Помощь студентам в учебе
Проект открытия сервисного центра ООО «Нефть-Сервис» в г. Нижневартовск
|
Аннотация 2
ВВЕДЕНИЕ 7
1 КОМПЛЕКСНАЯ ДИАГНОСТИКА СЕРВИСНОГО ЦЕНТРА «НЕФТЬ-
СЕРВИС»
1.1 Краткая характеристика объекта исследования 10
1.2 Стратегический анализ 11
1.2.1 Анализ внешней среды
1.2.1.1 Анализ макроэкономического окружения 12
1.2.1.2 Анализ микроэкономического окружения 15
1.2.1.3 Оценка факторов внешней среды 18
1.2.2 Анализ внутренней среды 21
1.2.2.1 Определение факторов внутренней среды 22
1.2.2.2 Оценка факторов внутренней среды 23
1.2.3 SWOT-анализ 25
1.3 Финансово-экономический анализ исходного состояния предприятия 28
1.3.1 Анализ динамики и структуры баланса 29
1.3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 35
1.3.3 Анализ финансовой устойчивости 41
1.3.4 Анализ оборачиваемости 46
1.3.5 Анализ финансового результата 52
Выводы по разделу один 55
2 РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА, НАПРАВЛЕННОГО НА УЛУЧШЕНИЕ
ИСХОДНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Актуальность проекта 60
2.2 Планирование работ и разработка системы проекта
2.2.1 Описание проекта 60
2.2.2 Структурная декомпозиция работ 63
2.2.3 Организационная структура команды проекта 65
2.2.4 Матрица РАЗУ 66
2.2.5 Сетевой график 68
2.2.6 Анализ конкурентов 69
2.2.7 Анализ потребителей 70
2.3 Построение и разработка финансовой модели
2.3.1 Инвестиционный план 71
2.3.2 Операционный план 82
2.3.3 Финансирование проекта 84
2.4 Результаты проекта
2.4.1 План прибылей и убытков 84
2.4.2Кэш-фло 86
2.4.3Расчет ставки дисконтирования 87
2.4.4Анализ показателей эффективности проект 88
2.5 Анализ рисков
2.5.1 Анализ чувствительности 92
2.5.2 Анализ безубыточности 93
2.5.3 Анализ Монте-Карло 94
Выводы по разделу два 97
3 ОЦЕНКА ПРОГНОЗНОГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПО СРАВНЕНИЮ С ИСХОДНЫМ
3.1 Прогноз финансовой отчетности объекта исследования без проекта 98
3.2 Прогноз финансовой отчетности объекта исследования с учетом проек
та ....101
3.3 Анализ прогнозного финансово-экономического состояния предприятия
3.3.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 104
3.3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 110
3.3.3 Анализ финансовой устойчивости 113
3.3.4 Анализ оборачиваемости 116
3.3.5 Анализ рентабельности предприятия 118
Выводы по разделу три 120
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 123
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 129
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Организационная структура предприятия 131
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Формирование проблемных полей SWOT-матрицы 132
ПРИЛОЖЕНИЕ В Бухгалтерский баланс 133
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Отчет о финансовых результатах 135
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Сетевой график 136
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Емкость рынка для продвижения сервисных услуг 137
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Расчет точки безубыточности (без НДС) за год 141
ВВЕДЕНИЕ 7
1 КОМПЛЕКСНАЯ ДИАГНОСТИКА СЕРВИСНОГО ЦЕНТРА «НЕФТЬ-
СЕРВИС»
1.1 Краткая характеристика объекта исследования 10
1.2 Стратегический анализ 11
1.2.1 Анализ внешней среды
1.2.1.1 Анализ макроэкономического окружения 12
1.2.1.2 Анализ микроэкономического окружения 15
1.2.1.3 Оценка факторов внешней среды 18
1.2.2 Анализ внутренней среды 21
1.2.2.1 Определение факторов внутренней среды 22
1.2.2.2 Оценка факторов внутренней среды 23
1.2.3 SWOT-анализ 25
1.3 Финансово-экономический анализ исходного состояния предприятия 28
1.3.1 Анализ динамики и структуры баланса 29
1.3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 35
1.3.3 Анализ финансовой устойчивости 41
1.3.4 Анализ оборачиваемости 46
1.3.5 Анализ финансового результата 52
Выводы по разделу один 55
2 РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА, НАПРАВЛЕННОГО НА УЛУЧШЕНИЕ
ИСХОДНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Актуальность проекта 60
2.2 Планирование работ и разработка системы проекта
2.2.1 Описание проекта 60
2.2.2 Структурная декомпозиция работ 63
2.2.3 Организационная структура команды проекта 65
2.2.4 Матрица РАЗУ 66
2.2.5 Сетевой график 68
2.2.6 Анализ конкурентов 69
2.2.7 Анализ потребителей 70
2.3 Построение и разработка финансовой модели
2.3.1 Инвестиционный план 71
2.3.2 Операционный план 82
2.3.3 Финансирование проекта 84
2.4 Результаты проекта
2.4.1 План прибылей и убытков 84
2.4.2Кэш-фло 86
2.4.3Расчет ставки дисконтирования 87
2.4.4Анализ показателей эффективности проект 88
2.5 Анализ рисков
2.5.1 Анализ чувствительности 92
2.5.2 Анализ безубыточности 93
2.5.3 Анализ Монте-Карло 94
Выводы по разделу два 97
3 ОЦЕНКА ПРОГНОЗНОГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПО СРАВНЕНИЮ С ИСХОДНЫМ
3.1 Прогноз финансовой отчетности объекта исследования без проекта 98
3.2 Прогноз финансовой отчетности объекта исследования с учетом проек
та ....101
3.3 Анализ прогнозного финансово-экономического состояния предприятия
3.3.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 104
3.3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 110
3.3.3 Анализ финансовой устойчивости 113
3.3.4 Анализ оборачиваемости 116
3.3.5 Анализ рентабельности предприятия 118
Выводы по разделу три 120
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 123
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 129
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Организационная структура предприятия 131
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Формирование проблемных полей SWOT-матрицы 132
ПРИЛОЖЕНИЕ В Бухгалтерский баланс 133
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Отчет о финансовых результатах 135
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Сетевой график 136
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Емкость рынка для продвижения сервисных услуг 137
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Расчет точки безубыточности (без НДС) за год 141
Проект - системный комплекс плановых (финансовых, технологических, организационных и прочих) документов, содержащих комплексно-системную модель действий, направленных на достижение оригинальной цели. Проект - это всесторонний план, полноценная модель действий. Разработка проекта требует грамотного и комплексного анализа предприятия: анализа финансово-хозяйственной деятельности, стратегического анализа, анализа рисков, маркетинговых исследований и другого. Это позволяет учесть и спрогнозировать в проекте особенности рынка, потребительское поведение, потенциал реализующей проект организации, риски, связанные с осуществлением проекта, и еще множество факторов, способных оказать влияние на его эффективность.
Тема выпускного квалификационного проекта:«Разработка проекта по открытие сервисного центра ООО «Нефть-Сервис» в г. Нижневартовск».
Объектом исследования является ООО «Нефть-Сервис».
Предметом исследования открытие сервисного центра в г. Нижневартовск.
Предметом защиты является план реализации проекта, а также система управления проектом.
Цель - разработать проект по производству нового продукта, который позволит повысить экономическую эффективность предприятия, а также систему управления проектом.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач:
- дать комплексную характеристику ООО «Нефть-Сервис»;
- провести анализ внешней (PEST-факторы, «Пять конкурентных сил»М.Портера) и внутренней сред (системный подход) ООО «Нефть-Сервис»;
- провести SWOT-анализ с выделением наиболее привлекательного проекта для улучшения состояния ООО «Нефть-Сервис»;
- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- обосновать целесообразность реализации проекта и разработать план этого проекта;
- построить имитационную модель проекта в программном продукте «ProjectExpert»;
- оценить экономическую эффективность и риски реализации проекта;
- проанализировать влияние проекта на работу предприятия.
Для решения указанных задач были использованы следующие методы:
- методы стратегического анализа: PEST-анализ, модель «Пять конкурентных сил М. портера», системный подход, SWOT-анализ;
- методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- методы моделирования (для построения имитационной модели проекта);
методы сетевого и календарного планирования (для построения сетевого графика и календарного плана проекта);
- методы финансового планирования и прогнозирования,
- метод пропорциональной зависимости (для проведения оценки прогнозного финансово-экономического состояния предприятия).
При написании работы использовались следующие источники:
- работы И.И. Мазура, В.Д. Шапиро, А.В. Полковникова и т.д.;
- методические материалы;
- внутренняя документация предприятия;
- онлайн-ресурсы.
В первой главе представлена комплексная характеристика предприятия: описывается отрасль, в которой оно осуществляет свою деятельность, виды его деятельности, номенклатура товаров и работ, также рассмотрена организационная структура предприятия. Кроме того, в этой главе проведен стратегический анализ предприятия, в рамках которого проводится анализ внешней (макро- и микросреда) и внутренней сред. По результатам анализа построены стратегические проблемные поля и выведен итоговый рейтинг мероприятий для улучшения состояния предприятия. Также в данной главе проводится финансовый анализ предприятия, который состоит из следующих частей: анализ динамики и структуры баланса, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности и анализ рентабельности. Результатом данного анализа являются выводы о текущем положении предприятия с точки зрения рассчитываемых показателей.
Во второй главе проводится сравнительная оценка результатов диагностики - происходит сравнение итогов стратегического и финансового анализа предприятия, по результатам которого предлагается конкретный проект для улучшения текущего состояния предприятия. Обосновывается данное решение, разрабатывается концепция проекта и рассчитывается модель проекта при помощи программного продукта «Proj ectExpert». Проводится сетевое и календарное планирование проекта, а также разделяются административные задачи по управлению проектом, оцениваются параметры эффективности и риски реализации проекта.
Третья глава посвящена оценке прогнозного финансово-экономического состояния предприятия и анализу влияния проекта на его состояние: моделируется работа предприятия «без проекта» и «с проектом». Приводятся соответствующие выводы о необходимости реализации данного проекта.
В работе содержится 49 таблиц, 26 рисунков, 21 наименование библиографического списка, 7 приложений. Объём основного материала пояснительной записки составляет 141 страница.
Тема выпускного квалификационного проекта:«Разработка проекта по открытие сервисного центра ООО «Нефть-Сервис» в г. Нижневартовск».
Объектом исследования является ООО «Нефть-Сервис».
Предметом исследования открытие сервисного центра в г. Нижневартовск.
Предметом защиты является план реализации проекта, а также система управления проектом.
Цель - разработать проект по производству нового продукта, который позволит повысить экономическую эффективность предприятия, а также систему управления проектом.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач:
- дать комплексную характеристику ООО «Нефть-Сервис»;
- провести анализ внешней (PEST-факторы, «Пять конкурентных сил»М.Портера) и внутренней сред (системный подход) ООО «Нефть-Сервис»;
- провести SWOT-анализ с выделением наиболее привлекательного проекта для улучшения состояния ООО «Нефть-Сервис»;
- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- обосновать целесообразность реализации проекта и разработать план этого проекта;
- построить имитационную модель проекта в программном продукте «ProjectExpert»;
- оценить экономическую эффективность и риски реализации проекта;
- проанализировать влияние проекта на работу предприятия.
Для решения указанных задач были использованы следующие методы:
- методы стратегического анализа: PEST-анализ, модель «Пять конкурентных сил М. портера», системный подход, SWOT-анализ;
- методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- методы моделирования (для построения имитационной модели проекта);
методы сетевого и календарного планирования (для построения сетевого графика и календарного плана проекта);
- методы финансового планирования и прогнозирования,
- метод пропорциональной зависимости (для проведения оценки прогнозного финансово-экономического состояния предприятия).
При написании работы использовались следующие источники:
- работы И.И. Мазура, В.Д. Шапиро, А.В. Полковникова и т.д.;
- методические материалы;
- внутренняя документация предприятия;
- онлайн-ресурсы.
В первой главе представлена комплексная характеристика предприятия: описывается отрасль, в которой оно осуществляет свою деятельность, виды его деятельности, номенклатура товаров и работ, также рассмотрена организационная структура предприятия. Кроме того, в этой главе проведен стратегический анализ предприятия, в рамках которого проводится анализ внешней (макро- и микросреда) и внутренней сред. По результатам анализа построены стратегические проблемные поля и выведен итоговый рейтинг мероприятий для улучшения состояния предприятия. Также в данной главе проводится финансовый анализ предприятия, который состоит из следующих частей: анализ динамики и структуры баланса, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности и анализ рентабельности. Результатом данного анализа являются выводы о текущем положении предприятия с точки зрения рассчитываемых показателей.
Во второй главе проводится сравнительная оценка результатов диагностики - происходит сравнение итогов стратегического и финансового анализа предприятия, по результатам которого предлагается конкретный проект для улучшения текущего состояния предприятия. Обосновывается данное решение, разрабатывается концепция проекта и рассчитывается модель проекта при помощи программного продукта «Proj ectExpert». Проводится сетевое и календарное планирование проекта, а также разделяются административные задачи по управлению проектом, оцениваются параметры эффективности и риски реализации проекта.
Третья глава посвящена оценке прогнозного финансово-экономического состояния предприятия и анализу влияния проекта на его состояние: моделируется работа предприятия «без проекта» и «с проектом». Приводятся соответствующие выводы о необходимости реализации данного проекта.
В работе содержится 49 таблиц, 26 рисунков, 21 наименование библиографического списка, 7 приложений. Объём основного материала пояснительной записки составляет 141 страница.
В процессе выполнения выпускного квалификационного проекта были рассмотрены следующие вопросы:
- оценка и анализ текущего состояния предприятия ООО «Нефть-Сервис», а именно стратегический анализ и анализ финансового состояния предприятия;
- сопоставление результатов стратегического анализа и анализа финансового состояния;
- разработка предложений по повышению экономической эффективности деятельности предприятия и его развитию;
- описание выбранного проекта повышения экономической эффективности деятельности предприятия и его системы управления;
- выявление основных рисков проекта;
- оценка и анализ прогнозируемого состояния предприятия с учетом реализации проекта.
При рассмотрении данных вопросов были получены следующие результаты:
ООО «Нефть-Сервис» - успешно развивающаяся нефтесервисная компания с многолетним опытом работы на российском и зарубежном рынках.
В данной главе был проведён анализ внешней среды. В результате анализа макросреды (PEST-анализ) и микросреды («Пять конкурентных сил М.Портера») были выделены угрозы и возможности предприятия, количественная оценка которых выявила, что доминирующими возможностями являются:
- развитие финансирования и поддержки малого и среднего бизнеса;
- снижение ключевой ставки ЦБ РФ;
- наличие постоянных потребителей;
- наличие крупных потребителей России и стран СНГ;
- надежные поставщики;
- высокие входные барьеры.
Доминирующими угрозами являются:
- высокий уровень угрозы внутриотраслевой конкуренции.
Для анализа внутренней среды был использован системный подход В результате данного анализа были выявлены следующие доминирующие сильные стороны:
- широкий ассортимент продукции и предоставляемых услуг;
- высокое качество продукции и услуг;
- высококвалифицированный персонал;
- в наличие имеется все необходимое высокотехнологичное оборудование;
- использование современных технологий;
- возможность выезда бригады для монтажа и обучения на месте установки оборудования у клиента.
Доминирующими слабыми сторонами являются:
- высокая зависимость от отдельных импортных комплектующих.
На основании анализа внешней и внутренней сред был проведён SWOT-анализ ООО «Нефть-Сервис», в результате которого был составлен рейтинг мероприятий. SWOT-анализ показал, что наиболее важным мероприятием является расширение номенклатуры продукции за счет внедрения в производство нового продукта, но так как для предприятия в данный момент выгоднее расширение, мы выбираем второй пункт - открытие сервисного центра в г. Нижневартовск.
Далее в данном разделе был проведен финансовый анализ ООО «Нефть- Сервис».
По горизонтальному анализу активов видно, что за отчетный период произошло повышение внеоборотных активов. Данное увеличение связано с увеличением стоимости основных средств. За 2018 год произошло резкое увеличение основных средств на 196 019 тыс. руб.
Если обратить внимание на оборотные активы, то за последние два года они имели тенденцию к увеличению. Это тенденция связана с увеличением запасов, которые возросли на 265868 тыс. руб. за 2018 год. Так же стоит обратить внимание на изменение дебиторской задолженности. Снижение данного показателя привело к увеличению не только оборотных активов предприятия, но и к снижению риска неплатежеспособности предприятия.
125
Вертикальный анализ показал, что на начало прошлого года удельный вес оборотных активов больше внеоборотных активов. Это связано с тем, что на конец 2018 года запасы компании возросли в 3 раза и составили 238850 тыс. руб. Увеличение доли оборотных активов, говорит о том, что продажи идут полным ходом, выручка стабильна. Увеличение запасов свидетельствует о больших поступлениях товаров на предприятие.
По результатам горизонтального анализа пассива видно, что за отчетный период темпы прироста нераспределенной прибыли упали. Наряду с этим увеличились долгосрочные обязательства и на конец 2018 года составили 26960 тыс. руб. Выросла кредиторская задолженности на конец 2018 стала составлять 902465 тыс. руб. Увеличение кредиторской задолженности могло быть вызвано задержками платежей перед поставщиками, перед налоговыми органами или работниками организации.
По результатам вертикального анализа пассива были получены следующие результаты.
Доля собственного на конец 2017 года увеличилась в два раза, но на конец 2018 вновь снизилась и составила 23%. Это значит, что предприятие накапливает собственные средства, но по-прежнему в большей степени использует заемные средства.
Увеличение нераспределённый прибыли свидетельствует о том, что предприятие развивается, накапливает нераспределённый прибыль для того, чтобы потом ее реинвестировать в производство, в расширение товаров, выпуск новой продукции. Наибольший удельный вес приходится на нераспределённую прибыль. Это значит, что предприятие развивается, накапливая прибыль.
Группировка активов и пассивов показала, что на конец 2016 года коэффициент общей ликвидности не превысил единицы. На конец 2017 года динамика увеличилась, что свидетельствует об улучшении ликвидности организации. На конец 2018 года динамика вновь упала и составила 0,52.
Относительно небольшие показатели общей ликвидности говорят о том, что компании необходимо снижать кредиторскую задолженность и снижать оборот- 126
ные активы. Продолжение нисходящей тенденции коэффициента общей ликвидности может привести к существенным трудностям в покрытии текущих обязательств.
Что касается типа финансовой устойчивости, то на конец 2016 года в компании образовалось неустойчивое состояние. На конец 2017 года финансовая ситуация стала абсолютной, за счёт увеличения собственных оборотных средств, а также увеличения собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат. На конец 2016 года ситуация вновь ухудшилась и образовалось неустойчивое состояние. Значительно снизились собственные оборотные средства, а также снизились собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат.
За все три анализируемые года коэффициент финансовой независимости ниже нормативных показателей. Это свидетельствует о том, что компания зависима от сторонних организаций. Данная зависимость в дальнейшем может привести к снижению финансовой устойчивости. Причиной низкого значения коэффициента финансовой независимости является то, удельный вес собственного капитала в валюте баланса снижается.
Коэффициент самофинансирования за все три года меньше нормы, что свидетельствует о том, что у компании недостаточно собственных средств. Причиной данной ситуации можно назвать то, что темпы роста заемного капитала превышают темпы роста собственного капитала компании.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами возрастает на конец 2017 года и составляет 0,28. Это означает, что собственных оборотных средств становится больше, доля их возрастает. Но на конец 2018 года показатель значительно падает, а значит, что доли оборотных средств становится меньше.
Коэффициент маневренности увеличивается на конец 2017 года, составляет 0,83, что показывает высокую долю собственных оборотных средств в собственном капитале. Но на конец 2018 года коэффициент сильно падает и составляет 0,15. Причиной снижения данного коэффициента является то, что доля собствен- 127
ного капитала в валюте баланса снижается с одновременным увеличением доли собственного оборотного капитала в валюте баланса.
Коэффициент соотношения мобильных иммобилизованных активов показывает, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов. По расчетам видно, что на конец 2018 года коэффициент составляет 4,09, что меньше, если сравнивать с предыдущим периодом. Данный факт означает, что на предприятии снижается доминирование оборотных активов над внеоборотными.
Все показатели рентабельности имеют положительную динамику. Рентабельность увеличивается наконец 2018 года. Следовательно, предприятие эффективно использует свои ресурсы.
Проект, реализацию которого рекомендует проведенный во второй главе стратегический анализ, будет наилучшим образом способствовать реализации финансовых целей - достижению абсолютно устойчивого положения предприятия; увеличению оборачиваемости активов, собственного капитала и кредиторской задолженности, сокращению периоду оборачиваемости данных статей; увеличению показателей оценки рентабельности.
Для определения эффективности инвестиционного проекта была разработана финансовая модель в среде программного продукта «ProjectExpert 7». Перед началом моделирования были заданы макроэкономические параметры - налоговые ставки, а также ставка дисконтирования. Поскольку проект планируется реализовывать с использованием исключительно собственных средств, в бухгалтерский баланс были внесены денежные средства в размере 12 млн. рублей - сумма, необходимая для реализации проекта. Начало проекта - 01.01.2020 года, длительность - 12 месяцев. Период окупаемости проекта составляет 5 месяцев, чистый приведенный доход проекта больше нуля, внутренняя норма рентабельности намного выше ставки дисконтирования, индекс доходности больше единицы.
Анализ безубыточности показал достаточно высокое значение запаса финансовой прочности. Устойчивость проекта, рассчитанная методом Монте-Карло, составляет 100%, что говорит о том, что проект достаточно устойчив к изменению рассматриваемых показателей.
Проанализировав все интегральные показатели, проведя анализ рисков проекта, можно сделать вывод, что проект эффективен, его следует принять к реализации.
После составления и анализа прогнозной бухгалтерской отчетности к 2020 году «с проектом» и «без проекта» на основе метода пропорциональной зависимости, а также расчетов программы «ProjectExpert» был сделан вывод о том, что финансовые показатели ООО «Нефть-Сервис» при принятии проекта к реализации демонстрируют больший рост, чем без него. Это говорит о положительном влиянии проекта на деятельность организации и необходимости и целесообразности его реализации.
Таким образом, поставленная цель была достигнута, задачи выполнены.
- оценка и анализ текущего состояния предприятия ООО «Нефть-Сервис», а именно стратегический анализ и анализ финансового состояния предприятия;
- сопоставление результатов стратегического анализа и анализа финансового состояния;
- разработка предложений по повышению экономической эффективности деятельности предприятия и его развитию;
- описание выбранного проекта повышения экономической эффективности деятельности предприятия и его системы управления;
- выявление основных рисков проекта;
- оценка и анализ прогнозируемого состояния предприятия с учетом реализации проекта.
При рассмотрении данных вопросов были получены следующие результаты:
ООО «Нефть-Сервис» - успешно развивающаяся нефтесервисная компания с многолетним опытом работы на российском и зарубежном рынках.
В данной главе был проведён анализ внешней среды. В результате анализа макросреды (PEST-анализ) и микросреды («Пять конкурентных сил М.Портера») были выделены угрозы и возможности предприятия, количественная оценка которых выявила, что доминирующими возможностями являются:
- развитие финансирования и поддержки малого и среднего бизнеса;
- снижение ключевой ставки ЦБ РФ;
- наличие постоянных потребителей;
- наличие крупных потребителей России и стран СНГ;
- надежные поставщики;
- высокие входные барьеры.
Доминирующими угрозами являются:
- высокий уровень угрозы внутриотраслевой конкуренции.
Для анализа внутренней среды был использован системный подход В результате данного анализа были выявлены следующие доминирующие сильные стороны:
- широкий ассортимент продукции и предоставляемых услуг;
- высокое качество продукции и услуг;
- высококвалифицированный персонал;
- в наличие имеется все необходимое высокотехнологичное оборудование;
- использование современных технологий;
- возможность выезда бригады для монтажа и обучения на месте установки оборудования у клиента.
Доминирующими слабыми сторонами являются:
- высокая зависимость от отдельных импортных комплектующих.
На основании анализа внешней и внутренней сред был проведён SWOT-анализ ООО «Нефть-Сервис», в результате которого был составлен рейтинг мероприятий. SWOT-анализ показал, что наиболее важным мероприятием является расширение номенклатуры продукции за счет внедрения в производство нового продукта, но так как для предприятия в данный момент выгоднее расширение, мы выбираем второй пункт - открытие сервисного центра в г. Нижневартовск.
Далее в данном разделе был проведен финансовый анализ ООО «Нефть- Сервис».
По горизонтальному анализу активов видно, что за отчетный период произошло повышение внеоборотных активов. Данное увеличение связано с увеличением стоимости основных средств. За 2018 год произошло резкое увеличение основных средств на 196 019 тыс. руб.
Если обратить внимание на оборотные активы, то за последние два года они имели тенденцию к увеличению. Это тенденция связана с увеличением запасов, которые возросли на 265868 тыс. руб. за 2018 год. Так же стоит обратить внимание на изменение дебиторской задолженности. Снижение данного показателя привело к увеличению не только оборотных активов предприятия, но и к снижению риска неплатежеспособности предприятия.
125
Вертикальный анализ показал, что на начало прошлого года удельный вес оборотных активов больше внеоборотных активов. Это связано с тем, что на конец 2018 года запасы компании возросли в 3 раза и составили 238850 тыс. руб. Увеличение доли оборотных активов, говорит о том, что продажи идут полным ходом, выручка стабильна. Увеличение запасов свидетельствует о больших поступлениях товаров на предприятие.
По результатам горизонтального анализа пассива видно, что за отчетный период темпы прироста нераспределенной прибыли упали. Наряду с этим увеличились долгосрочные обязательства и на конец 2018 года составили 26960 тыс. руб. Выросла кредиторская задолженности на конец 2018 стала составлять 902465 тыс. руб. Увеличение кредиторской задолженности могло быть вызвано задержками платежей перед поставщиками, перед налоговыми органами или работниками организации.
По результатам вертикального анализа пассива были получены следующие результаты.
Доля собственного на конец 2017 года увеличилась в два раза, но на конец 2018 вновь снизилась и составила 23%. Это значит, что предприятие накапливает собственные средства, но по-прежнему в большей степени использует заемные средства.
Увеличение нераспределённый прибыли свидетельствует о том, что предприятие развивается, накапливает нераспределённый прибыль для того, чтобы потом ее реинвестировать в производство, в расширение товаров, выпуск новой продукции. Наибольший удельный вес приходится на нераспределённую прибыль. Это значит, что предприятие развивается, накапливая прибыль.
Группировка активов и пассивов показала, что на конец 2016 года коэффициент общей ликвидности не превысил единицы. На конец 2017 года динамика увеличилась, что свидетельствует об улучшении ликвидности организации. На конец 2018 года динамика вновь упала и составила 0,52.
Относительно небольшие показатели общей ликвидности говорят о том, что компании необходимо снижать кредиторскую задолженность и снижать оборот- 126
ные активы. Продолжение нисходящей тенденции коэффициента общей ликвидности может привести к существенным трудностям в покрытии текущих обязательств.
Что касается типа финансовой устойчивости, то на конец 2016 года в компании образовалось неустойчивое состояние. На конец 2017 года финансовая ситуация стала абсолютной, за счёт увеличения собственных оборотных средств, а также увеличения собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат. На конец 2016 года ситуация вновь ухудшилась и образовалось неустойчивое состояние. Значительно снизились собственные оборотные средства, а также снизились собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат.
За все три анализируемые года коэффициент финансовой независимости ниже нормативных показателей. Это свидетельствует о том, что компания зависима от сторонних организаций. Данная зависимость в дальнейшем может привести к снижению финансовой устойчивости. Причиной низкого значения коэффициента финансовой независимости является то, удельный вес собственного капитала в валюте баланса снижается.
Коэффициент самофинансирования за все три года меньше нормы, что свидетельствует о том, что у компании недостаточно собственных средств. Причиной данной ситуации можно назвать то, что темпы роста заемного капитала превышают темпы роста собственного капитала компании.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами возрастает на конец 2017 года и составляет 0,28. Это означает, что собственных оборотных средств становится больше, доля их возрастает. Но на конец 2018 года показатель значительно падает, а значит, что доли оборотных средств становится меньше.
Коэффициент маневренности увеличивается на конец 2017 года, составляет 0,83, что показывает высокую долю собственных оборотных средств в собственном капитале. Но на конец 2018 года коэффициент сильно падает и составляет 0,15. Причиной снижения данного коэффициента является то, что доля собствен- 127
ного капитала в валюте баланса снижается с одновременным увеличением доли собственного оборотного капитала в валюте баланса.
Коэффициент соотношения мобильных иммобилизованных активов показывает, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов. По расчетам видно, что на конец 2018 года коэффициент составляет 4,09, что меньше, если сравнивать с предыдущим периодом. Данный факт означает, что на предприятии снижается доминирование оборотных активов над внеоборотными.
Все показатели рентабельности имеют положительную динамику. Рентабельность увеличивается наконец 2018 года. Следовательно, предприятие эффективно использует свои ресурсы.
Проект, реализацию которого рекомендует проведенный во второй главе стратегический анализ, будет наилучшим образом способствовать реализации финансовых целей - достижению абсолютно устойчивого положения предприятия; увеличению оборачиваемости активов, собственного капитала и кредиторской задолженности, сокращению периоду оборачиваемости данных статей; увеличению показателей оценки рентабельности.
Для определения эффективности инвестиционного проекта была разработана финансовая модель в среде программного продукта «ProjectExpert 7». Перед началом моделирования были заданы макроэкономические параметры - налоговые ставки, а также ставка дисконтирования. Поскольку проект планируется реализовывать с использованием исключительно собственных средств, в бухгалтерский баланс были внесены денежные средства в размере 12 млн. рублей - сумма, необходимая для реализации проекта. Начало проекта - 01.01.2020 года, длительность - 12 месяцев. Период окупаемости проекта составляет 5 месяцев, чистый приведенный доход проекта больше нуля, внутренняя норма рентабельности намного выше ставки дисконтирования, индекс доходности больше единицы.
Анализ безубыточности показал достаточно высокое значение запаса финансовой прочности. Устойчивость проекта, рассчитанная методом Монте-Карло, составляет 100%, что говорит о том, что проект достаточно устойчив к изменению рассматриваемых показателей.
Проанализировав все интегральные показатели, проведя анализ рисков проекта, можно сделать вывод, что проект эффективен, его следует принять к реализации.
После составления и анализа прогнозной бухгалтерской отчетности к 2020 году «с проектом» и «без проекта» на основе метода пропорциональной зависимости, а также расчетов программы «ProjectExpert» был сделан вывод о том, что финансовые показатели ООО «Нефть-Сервис» при принятии проекта к реализации демонстрируют больший рост, чем без него. Это говорит о положительном влиянии проекта на деятельность организации и необходимости и целесообразности его реализации.
Таким образом, поставленная цель была достигнута, задачи выполнены.
