Помощь студентам в учебе
Проект внедрения установки аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомы- вателя автомобиля на предприятии ООО «АкваСити»
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО
СТРАТЕГИЧЕСКОЙ ПОЗИЦИИ 9
1.1 Описание предприятия 9
1.1.1 Описание видов деятельности предприятия 9
1.1.2 Структура предприятия 12
1.2 Анализ стратегической позиции предприятия 13
1.2.1 Анализ внешней среды предприятия 13
1.2.1.1 Анализ макросреды 13
1.2.1.2 Анализ микросреды 27
1.2.1.3 Резюме факторов внешней среды 33
1.2.2 Анализ внутренней среды предприятия 36
1.2.3 SWOT-анализ 42
1.3 Анализ текущего финансового состояния предприятия 46
1.3.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 46
1.3.2 Анализ ликвидности баланса 51
1.3.3 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 54
1.3.4 Коэффициентный анализ 56
1.3.4.1 Анализ финансовой устойчивости 56
1.3.4.2 Анализ ликвидности предприятия 60
1.3.4.3 Анализ рентабельности предприятия 63
1.3.4.4 Анализ деловой активности 68
Выводы по разделу один 73
2 РАЗРАБОТКА И МОДЕЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА .. 75
2.1 Сравнительный анализ финансово-экономического состояния
предприятия и его стратегической позиции 75
2.2 Описание проекта 76
2.3 Инвестиционный план 79
2.4 Анализ конкурентной позиции 80
2.5 Окружение проекта 83
2.6 План доходов 83
2.7 План расходов 84
2.8 Оценка эффективности проекта 87
2.9 Оценка рисков проекта 91
2.9.1 Анализ чувствительности 91
2.9.2 Анализ безубыточности 92
2.9.3 Анализ Монте-Карло 95
Выводы по разделу два 102
3 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ С УЧЁТОМ
РЕАЛИЗАЦИИ МЕРОПРИЯТИЯ И СРАВНЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ТЕКУЩЕГО И ПРОГНОЗНОГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 104
3.1 Составление прогнозной отчётности 104
3.1.1 Формирование прогнозной финансовой отчётности с учётом
динамики изменения состояния предприятия «без проекта» 104
3.1.2 Формирование прогнозной отчётности с учётом реализации
проекта 107
3.2 Анализ прогнозного финансового состояния предприятия 110
3.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 110
3.2.2 Анализ ликвидности баланса 117
3.2.3 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 118
3.2.4 Коэффициентный анализ 119
3.2.4.1 Анализ финансовой устойчивости 119
3.2.4.2 Анализ ликвидности предприятия 121
3.2.4.3 Анализ рентабельности предприятия 123
3.2.4.4 Анализ деловой активности 127
Выводы по разделу три 130
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 133
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 138
ПРИЛОЖЕНИЯ 141
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс за 2018-2020 г 141
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчёт о финансовых результатах за 2018-2020 г 143
ПРИЛОЖЕНИЕ В Анкета опроса потребителя 144
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Технические характеристики аппаратов реализации
незамерзающей жидкости 147
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Календарный план проекта 160
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Диаграмма Ганта проекта 162
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Значения 0-коэффициентов для отраслей 163
ПРИЛОЖЕНИЕ И План прибылей и убытков по проету 164
ПРИЛОЖЕНИЕ К Кеш-фло проекта 165
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Бухгалтерский баланс по проекту 166
ПРИЛОЖЕНИЕ М Прогнозный бухгалтерский баланс 167
ПРИЛОЖЕНИЕ Н Прогозный отчёт о финансовых результаха 170
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО
СТРАТЕГИЧЕСКОЙ ПОЗИЦИИ 9
1.1 Описание предприятия 9
1.1.1 Описание видов деятельности предприятия 9
1.1.2 Структура предприятия 12
1.2 Анализ стратегической позиции предприятия 13
1.2.1 Анализ внешней среды предприятия 13
1.2.1.1 Анализ макросреды 13
1.2.1.2 Анализ микросреды 27
1.2.1.3 Резюме факторов внешней среды 33
1.2.2 Анализ внутренней среды предприятия 36
1.2.3 SWOT-анализ 42
1.3 Анализ текущего финансового состояния предприятия 46
1.3.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 46
1.3.2 Анализ ликвидности баланса 51
1.3.3 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 54
1.3.4 Коэффициентный анализ 56
1.3.4.1 Анализ финансовой устойчивости 56
1.3.4.2 Анализ ликвидности предприятия 60
1.3.4.3 Анализ рентабельности предприятия 63
1.3.4.4 Анализ деловой активности 68
Выводы по разделу один 73
2 РАЗРАБОТКА И МОДЕЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА .. 75
2.1 Сравнительный анализ финансово-экономического состояния
предприятия и его стратегической позиции 75
2.2 Описание проекта 76
2.3 Инвестиционный план 79
2.4 Анализ конкурентной позиции 80
2.5 Окружение проекта 83
2.6 План доходов 83
2.7 План расходов 84
2.8 Оценка эффективности проекта 87
2.9 Оценка рисков проекта 91
2.9.1 Анализ чувствительности 91
2.9.2 Анализ безубыточности 92
2.9.3 Анализ Монте-Карло 95
Выводы по разделу два 102
3 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ С УЧЁТОМ
РЕАЛИЗАЦИИ МЕРОПРИЯТИЯ И СРАВНЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ТЕКУЩЕГО И ПРОГНОЗНОГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 104
3.1 Составление прогнозной отчётности 104
3.1.1 Формирование прогнозной финансовой отчётности с учётом
динамики изменения состояния предприятия «без проекта» 104
3.1.2 Формирование прогнозной отчётности с учётом реализации
проекта 107
3.2 Анализ прогнозного финансового состояния предприятия 110
3.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 110
3.2.2 Анализ ликвидности баланса 117
3.2.3 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 118
3.2.4 Коэффициентный анализ 119
3.2.4.1 Анализ финансовой устойчивости 119
3.2.4.2 Анализ ликвидности предприятия 121
3.2.4.3 Анализ рентабельности предприятия 123
3.2.4.4 Анализ деловой активности 127
Выводы по разделу три 130
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 133
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 138
ПРИЛОЖЕНИЯ 141
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс за 2018-2020 г 141
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчёт о финансовых результатах за 2018-2020 г 143
ПРИЛОЖЕНИЕ В Анкета опроса потребителя 144
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Технические характеристики аппаратов реализации
незамерзающей жидкости 147
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Календарный план проекта 160
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Диаграмма Ганта проекта 162
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Значения 0-коэффициентов для отраслей 163
ПРИЛОЖЕНИЕ И План прибылей и убытков по проету 164
ПРИЛОЖЕНИЕ К Кеш-фло проекта 165
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Бухгалтерский баланс по проекту 166
ПРИЛОЖЕНИЕ М Прогнозный бухгалтерский баланс 167
ПРИЛОЖЕНИЕ Н Прогозный отчёт о финансовых результаха 170
В настоящее время для эффективного функционирования предприятия все большее значение приобретает применение методов финансового анализа. Результаты производственной, коммерческой, финансовой и других видов хозяйственной деятельности зависят от различных факторов, находящихся в разной степени зависимости друг от друга. Качественно оценить конкурентную позицию предприятия на рынке и его финансовое состояние возможно за счет комплексного анализа хозяйственной деятельности. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия.
Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью «АкваСи- ти» (ООО «АкваСити»), которое находится в городе Челябинске, и оказывает услуги по автомобильной мойке.
Предмет исследования внутренняя и внешняя среда ООО «АкваСити», в том числе деятельность исследуемого предприятия, а также проект по его улучшению.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать проект внедрения установки аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомывателя автомобиля на предприятии ООО «АкваСити»
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
- дать краткую характеристику предприятия;
- провести анализ стратегического положения предприятия;
- провести анализ текущего финансового состояния предприятия;
- разработать проект внедрения установки аппаратов незамерзающей жидкости для предприятия ООО «АкваСити»;
- провести анализ рисков при использовании метода чувствительности, безубыточности, Монте-Карло;
- спрогнозировать финансовую отчётность предприятия;
- провести анализ прогнозного финансового состояния предприятия в сравнении с текущим периодом.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, библиографического списка и приложений.
В первом разделе дана краткая характеристика предприятия, выполнен анализ внешней и внутренней среды, проведён SWOT-анализ, проведён анализ текущего финансового состояния предприятия.
Во втором разделе представлен проект по улучшению финансового экономического состояния ООО «АкваСити» за счёт внедрения нового оборудования, рассчитаны основные показатели эффективности, составлена отчётность предприятия по проекту.
В третьем разделе составлена прогнозная отчётность предприятия с учётом реализации проекта, проведён сравнительный анализ текущего и прогнозного состояния предприятия, сделаны выводы о целесообразности внедрения проекта.
В заключении работы приведены выводы по главам.
В процессе выполнения проекта были использованы следующие методы и методики:
- анализ библиографических источников;
- PEST-анализ, EFAS-анализ;
- анализ конкурентных сил (модель пяти сил конкуренции Портера);
- метод экспертных оценок;
- метод мозгового штурма;
- системный анализ;
- SWOT-анализ;
- анализ финансового состояния предприятия (горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности);
- анализ чувствительности, безубыточности и Монте-Карло;
- методы планирования и прогнозирования.
В процессе написания выпускной квалификационной работы использовалась нормативные документы, научно-методическая литература в области финансового анализа и финансового менеджмента, экономическая литература, материалы периодической печати, данные бухгалтерской отчётности ООО «АкваСити», а также материалы различных маркетинговых исследований, полученные из сети Internet.
Выпускная квалификационная работа выполнена на 172 страницах, количество рисунков - 25, таблиц - 48. Число наименований списка использованных источников и литературы - 41, количество приложений - 12.
Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью «АкваСи- ти» (ООО «АкваСити»), которое находится в городе Челябинске, и оказывает услуги по автомобильной мойке.
Предмет исследования внутренняя и внешняя среда ООО «АкваСити», в том числе деятельность исследуемого предприятия, а также проект по его улучшению.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать проект внедрения установки аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомывателя автомобиля на предприятии ООО «АкваСити»
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
- дать краткую характеристику предприятия;
- провести анализ стратегического положения предприятия;
- провести анализ текущего финансового состояния предприятия;
- разработать проект внедрения установки аппаратов незамерзающей жидкости для предприятия ООО «АкваСити»;
- провести анализ рисков при использовании метода чувствительности, безубыточности, Монте-Карло;
- спрогнозировать финансовую отчётность предприятия;
- провести анализ прогнозного финансового состояния предприятия в сравнении с текущим периодом.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, библиографического списка и приложений.
В первом разделе дана краткая характеристика предприятия, выполнен анализ внешней и внутренней среды, проведён SWOT-анализ, проведён анализ текущего финансового состояния предприятия.
Во втором разделе представлен проект по улучшению финансового экономического состояния ООО «АкваСити» за счёт внедрения нового оборудования, рассчитаны основные показатели эффективности, составлена отчётность предприятия по проекту.
В третьем разделе составлена прогнозная отчётность предприятия с учётом реализации проекта, проведён сравнительный анализ текущего и прогнозного состояния предприятия, сделаны выводы о целесообразности внедрения проекта.
В заключении работы приведены выводы по главам.
В процессе выполнения проекта были использованы следующие методы и методики:
- анализ библиографических источников;
- PEST-анализ, EFAS-анализ;
- анализ конкурентных сил (модель пяти сил конкуренции Портера);
- метод экспертных оценок;
- метод мозгового штурма;
- системный анализ;
- SWOT-анализ;
- анализ финансового состояния предприятия (горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности);
- анализ чувствительности, безубыточности и Монте-Карло;
- методы планирования и прогнозирования.
В процессе написания выпускной квалификационной работы использовалась нормативные документы, научно-методическая литература в области финансового анализа и финансового менеджмента, экономическая литература, материалы периодической печати, данные бухгалтерской отчётности ООО «АкваСити», а также материалы различных маркетинговых исследований, полученные из сети Internet.
Выпускная квалификационная работа выполнена на 172 страницах, количество рисунков - 25, таблиц - 48. Число наименований списка использованных источников и литературы - 41, количество приложений - 12.
ООО «АкваСити» уже более 5 лет предоставляет услуги конвейерной автомойки.
В процессе выполнения проекта были использованы следующие методы: анализ библиографических источников; PEST-анализ, EFAS-анализ; анализ конкурентных сил (модель пяти сил конкуренции Портера); метод экспертных оценок; метод мозгового штурма; системный анализ; SWOT-анализ; анализ финансового состояния предприятия (горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности).
При стратегическом анализе предприятия ООО «АкваСити», был проведен анализ внутренней среды (макросреды и микросреды) и анализ внутренней среды, а также SWOT-анализ, с помощью которого были разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
В результате SWOT-анализа было выявлено, что наиболее сильными сторонами предприятия являются дополнительные услуги (автомат с кофе, 20 минут в зоне самообслуживания и другие) и большой спектр предоставляемых услуг. Основная слабая сторона - недостаточное внимание руководства к развитию предприятия и расширению сфер деятельности. Среди угроз можно выявить наиболее существенную: это большое количество конкурентов в Челябинске. Наряду с этим основными возможностями для предприятия являются появление на рынке новых услуг для автомобилистов и государственные программы льготного автокредитования. Также в результате SWOT-анализа было выявлено основное решение существующих на предприятии проблем - установка аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомывателя автомобиля на предприятии.
Финансовый анализ текущего состояния ООО «АкваСити» проведен за три отчетных года с использованием вертикального, горизонтального и коэффициентного анализов. Сделаны следующие выводы:
- баланс предприятия не ликвидный в 2018 году и обладает абсолютной ликвидностью в 2019 и 2020 гг.;
- в 2018 году отмечается неустойчивое финансовое состояние ООО «АкваСити», так как запасы могут быть сформированы только за счёт всех источников формирования имущества. На конец 2019 и 2020 годов предприятие находится в состоянии абсолютной финансовой устойчивости, что свидетельствует о его платежеспособности;
- анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «АкваСити» выявил, что предприятие финансово независимо на конец 2019 и 2020 гг., тогда как на конец 2018 года ситуация негативная: собственных источников формирования имущества меньше половины. Мобильность активов растёт, также как и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, что благоприятно для предприятия;
- в 2018 году отмечаются негативные значения показателей ликвидности, у предприятия отсутствуют средства покрытия краткосрочных обязательств. На конец 2019 и 2020 гг. напротив предприятие обладает текущей ликвидностью, то есть способно расплачиваться по своим долгам за счёт оборотных активов, к концу 2020 года ситуация ещё больше улучшается;
- значения почти всех показателей рентабельности предприятия имеет тенденцию к снижению, что негативно характеризует состояние ООО «АкваСити»;
- почти все показатели деловой активности ООО «АкваСити» свидетельствуют о снижении значений показателей оборачиваемости в динамике, что негативно для предприятия;
- анализ банкротства ООО «АкваСити» показал, что предприятие находится в платёжеспособном состоянии и не утратит свою платёжеспособность в 2019 и 2020 гг. В соответствии с результатами оценки по другой модели предприятие ООО «АкваСити» имело I класс в этих же периодах, а значит оно имеет хороший запас финансовой устойчивости, позволяющий быть уверенным в возврате заёмных средств.
Таким образом, один из путей увеличения выручки от реализации и прибыли ООО «АкваСити» - установка аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомывателя автомобиля на предприятии.
По результатам проведения стратегического и финансового анализа было выявлено три мероприятия, являющихся наиболее актуальными для развития ООО «АкваСити». Такими мероприятиями стали: установка аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомывателя автомобиля на предприятии; использование в производственном процессе новых видов оборудования; выход на новые рынки, в новые отрасли (диверсификация бизнеса).
С целью улучшения значений показателей финансово-экономического состояния предприятия рекомендуется установка аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомывателя автомобиля на предприятии, что позволит достичь следующие цели:
- повысить значения показателей рентабельности и оборачиваемости;
- улучшить значения показателей ликвидности и финансовой устойчивости.
Срок реализации проекта - 24 месяца. Планируемые капитальные вложения: 768 500 руб. Источники финансирования: собственные средства.
Расчёт целесообразности реализации проекта был выполнен в среде «Project Expert».
В результате оценки анализа эффективности выявлено, что проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации. А именно, имеет положительный NPV, на вложенный рубль проект дает 18 копеек прибыли по показателю PI. Также проект имеет небольшой период окупаемости.
Анализ чувствительности показал, что проект более чувствителен к изменениям цены сбыта и прямым издержкам. При уменьшении цены сбыта более, чем на 23 % NPV проекта станет отрицательным. Но снижение цены маловероятно, так как цена минимальная конкурентная на рынке. При росте прямых затрат свыше, чем на 34 % проект будет убыточным, однако такой вариант события вряд ли возможен. Исходя из представленной информации проект можно признать низко рискованным.
Анализ безубыточности показал, что запланированный объем продаж превышает безубыточный объем продаж, проект имеет хороший запас финансовой прочности - 51 % на конец 2022 года.
Проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации, выявленными в ходе использования метода Монте-Карло. Число расчетов при анализе Монте-Карло равно 2 000. Устойчивость проекта - 100 %.
Исходя из представленной информации проект можно признать низко рискованным и высокорентабельным, поэтому его необходимо принять к реализации.
В третьем разделе выпускной квалификационной работы была сформирована прогнозная финансовая отчётность предприятия с учётом реализации проекта и без учёта его реализации. Далее были рассчитаны основные финансовые показатели, позволяющие провести оценку финансово-экономического состояния предприятия. Полученные значения в прогнозном периоде сравнивались со значениями текущего периода. Были получены следующие результаты.
В результате проведённого горизонтального анализа баланса можно отметить, что валюта баланса растёт, существенно увеличивается величина краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. В пассивной части баланса долгосрочные обязательства отсутствуют, краткосрочные обязательства снижаются, а собственные средства предприятия увеличиваются в прогнозном периоде, что благоприятно для предприятия.
В результате проведённого вертикального анализа можно сделать вывод, изменение структуры активов предприятия ООО «АкваСити» привело к увеличению мобильности активов, а изменение структуры пассивов - к повышению финансовой устойчивости предприятия, что является благоприятным фактором. При этом показатели структуры баланса в прогнозном периоде с проектом лучше, чем без проекта.
На конец 2020 года и на конец 2022 года без проекта и с проектом из соотношений, выполнение которых необходимо для признания баланса абсолютно ликвидным, выполняются все, следовательно, баланс предприятия ООО «АкваСити» абсолютно ликвидный.
Во всех периодах отмечается абсолютно устойчивое финансовое состояние, запасы предприятия сформированы исключительно за счёт собственных средств, что свидетельствует о платежеспособности предприятия.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «АкваСити» выявил, что предприятие финансово независимо на конец всех рассматриваемых периодов, маневренность активов повышается. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответствует нормативному значению, что благоприятно для предприятия.
На конец рассматриваемых периодов предприятие обладает текущей ликвидностью, то есть способно расплачиваться по своим долгам за счёт оборотных активов, к концу 2022 года ситуация ещё больше улучшается.
Значения большинства показателей рентабельности предприятия ООО «АкваСити» имеют тенденцию к снижению в прогнозном периоде по сравнению с показателями текущего периода, однако, в прогнозном периоде с проектом значения показателей рентабельности лучше, чем без проекта, что свидетельствует о повышении эффективности работы предприятия ООО «АкваСити» при условии реализации проекта.
Многие показатели деловой активности ООО «АкваСити» в 2022 году будут снижаться, а периоды оборота расти, что негативно для предприятия. При этом некоторые значения показателей оборачиваемости в 2022 году с проектом превышают значения показателей в 2020 году и в 2022 году без проекта, что говорит о целесообразности реализации проекта.
В соответствии с проведёнными расчётами предприятие находится в платёжеспособном состоянии и не утратит свою платёжеспособность в текущем и прогнозном периодах (в 2020 году и 2022 году с проектом и без проекта). В соответствии с результатами оценки по другой модели предприятие имеет I класс в этих же периодах, а значит оно имеет хороший запас финансовой устойчивости, позволяющий быть уверенным в возврате заёмных средств.
Задачи решены. Поставленные цели достигнуты
В процессе выполнения проекта были использованы следующие методы: анализ библиографических источников; PEST-анализ, EFAS-анализ; анализ конкурентных сил (модель пяти сил конкуренции Портера); метод экспертных оценок; метод мозгового штурма; системный анализ; SWOT-анализ; анализ финансового состояния предприятия (горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности).
При стратегическом анализе предприятия ООО «АкваСити», был проведен анализ внутренней среды (макросреды и микросреды) и анализ внутренней среды, а также SWOT-анализ, с помощью которого были разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
В результате SWOT-анализа было выявлено, что наиболее сильными сторонами предприятия являются дополнительные услуги (автомат с кофе, 20 минут в зоне самообслуживания и другие) и большой спектр предоставляемых услуг. Основная слабая сторона - недостаточное внимание руководства к развитию предприятия и расширению сфер деятельности. Среди угроз можно выявить наиболее существенную: это большое количество конкурентов в Челябинске. Наряду с этим основными возможностями для предприятия являются появление на рынке новых услуг для автомобилистов и государственные программы льготного автокредитования. Также в результате SWOT-анализа было выявлено основное решение существующих на предприятии проблем - установка аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомывателя автомобиля на предприятии.
Финансовый анализ текущего состояния ООО «АкваСити» проведен за три отчетных года с использованием вертикального, горизонтального и коэффициентного анализов. Сделаны следующие выводы:
- баланс предприятия не ликвидный в 2018 году и обладает абсолютной ликвидностью в 2019 и 2020 гг.;
- в 2018 году отмечается неустойчивое финансовое состояние ООО «АкваСити», так как запасы могут быть сформированы только за счёт всех источников формирования имущества. На конец 2019 и 2020 годов предприятие находится в состоянии абсолютной финансовой устойчивости, что свидетельствует о его платежеспособности;
- анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «АкваСити» выявил, что предприятие финансово независимо на конец 2019 и 2020 гг., тогда как на конец 2018 года ситуация негативная: собственных источников формирования имущества меньше половины. Мобильность активов растёт, также как и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, что благоприятно для предприятия;
- в 2018 году отмечаются негативные значения показателей ликвидности, у предприятия отсутствуют средства покрытия краткосрочных обязательств. На конец 2019 и 2020 гг. напротив предприятие обладает текущей ликвидностью, то есть способно расплачиваться по своим долгам за счёт оборотных активов, к концу 2020 года ситуация ещё больше улучшается;
- значения почти всех показателей рентабельности предприятия имеет тенденцию к снижению, что негативно характеризует состояние ООО «АкваСити»;
- почти все показатели деловой активности ООО «АкваСити» свидетельствуют о снижении значений показателей оборачиваемости в динамике, что негативно для предприятия;
- анализ банкротства ООО «АкваСити» показал, что предприятие находится в платёжеспособном состоянии и не утратит свою платёжеспособность в 2019 и 2020 гг. В соответствии с результатами оценки по другой модели предприятие ООО «АкваСити» имело I класс в этих же периодах, а значит оно имеет хороший запас финансовой устойчивости, позволяющий быть уверенным в возврате заёмных средств.
Таким образом, один из путей увеличения выручки от реализации и прибыли ООО «АкваСити» - установка аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомывателя автомобиля на предприятии.
По результатам проведения стратегического и финансового анализа было выявлено три мероприятия, являющихся наиболее актуальными для развития ООО «АкваСити». Такими мероприятиями стали: установка аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомывателя автомобиля на предприятии; использование в производственном процессе новых видов оборудования; выход на новые рынки, в новые отрасли (диверсификация бизнеса).
С целью улучшения значений показателей финансово-экономического состояния предприятия рекомендуется установка аппаратов незамерзающей жидкости для стеклоомывателя автомобиля на предприятии, что позволит достичь следующие цели:
- повысить значения показателей рентабельности и оборачиваемости;
- улучшить значения показателей ликвидности и финансовой устойчивости.
Срок реализации проекта - 24 месяца. Планируемые капитальные вложения: 768 500 руб. Источники финансирования: собственные средства.
Расчёт целесообразности реализации проекта был выполнен в среде «Project Expert».
В результате оценки анализа эффективности выявлено, что проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации. А именно, имеет положительный NPV, на вложенный рубль проект дает 18 копеек прибыли по показателю PI. Также проект имеет небольшой период окупаемости.
Анализ чувствительности показал, что проект более чувствителен к изменениям цены сбыта и прямым издержкам. При уменьшении цены сбыта более, чем на 23 % NPV проекта станет отрицательным. Но снижение цены маловероятно, так как цена минимальная конкурентная на рынке. При росте прямых затрат свыше, чем на 34 % проект будет убыточным, однако такой вариант события вряд ли возможен. Исходя из представленной информации проект можно признать низко рискованным.
Анализ безубыточности показал, что запланированный объем продаж превышает безубыточный объем продаж, проект имеет хороший запас финансовой прочности - 51 % на конец 2022 года.
Проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации, выявленными в ходе использования метода Монте-Карло. Число расчетов при анализе Монте-Карло равно 2 000. Устойчивость проекта - 100 %.
Исходя из представленной информации проект можно признать низко рискованным и высокорентабельным, поэтому его необходимо принять к реализации.
В третьем разделе выпускной квалификационной работы была сформирована прогнозная финансовая отчётность предприятия с учётом реализации проекта и без учёта его реализации. Далее были рассчитаны основные финансовые показатели, позволяющие провести оценку финансово-экономического состояния предприятия. Полученные значения в прогнозном периоде сравнивались со значениями текущего периода. Были получены следующие результаты.
В результате проведённого горизонтального анализа баланса можно отметить, что валюта баланса растёт, существенно увеличивается величина краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. В пассивной части баланса долгосрочные обязательства отсутствуют, краткосрочные обязательства снижаются, а собственные средства предприятия увеличиваются в прогнозном периоде, что благоприятно для предприятия.
В результате проведённого вертикального анализа можно сделать вывод, изменение структуры активов предприятия ООО «АкваСити» привело к увеличению мобильности активов, а изменение структуры пассивов - к повышению финансовой устойчивости предприятия, что является благоприятным фактором. При этом показатели структуры баланса в прогнозном периоде с проектом лучше, чем без проекта.
На конец 2020 года и на конец 2022 года без проекта и с проектом из соотношений, выполнение которых необходимо для признания баланса абсолютно ликвидным, выполняются все, следовательно, баланс предприятия ООО «АкваСити» абсолютно ликвидный.
Во всех периодах отмечается абсолютно устойчивое финансовое состояние, запасы предприятия сформированы исключительно за счёт собственных средств, что свидетельствует о платежеспособности предприятия.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «АкваСити» выявил, что предприятие финансово независимо на конец всех рассматриваемых периодов, маневренность активов повышается. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответствует нормативному значению, что благоприятно для предприятия.
На конец рассматриваемых периодов предприятие обладает текущей ликвидностью, то есть способно расплачиваться по своим долгам за счёт оборотных активов, к концу 2022 года ситуация ещё больше улучшается.
Значения большинства показателей рентабельности предприятия ООО «АкваСити» имеют тенденцию к снижению в прогнозном периоде по сравнению с показателями текущего периода, однако, в прогнозном периоде с проектом значения показателей рентабельности лучше, чем без проекта, что свидетельствует о повышении эффективности работы предприятия ООО «АкваСити» при условии реализации проекта.
Многие показатели деловой активности ООО «АкваСити» в 2022 году будут снижаться, а периоды оборота расти, что негативно для предприятия. При этом некоторые значения показателей оборачиваемости в 2022 году с проектом превышают значения показателей в 2020 году и в 2022 году без проекта, что говорит о целесообразности реализации проекта.
В соответствии с проведёнными расчётами предприятие находится в платёжеспособном состоянии и не утратит свою платёжеспособность в текущем и прогнозном периодах (в 2020 году и 2022 году с проектом и без проекта). В соответствии с результатами оценки по другой модели предприятие имеет I класс в этих же периодах, а значит оно имеет хороший запас финансовой устойчивости, позволяющий быть уверенным в возврате заёмных средств.
Задачи решены. Поставленные цели достигнуты