнейших направлений деятельности коммерческих банков. Субъектами кредитных отношений в сфере банковского кредитования выступают хозяйственные органы, государство, население и непосредственно сами банки. Кредиторы и заемщики играют роль сторон кредитной сделки. При этом под кредитором понимается банк, который предоставляет необходимые средства в распоряжение заемщика на определенный период времени. Заемщиком является та сторона кредитных отношений, которая получает эти средства в пользование в форме ссуды и обязуется их вернуть в установленный срок. Несмотря на то что присутствует весьма высокий риск, кредитование все же остается более желанным для коммерческих банков и главным источником дохода.
Кредитоспособность потенциального заемщика в данном рассматривается как способность к совершению финансовой сделки по предоставлению денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности.
Платежеспособность потенциального заемщика является одним из важнейших показателей, которые характеризуют финансовое положение организации. Комплексный анализ платежеспособности необходим организации не только для оценки его финансовой деятельности, но и для потенциальных инвесторов (банков), которым принципиально важно знать финансовые возможности заемщика, на случай если возникает вопрос о предоставлении ему займа или кредита.
Платежеспособность - возможность удовлетворить все требования кредиторов в текущий момент, а кредитоспособность - прогнозирование данной возможности в перспективе.
Существенным различием платежеспособности и кредитоспособности является способ погашения обязательств. Организация погашает свои текущие обязательства (кредиторскую задолженность) за счет выручки. А возврат кредитов и займов может производиться, как за счет заемных средств, так и за счет собственных средств.
Кроме этого кредитоспособность зависит не только от ликвидности активов, но и от многих других факторов, которые напрямую не зависят от организации. К таким факторам относятся контрагенты, рынки сбыта и т.д.
В связи с вышесказанным, целью выпускной квалификационной работы является обоснование рекомендаций по анализу кредитоспособности предприятия на основе его финансовой отчетности.
В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:
1) рассмотреть методологические аспекты анализа финансовой отчетности для определения кредитоспособности предприятия;
2) проанализировать кредитоспособность АО «121 АРЗ»;
3) разработать рекомендации по анализу кредитоспособности предприятия на основе его финансовой отчетности.
Объектом исследования является производственно-финансовая деятельность АО «121 АРЗ», а предметом - оценка кредитоспособности предприятия на основе его финансовой отчётности.
Для написания выпускной квалификационной работы были использованы законы Российской Федерации и нормативные акты Банка России, документы финансовой и внутренней отчётности банков.
К наиболее известным трудам в области кредитоспособности можно отнести работы таких отечественных авторов, как Е.П. Жарковская, А.М. Тавасиев, Т.С. Шульгина, Е.Ф. Жукова, О.М. Маркова, Ю.А. Бабичева, Г.Г. Фетисов, А.Д. Шеремет, Л.П. Белых, Г.С. Панова и др.
Структура выпускной работы состоит из введения, двух разделов, заключения, библиографического списка и приложений.
Работа выполнена на основе материалов, полученных в процессе преддипломной практики в АО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ».
Отчетность АО «121 АРЗ» получена из открытых публичных источников.
Информационной базой оценки кредитоспособности предприятий служит бухгалтерская отчетности и приложения к ней, а также данные оперативного учета, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков. Методика оценки кредитоспособности на основании финансовой отчетности заключается в оценки финансовых коэффициентов, оценка денежного потока, а также определение класса кредитоспособности клиента.
Открытое акционерное общество «121 Авиационный ремонтный завод» - масштабное предприятие по ремонту и улучшению самолетов и авиационных двигателей фронтовой авиации, являющееся одним из лидеров среди предприятий авиаремонтной сферы.
Выручка завода по состоянию на конец 2018 года выросла на 485,44 %, и установилась на уровне 5 702 125 тыс. руб. Себестоимость также выросла на 596,76 %, что расценивается отрицательно. Коммерческие расходы и затраты на управление уменьшаются. Иные доходы также уменьшились на 63,01 % и
установились на уровне в 2018 году 96 886 тыс. руб., что привело к получению убытка.
Таким образом, деятельность предприятия является убыточной, АО «121 АРЗ» показывает низкие результаты в своей отрасли.
Деятельность предприятия является убыточной, в процессе анализа были выявлены следующие проблемы, а именно: проблемы с финансовой
устойчивостью, ведущие к потере платежеспособности, есть риск потери ликвидности, предприятие финансового зависимо от заемных источников, кроме того наблюдается высокая дебиторская задолженность, которая может повлечь за собой неплатежеспособность организации.
Оценка кредитоспособности по методике банка показала следующие результаты. Для АО «121 АРЗ» возможна выдача кредита или открытие кредитной линии в банке.
Для повышения финансовой устойчивости и платёжеспособности, необходима работа с дебиторской и кредиторской задолженностью, а также создание системы управления рисками на предприятии.
Создание системы управления финансовыми рисками в организации предполагает следующие шаги.
1 Определение финансовых рисков, существующих в организации.
2 Количественный и качественный анализы и оценка обнаруженных финансовых рисков, формирование их приемлемых пределов.
3 Формирование мероприятий по влиянию на обнаруженные виды финансовых рисков и практические мероприятия по осуществлению принятых решений.
4 Регулирование финансовых рисков на основе финансовой отчетности предприятия.
Управление платежеспособностью является очень важным, целенаправлен¬ным, непрерывным воздействием на поток денег посредством применения специфических инструментов, методов и приемов для достижения цели, которая была поставлена.
В качестве целей могут выступать формирование платежеспособности организации, сосредоточение денежных ресурсов на счетах, обеспечение реализации производственных планов или планов капитальных инвестиций и так далее.
Текущая работа каждого предприятия выступает в качестве важнейшего источника формируемой прибыли, так как она создает главный поток денег. Следовательно, положительный чистый денежный поток от операционной работы положительно влияет на работу предприятия.
Итак, АО «121 АРЗ» особое внимание необходимо сосредоточить на росте эффективности текущей или операционной работы в целях безусловного осуществления всех важнейших задач организации.
Предлагается использовать факторинг.
Полученные средства за вычетом комиссионных банка и процентов за пользование кредитом в размере 37 770 тыс. руб. направляются на погашение задолженности перед кредиторами, пополнение запасов, обеспечение текущих потребностей предприятия и т.д.
Таким образом, произойдет значительное сокращение дебиторской задолженности, вырученные средства предприятие сможет потратить на финансирование текущей деятельности или же погасить обязательства.
Открытое акционерное общество «121 Авиационный ремонтный завод» - масштабное предприятие по ремонту и улучшению самолетов и авиационных двигателей фронтовой авиации, являющееся одним из лидеров среди предприятий авиаремонтной сферы.
Выручка завода по состоянию на конец 2018 года выросла на 485,44 %, и установилась на уровне 5 702 125 тыс. руб. Себестоимость также выросла на 596,76 %, что расценивается отрицательно. Коммерческие расходы и затраты на управление уменьшаются. Иные доходы также уменьшились на 63,01 % и
установились на уровне в 2018 году 96 886 тыс. руб., что привело к получению убытка.
Таким образом, деятельность предприятия является убыточной, АО «121 АРЗ» показывает низкие результаты в своей отрасли.
Деятельность предприятия является убыточной, в процессе анализа были выявлены следующие проблемы, а именно: проблемы с финансовой
устойчивостью, ведущие к потере платежеспособности, есть риск потери ликвидности, предприятие финансового зависимо от заемных источников, кроме того наблюдается высокая дебиторская задолженность, которая может повлечь за собой неплатежеспособность организации.
Оценка кредитоспособности по методике банка показала следующие результаты. Для АО «121 АРЗ» возможна выдача кредита или открытие кредитной линии в банке.
Для повышения финансовой устойчивости и платёжеспособности, необходима работа с дебиторской и кредиторской задолженностью, а также создание системы управления рисками на предприятии.
Создание системы управления финансовыми рисками в организации предполагает следующие шаги.
1 Определение финансовых рисков, существующих в организации.
2 Количественный и качественный анализы и оценка обнаруженных финансовых рисков, формирование их приемлемых пределов.
3 Формирование мероприятий по влиянию на обнаруженные виды финансовых рисков и практические мероприятия по осуществлению принятых решений.
4 Регулирование финансовых рисков на основе финансовой отчетности предприятия.
Управление платежеспособностью является очень важным, целенаправлен¬ным, непрерывным воздействием на поток денег посредством применения специфических инструментов, методов и приемов для достижения цели, которая была поставлена.
В качестве целей могут выступать формирование платежеспособности организации, сосредоточение денежных ресурсов на счетах, обеспечение реализации производственных планов или планов капитальных инвестиций и так далее.
Текущая работа каждого предприятия выступает в качестве важнейшего источника формируемой прибыли, так как она создает главный поток денег. Следовательно, положительный чистый денежный поток от операционной работы положительно влияет на работу предприятия.
Итак, АО «121 АРЗ» особое внимание необходимо сосредоточить на росте эффективности текущей или операционной работы в целях безусловного осуществления всех важнейших задач организации.
Предлагается использовать факторинг.
Полученные средства за вычетом комиссионных банка и процентов за пользование кредитом в размере 37 770 тыс. руб. направляются на погашение задолженности перед кредиторами, пополнение запасов, обеспечение текущих потребностей предприятия и т.д.
Таким образом, произойдет значительное сокращение дебиторской задолженности, вырученные средства предприятие сможет потратить на финансирование текущей деятельности или же погасить обязательства.
