Введение
1 Теоретические основы оценки и регулирования ликвидности коммерческого банка
1.1 Понятие ликвидности и основные подходы оценки и управления
ликвидностью в банке
1.2 Международные стандарты и действующая практика оценки
ликвидности коммерческих банков 28
2 Построение системы управления ликвидностью банка 44
2.1 Проблемы регулирования ликвидностью в коммерческих банках 44
2.2 Система управления ликвидностью и ее место в концепции банковских
процедур 50
3 Практическое применение системы управления ликвидностью в банке. . .59
3.1 Анализ и Оценка состояния ликвидности на примере АО
«Райффайзенбанк» 59
3.2 Разработка системы по регулированию ликвидности на примере АО
«Райффайзенбанк» 68
Заключение 91
Список использованных источников
Приложения
Банки - необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.
Государство, в первую очередь заинтересованное в поддержании безупречной репутации банков, устанавливает им определенные ограничения, нормативы как обязательные для исполнения, так и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков с целью обеспечения их надежности, ликвидности, платежеспособности.
Ликвидность коммерческих банков обладает спецификой, суть которой сводится к способности банка обеспечить своевременную и бесперебойную реализацию своих финансовых обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Эта способность, в свою очередь, обусловлена текущей сбалансированностью активов и пассивов банка степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Возможность эффективного управления ликвидностью зависит как от компетентности служащих банка, так и от состояния экономической конъюнктуры, спросом на кредит, способностью привлекать вклады.
Актуальность данной работы заключается в том, что ликвидность коммерческих банков, а так же способы управления ей одна из важнейших проблем и ее решение залог стабильности отечественной экономической системы на современном этапе развития, что подтверждаются кризисами российской банковской системы.
Целью диссертационной работы является разработка эффективного механизма управления ликвидностью, применимого в российских коммерческих банках. А также построение, предложение, описание и проверка функционального взаимодействия элементов такой системы на практике.
Объектом исследования выступает АО «РайффайзенБанк», а предметом исследования - система управления ликвидностью банка.
Для достижения цели, выполнены следующие основные задачи магистерской диссертационной работы:
- описаны и классифицированы теоретические подходы к вопросу управления ликвидностью;
- рассмотрены международные стандарты, а также действующие российская и зарубежные практики по оценке ликвидности;
- выявлены проблемы регулирования ликвидности в РФ на данном этапе;
- сформулированы основные требования к системе управления ликвидностью банка;
- обоснованы необходимые характеристики элементов системы управления ликвидностью;
- предложена процедура построения и порядок применения системы управления банковской ликвидностью.
Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем:
- предложен и адаптирован необходимый математический аппарат, обеспечивающий анализ банковских данных;
- проверены на банковских данных предложенные математические модели, позволяющие осуществлять прогноз денежных потоков банка;
- обоснованы приоритетные направления анализа ликвидности коммерческого банка, предложен порядок взаимодействия механизма управления ликвидностью с другими элементами контроллинга деятельности банка.
Для решения поставленных задач в выпускной квалификационной работе используются: аналитический метод, способствующий раскрытию теоретических аспектов системы управления ликвидностью в коммерческих банках. Научные методы, которые основаны на требованиях объективного и всестороннего факторного анализа финансового состояния банка. Системно¬структурный метод использован для анализа финансового состояния и выявления структурных изменений. Экономико-математические и экономико-статистические методы, которые позволяют определить тенденции развития банка, оценить их динамику и прогнозировать их дальнейшее развитие. Также в ходе исследования использовался системный подход, регрессионный анализ, методы прогноза и разработки управленческих решений.
Теоретическую и методическую основу работы составили законодательные нормативно-правовые документы, методические документы министерств и ведомств публикации, научные статьи, а так же использованы труды ведущих ученых - специалистов банковского дела, среди которых можно выделить Лаврушина О. И., Мамонову И. Д., Валенцеву Н. И., Алексееву В.Д., Ван Грюнипг X., Брайович Братапович С., Жукова Е.Ф, Колесникова В.И., Кроливецкую Л.П, Коробову Г. Г., Ширинскую З. Г., Карминского А.М., Полозова А.А., Ермакова С.П., Шеремета А.Д., Щербакову Г.Н. и др.
Информационной базой исследования послужили данные бухгалтерского учета и отчетности коммерческого банка АО «РайффайзенБанк» за 2008 - 2017 гг., а также информация Центрального Банка России.
Практическая значимость результатов исследования. Проведенное в работе исследование ориентировано на широкое использование предложенных методик при анализе деятельности коммерческих банков. Предлагаемый подход к построению системы управления ликвидностью банка (комплекс мер и банковских процедур, описанных в работе) обуславливает принципиальную возможность построения и адаптации системы на базе конкретного российского банка с учетом особенностей его функционирования и требуемой глубины анализа.
В первой главе рассмотрены теоретические основы регулирования ликвидностью коммерческих банков и действующая практика оценки ликвидности на основе мирового и отечественного опыта.
Во второй главе рассмотрены действующие системы управления ликвидностью на современном этапе, а также проблемы регулирования ликвидностью в Российской Федерации.
В третьей главе проведен анализ и оценка ликвидности и разработаны предложения по улучшению системы управления ликвидностью на примере АО «РайффайзенБанк».
На основании методов, представленных в выпускной квалификационной работе, был предложен и апробирован на практических данных математический аппарат, позволяющий получать объективную оценку будущего состояния ликвидности банка. В работе было показано, что будущее состояние пассивов банка (а также денежные потоки банка) поддается объективному прогнозу, полученному с использованием эконометрических моделей на основе анализа исторических банковских данных. Использование такого прогноза должно являться основой при построении прогноза денежных потоков (соответственно, механизма управления ликвидностью в банке).
Для решения практической задачи построения системы управления ликвидностью банка были предложены не отдельные решения, а комплекс мер и процедур, математических подходов к оценке и прогнозированию ликвидности в банке, а также обоснована необходимая последовательность действий при реализации данного подхода на практике.
Предложенные в диссертационном исследовании подходы к построению системы управления ликвидностью используются в процессе работы АО "Райффайзенбанк".
При практическом применении системы управления ликвидностью было установлено, что РайффайзенБанк соблюдает все нормативы, характеризующие ликвидность. Можно отметить достаточно высокие показатели по всем нормативам ликвидности. Таким образом, фактические значения нормативов свидетельствуют о достаточной степени ликвидности банка, то есть о его способности своевременно и полно обеспечить выплату по денежным и иным обязательствам. Однако, банк может предпринять ряд мер для получения большей доходности.
Для подтверждения данного утверждения мы провели анализ структурной ликвидности (GAP-анализ), наиболее распространенный при контроле и управлении ликвидностью в практике коммерческих банков. Что касается активов банка, то в сроках погашения «От 3 до 12 месяцев», «от 1 до 5 лет», «более 5 лет» и у банка наблюдается избыток ликвидности. Это говорит о меньшей степени рискованности операций, с одной стороной, а с другой свидетельствует о потере АО «Райффайзенбанк» доходности. Поэтом Банку необходимо искать новые направления прибыльного размещения и привлечения финансовых ресурсов.
Однако мы выяснили, что метод оценки ликвидности с помощью коэффициентов имеет ряд недостатков, по нему тяжело дать конкретное решения по размещению финансовых ресурсов банка. Именно поэтому был применен факторный анализ, который показал, что в каждом из регрессионных уравнений для нормативов ликвидности присутствует объясняющий фактор «средства клиентов», именно поэтому в дальнейшем анализе он был взят в качестве денежного потока с целью прогноза поведения ликвидности банка.
Так как мы выявили, что прогнозные значения колеблются вокруг последнего наблюдаемого с возрастающим трендом, то при построении прогноза «ликвидности - доходности» АО «РайффайзенБанк» на 2018 г. можно сделать следующие выводы. Динамика оказалась положительной, о чем свидетельствуют показатели чистой процентной маржи, коэффициента расходы/доходы и рентабельности. Нормативы ликвидности остались на приемлимом уровне, однако банк при этом получит больше дохода от «работающих» активов и сохранять на низком уровне риск потери ликвидности. Поэтому можно сделать вывод о том, что данный сценарий применим для Банка.
Поставленные задачи для достижения цели магистерской диссертационной работы решены были решены. По окончании, результатом проведенного исследования явилось детальное описание принципов и подходов построения эффективного механизма управления ликвидностью, ключевыми элементами которого являются методологический аппарат составления денежных прогнозов и кризисного моделирования, математический инструментарий, позволяющий получать объективную оценку будущего состояния ликвидности банка, а также соответствующая информационная инфраструктура банка, интегрированная в общую систему оценки банковских рисков.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
