Помощь студентам в учебе
Проект укрепления стратегических позиций ООО «ОтделКомПлюс»
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Краткая характеристика предприятия 10
1.2 Стратегический анализ 13
1.2.1 Анализ внешней среды 13
1.2.2 Анализ внутренней среды 29
1.2.3 Проведение SWOT-анализа 35
1.3 Финансово-экономический анализ текущего состояния предприятия 39
1.3.1 Анализ динамики и структуры баланса 39
1.3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 44
1.3.3 Анализ и определение типа финансовой устойчивости 51
1.3.4 Анализ деловой активности (оборачиваемости) 57
1.3.5 Анализ рентабельности 62
Выводы по разделу один 67
2 РАЗРАБОТКА И МОДЕЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА.... 70
2.1 Сравнительный анализ финансово-экономического состояния .70
предприятия и его стратегической позиции 70
2.2 Концепция проекта 72
2.3 Описание проекта 75
2.4 Анализ отрасли и конкурентов 77
2.5 Анализ свойств и состава продукции 86
2.6 Окружение проекта 91
2.7 Инвестиционный план 92
2.8 План продаж 95
2.9 Операционный план проекта 96
2.10 Оценка эффективности проекта 98
2.11 Оценка рисков проекта 103
2.11.1 Анализ чувствительности 103
2.11.2 Анализ безубыточности 104
2.11.3 Анализ Монте-Карло 106
2.12 Разработка системы управления проектом 109
2.12.1 Структурная декомпозиция работ проекта 109
2.12.2 Составление перечня работ и построение сетевого графика 110
2.12.3 Матрица разделения административных задач управления 122
Выводы по разделу два 126
3 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОЙ ОТЧЁТНОСТИ И АНАЛИЗ
ПРОГНОЗНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С УЧЁТОМ И БЕЗ УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА В СРАВНЕНИИ С ТЕКУЩИМ ПЕРИОДОМ 127
3.1 Прогнозирование финансовой отчётности 127
3.2 Финансово-экономический анализ текущего состояния предприятия 132
3.2.1 Анализ динамики и структуры баланса 132
3.2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 138
3.2.3 Анализ и определение типа финансовой устойчивости 142
3.2.4 Анализ деловой активности (оборачиваемости) 145
3.2.5 Анализ рентабельности 147
Выводы по разделу три 151
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 153
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 158
ПРИЛОЖЕНИЯ 161
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс 161
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о финансовых результатах 162
ПРИЛОЖЕНИЕ В Календарный план проекта 163
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Значения 0-коэффициентов для отраслей 166
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Диаграмма Ганта 169
ПРИЛОЖЕНИЕ Е План прибылей и убытков по проекту 170
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Кэш-фло 171
ПРИЛОЖЕНИЕ И Бухгалтерский баланс по проекту 172
ПРИЛОЖЕНИЕ К Сетевой график по проекту 173
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Прогнозный отчет о финансовых результатах 174
ПРИЛОЖЕНИЕ М Прогнозный бухгалтерский баланс 176
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Краткая характеристика предприятия 10
1.2 Стратегический анализ 13
1.2.1 Анализ внешней среды 13
1.2.2 Анализ внутренней среды 29
1.2.3 Проведение SWOT-анализа 35
1.3 Финансово-экономический анализ текущего состояния предприятия 39
1.3.1 Анализ динамики и структуры баланса 39
1.3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 44
1.3.3 Анализ и определение типа финансовой устойчивости 51
1.3.4 Анализ деловой активности (оборачиваемости) 57
1.3.5 Анализ рентабельности 62
Выводы по разделу один 67
2 РАЗРАБОТКА И МОДЕЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА.... 70
2.1 Сравнительный анализ финансово-экономического состояния .70
предприятия и его стратегической позиции 70
2.2 Концепция проекта 72
2.3 Описание проекта 75
2.4 Анализ отрасли и конкурентов 77
2.5 Анализ свойств и состава продукции 86
2.6 Окружение проекта 91
2.7 Инвестиционный план 92
2.8 План продаж 95
2.9 Операционный план проекта 96
2.10 Оценка эффективности проекта 98
2.11 Оценка рисков проекта 103
2.11.1 Анализ чувствительности 103
2.11.2 Анализ безубыточности 104
2.11.3 Анализ Монте-Карло 106
2.12 Разработка системы управления проектом 109
2.12.1 Структурная декомпозиция работ проекта 109
2.12.2 Составление перечня работ и построение сетевого графика 110
2.12.3 Матрица разделения административных задач управления 122
Выводы по разделу два 126
3 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОЙ ОТЧЁТНОСТИ И АНАЛИЗ
ПРОГНОЗНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С УЧЁТОМ И БЕЗ УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА В СРАВНЕНИИ С ТЕКУЩИМ ПЕРИОДОМ 127
3.1 Прогнозирование финансовой отчётности 127
3.2 Финансово-экономический анализ текущего состояния предприятия 132
3.2.1 Анализ динамики и структуры баланса 132
3.2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 138
3.2.3 Анализ и определение типа финансовой устойчивости 142
3.2.4 Анализ деловой активности (оборачиваемости) 145
3.2.5 Анализ рентабельности 147
Выводы по разделу три 151
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 153
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 158
ПРИЛОЖЕНИЯ 161
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс 161
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о финансовых результатах 162
ПРИЛОЖЕНИЕ В Календарный план проекта 163
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Значения 0-коэффициентов для отраслей 166
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Диаграмма Ганта 169
ПРИЛОЖЕНИЕ Е План прибылей и убытков по проекту 170
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Кэш-фло 171
ПРИЛОЖЕНИЕ И Бухгалтерский баланс по проекту 172
ПРИЛОЖЕНИЕ К Сетевой график по проекту 173
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Прогнозный отчет о финансовых результатах 174
ПРИЛОЖЕНИЕ М Прогнозный бухгалтерский баланс 176
Актуальность финансово-экономического и стратегического анализа предприятия обусловлена, прежде всего, необходимостью предприятий сохранить свою долю рынка в нестабильных экономических условиях. Управленческому персоналу необходимо уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «ОтделКомПлюс» - предприятие, работающее на рынке производства битумных мастик горячего и холодного применения.
Предмет исследования - финансовое состояние предприятия и его стратегическая позиция.
Основная цель выпускной квалификационной работы - разработать проект укрепления стратегических позиций ООО «ОтделКомПлюс» в целях увеличения прибыли.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- дать краткую характеристику предприятия;
- выполнить анализ стратегической позиции предприятия, в том числе анализ внешней и внутренней среды, SWOT-анализ;
- провести анализ финансово-экономического состояния предприятия;
- разработать проект укрепления стратегических позиций ООО «ОтделКомПлюс» за счёт производства этикеточного клея;
- провести анализ рисков;
- спрогнозировать финансовую отчётность предприятия;
- провести анализ прогнозного финансового состояния предприятия в сравнении с текущими данными.
В процессе выполнения работы были использованы следующие методы: PEST- анализ, анализ конкурентных сил (модель пяти сил конкуренции Портера), системный подход, SWOT-анализ, горизонтальный и вертикальный анализ, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности (обо-
7
рачиваемости) и рентабельности, анализ чувствительности, безубыточности и Монте-Карло, методы планирования и прогнозирования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, библиографического списка и приложений.
В первом разделе даётся общая характеристика предприятия, рассматриваются основные направления его деятельности и организационная структура, проводится стратегический анализ, оценивается финансово-экономическое состояние, а именно проводится горизонтальный и вертикальный анализ, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности и рентабельности.
Во втором разделе представлен проект укрепления стратегических позиций ООО «ОтделКомПлюс» за счёт производства этикеточного клея, рассчитаны основные показатели эффективности, составлена отчётность предприятия по проекту.
В третьем разделе составлена прогнозная отчётность предприятия с учётом реализации проекта, проведён сравнительный анализ текущего и прогнозного состояния предприятия, сделаны выводы о целесообразности внедрения проекта.
В заключении сформулированы выводы по разделам.
Источниками информации для написания работы послужили базовая учебная литература, данные периодической печати, законодательные и нормативные акты, справочная литература, Internet.
Материалами для финансового анализа служат: бухгалтерский баланс ООО «ОтделКомПлюс» на 31.12.2018 г., 31.12.2019 г., и на 31.12.2020 г., отчет о финансовых результатах за соответствующие периоды, которые представлены в приложениях.
Объём выпускной квалификационной работы составляет 178 страниц, количество рисунков - 38, таблиц - 52. Число наименований списка использованных источников и литературы - 41, количество приложений - 11.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «ОтделКомПлюс» - предприятие, работающее на рынке производства битумных мастик горячего и холодного применения.
Предмет исследования - финансовое состояние предприятия и его стратегическая позиция.
Основная цель выпускной квалификационной работы - разработать проект укрепления стратегических позиций ООО «ОтделКомПлюс» в целях увеличения прибыли.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- дать краткую характеристику предприятия;
- выполнить анализ стратегической позиции предприятия, в том числе анализ внешней и внутренней среды, SWOT-анализ;
- провести анализ финансово-экономического состояния предприятия;
- разработать проект укрепления стратегических позиций ООО «ОтделКомПлюс» за счёт производства этикеточного клея;
- провести анализ рисков;
- спрогнозировать финансовую отчётность предприятия;
- провести анализ прогнозного финансового состояния предприятия в сравнении с текущими данными.
В процессе выполнения работы были использованы следующие методы: PEST- анализ, анализ конкурентных сил (модель пяти сил конкуренции Портера), системный подход, SWOT-анализ, горизонтальный и вертикальный анализ, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности (обо-
7
рачиваемости) и рентабельности, анализ чувствительности, безубыточности и Монте-Карло, методы планирования и прогнозирования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, библиографического списка и приложений.
В первом разделе даётся общая характеристика предприятия, рассматриваются основные направления его деятельности и организационная структура, проводится стратегический анализ, оценивается финансово-экономическое состояние, а именно проводится горизонтальный и вертикальный анализ, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности и рентабельности.
Во втором разделе представлен проект укрепления стратегических позиций ООО «ОтделКомПлюс» за счёт производства этикеточного клея, рассчитаны основные показатели эффективности, составлена отчётность предприятия по проекту.
В третьем разделе составлена прогнозная отчётность предприятия с учётом реализации проекта, проведён сравнительный анализ текущего и прогнозного состояния предприятия, сделаны выводы о целесообразности внедрения проекта.
В заключении сформулированы выводы по разделам.
Источниками информации для написания работы послужили базовая учебная литература, данные периодической печати, законодательные и нормативные акты, справочная литература, Internet.
Материалами для финансового анализа служат: бухгалтерский баланс ООО «ОтделКомПлюс» на 31.12.2018 г., 31.12.2019 г., и на 31.12.2020 г., отчет о финансовых результатах за соответствующие периоды, которые представлены в приложениях.
Объём выпускной квалификационной работы составляет 178 страниц, количество рисунков - 38, таблиц - 52. Число наименований списка использованных источников и литературы - 41, количество приложений - 11.
В процессе выполнения работы были использованы следующие методы: PEST-анализ, анализ конкурентных сил (модель пяти сил конкуренции Портера), системный подход, SWOT-анализ, горизонтальный и вертикальный анализ, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности (оборачиваемости) и рентабельности, анализ чувствительности, безубыточности и Монте-Карло, методы планирования и прогнозирования.
Объектом исследования в данной работе выступало ООО «ОтделКомПлюс», предприятие, работающее на рынке производства битумных мастик горячего и холодного применения.
SWOT-анализ показал, что главное место в сильных сторонах занимает доступная цена и современное итальянское оборудование. В слабых сторонах наибольшее значение должно уделяться недостаточно широкому ассортименту продукции. Лидирующую позицию в возможностях занимает большое число постоянных клиентов. Максимальную угрозу для предприятия составляет рост пошлин на ввоз иностранного сырья для производства битумных мастик.
В результате стратегического анализа были сформулированы решения, реализация которых позволит повысить эффективность деятельности. Основное из них: расширения ассортимента продукции за счёт производства этикеточного клея.
По результатам анализа текущего состояния ООО «ОтделКомПлюс» выявлены следующие основные моменты.
Горизонтальный анализ баланса ООО «ОтделКомПлюс» позволил выявить снижение валюты баланса за счёт снижения основных средств в части внеоборотных активов и снижения запасов, НДС и дебиторской задолженности в части оборотных активов. Нераспределённая прибыль предприятия увеличивается в динамике, снижается кредиторская задолженность.
Вертикальный анализ баланса ООО «ОтделКомПлюс» показал, что преобладающую долю в структуре активной части баланса занимают основные средства (немного меньше половины всего имущества предприятия), однако, доля запасов 153
также велика (около 20-30% имущества), что обусловлено производственной спецификой предприятия. Доля денежных средств растёт за счёт получаемой чистой прибыли. В пассиве баланса отмечается рост доли собственных средств и снижение доли кредиторской задолженности, тогда как банковские займы отсутствуют.
Анализ ликвидности баланса свидетельствует о том, что предприятию не хватает наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Следовательно, баланс предприятия не ликвидный во всех периодах.
Анализ ликвидности предприятия показал, что в целом за 2018 - 2020 год состояние ООО «ОтделКомПлюс» оценивается как ликвидное, у него достаточно средств для оплаты своих обязательств.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости выявил, что на конец 2018 и на конец 2019 года состояние предприятия было неустойчивым, однако, на конец 2020 года предприятие ООО «ОтделКомПлюс» приобрело абсолютную финансовую устойчивость, значит, для формирования запасов требуются только собственные источники финансирования. Это означает, что запасы предприятия могут быть сформированы за счет собственных оборотных средств.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости позволил выявить, что предприятие ООО «ОтделКомПлюс» на конец 2019 - 2020 гг. оценивается как устойчивое, финансовая устойчивость стабильная, нормативные значения показателей положительно характеризуют общее финансовое состояние и устойчивость предприятия. При этом на конец 2018 года финансовое состояние предприятия можно оценить, как неустойчивое, предприятие зависимо от внешних источников формирования имущества.
Анализ деловой активности показал, что за рассматриваемые периоды предприятие ООО «ОтделКомПлюс» имело удовлетворительные показатели деловой активности, при этом скорость оборачиваемости показателей в основном снижалась, что говорит об отрицательной тенденции, также , как и рост периода оборота. Наблюдается рост оборачиваемости запасов и кредиторской задолженности, что свидетельствует о повышении эффективности использования запасов и кредиторской задолженности.
Анализ рентабельности предприятия позволил выявить, что предприятие работает недостаточно эффективно, все показатели рентабельности ООО «ОтделКомПлюс» снижаются, что говорит о снижении доходности и прибыльности предприятия.
По результатам проведения стратегического и финансового анализа было выявлено три мероприятия, являющихся наиболее актуальными для развития ООО «ОтделКомПлюс».
С целью улучшения значений показателей финансово-экономического состояния предприятия рекомендуется расширить ассортимент продукции за счёт производства этикеточного клея, что позволит достичь следующие цели:
- укрепить стратегические позиции предприятия на рынке;
- увеличить прибыль;
- повысить рентабельность;
- ускорить оборачиваемость;
- улучшить показатели ликвидности баланса.
Срок реализации проекта - 1 год 10 месяцев.
Планируемые капитальные вложения: 1 629 000 руб.
Источники финансирования: собственные средства.
В результате оценки анализа эффективности выявлено, что проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации. А именно, имеет положительный NPV, на вложенный рубль проект дает 1 рубль прибыли по показателю PI. Также проект имеет небольшой период окупаемости.
Анализ чувствительности показал, что проект более чувствителен к изменениям цены сбыта и объёма сбыта. При уменьшении цены сбыта на 37% NPV проекта станет отрицательным. Снижение цены маловероятно, так как цена у рассматриваемого предприятия является минимальной.
Анализ безубыточности показал, что запланированный объем продаж превышает безубыточный объем продаж в 2022 году, что говорит о том, что проект будет приносить прибыль. Проект имеет хороший запас финансовой прочности - 42% в 2022 году.
Проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации, выявленными в ходе использования метода Монте-Карло. Число расчетов при анализе Монте-Карло равно 2 000. Устойчивость проекта - 100%.
В третьем разделе выпускной квалификационной работы была составлена прогнозная финансовая отчётность без проекта и с учётом его реализации. По результатам анализа сравнительного анализа прогнозного и текущего состояния ООО «ОтделКомПлюс» выявлены следующие основные моменты.
Горизонтальный анализ баланса ООО «ОтделКомПлюс» позволил выявить в активной части рост валюты баланса за счёт роста дебиторской задолженности и денежных средств. В пассивной части баланса нераспределённая прибыль предприятия увеличится в динамике, снизится кредиторская задолженность.
Вертикальный анализ баланса ООО «ОтделКомПлюс» показал, что преобладающую долю в структуре активной части баланса занимают основные средства, доля которых снижается к концу рассматриваемого периода. Доля денежных средств растёт за счёт преобладающего увеличения чистой прибыли по сравнению с валютой баланса. Доля запасов и НДС в структуре активов снижается. В пассиве баланса отмечается рост доли собственных средств и снижение доли кредиторской задолженности, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости.
Анализ ликвидности баланса выявил, что на конец 2020 года и на конец 2022 года без проекта предприятию ООО «ОтделКомПлюс» не хватает наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Баланс не обладает абсолютной ликвидностью, так как не выполняется первое условие, предприятие имеет текущую ликвидность баланса. В 2022 году с проектом предприятие достигнет состояния абсолютной финансовой устойчивости.
Анализ ликвидности предприятия показал, что в целом в прогнозном периоде с проектом состояние предприятия ООО «ОтделКомПлюс» оценивается как ликвидное, все значения показателей либо превышают, либо соответствуют нормативным значениям, следовательно, у предприятия достаточно средств для оплаты своих обязательств.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости позволил выявить, что на конец всех периодов предприятие ООО «ОтделКомПлюс» имеет абсолютную финансовую устойчивость, значит, для формирования запасов требовались собственные источники финансирования. Это означает, что запасы предприятия могут быть сформированы за счет собственных оборотных средств.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показал, что предприятие ООО «ОтделКомПлюс» оценивается как устойчивое, нормативные значения показателей положительно характеризуют общее финансовое состояние. Причем на конец 2022 года с проектом по сравнению с текущим периодом и 2022 годом без проекта ситуация по всем показателям улучшается: обеспеченность повышается, мобильность растёт.
Анализ деловой активности предприятия ООО «ОтделКомПлюс» позволил сделать вывод, что за рассматриваемые периоды предприятие имело удовлетворительные показатели деловой активности, при этом скорость оборачиваемости показателей в основном снижалась в прогнозном периоде без проекта и росла в прогнозном периоде с проектом, что свидетельствует в пользу его реализации.
Анализ рентабельности предприятия ООО «ОтделКомПлюс» выявил, что предприятие работает достаточно эффективно, все показатели рентабельности растут в 2022 году с проектом, это говорит о росте доходности и прибыльности предприятия, тогда как без учёта реализации проекта рентабельность снижается.
Таким образом, предлагаемое к реализации проекта позволит существенно улучшить финансовое состояние предприятия ООО «ОтделКомПлюс».
Задачи выпускной квалификационной работы выполнены, цель достигнута
Объектом исследования в данной работе выступало ООО «ОтделКомПлюс», предприятие, работающее на рынке производства битумных мастик горячего и холодного применения.
SWOT-анализ показал, что главное место в сильных сторонах занимает доступная цена и современное итальянское оборудование. В слабых сторонах наибольшее значение должно уделяться недостаточно широкому ассортименту продукции. Лидирующую позицию в возможностях занимает большое число постоянных клиентов. Максимальную угрозу для предприятия составляет рост пошлин на ввоз иностранного сырья для производства битумных мастик.
В результате стратегического анализа были сформулированы решения, реализация которых позволит повысить эффективность деятельности. Основное из них: расширения ассортимента продукции за счёт производства этикеточного клея.
По результатам анализа текущего состояния ООО «ОтделКомПлюс» выявлены следующие основные моменты.
Горизонтальный анализ баланса ООО «ОтделКомПлюс» позволил выявить снижение валюты баланса за счёт снижения основных средств в части внеоборотных активов и снижения запасов, НДС и дебиторской задолженности в части оборотных активов. Нераспределённая прибыль предприятия увеличивается в динамике, снижается кредиторская задолженность.
Вертикальный анализ баланса ООО «ОтделКомПлюс» показал, что преобладающую долю в структуре активной части баланса занимают основные средства (немного меньше половины всего имущества предприятия), однако, доля запасов 153
также велика (около 20-30% имущества), что обусловлено производственной спецификой предприятия. Доля денежных средств растёт за счёт получаемой чистой прибыли. В пассиве баланса отмечается рост доли собственных средств и снижение доли кредиторской задолженности, тогда как банковские займы отсутствуют.
Анализ ликвидности баланса свидетельствует о том, что предприятию не хватает наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Следовательно, баланс предприятия не ликвидный во всех периодах.
Анализ ликвидности предприятия показал, что в целом за 2018 - 2020 год состояние ООО «ОтделКомПлюс» оценивается как ликвидное, у него достаточно средств для оплаты своих обязательств.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости выявил, что на конец 2018 и на конец 2019 года состояние предприятия было неустойчивым, однако, на конец 2020 года предприятие ООО «ОтделКомПлюс» приобрело абсолютную финансовую устойчивость, значит, для формирования запасов требуются только собственные источники финансирования. Это означает, что запасы предприятия могут быть сформированы за счет собственных оборотных средств.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости позволил выявить, что предприятие ООО «ОтделКомПлюс» на конец 2019 - 2020 гг. оценивается как устойчивое, финансовая устойчивость стабильная, нормативные значения показателей положительно характеризуют общее финансовое состояние и устойчивость предприятия. При этом на конец 2018 года финансовое состояние предприятия можно оценить, как неустойчивое, предприятие зависимо от внешних источников формирования имущества.
Анализ деловой активности показал, что за рассматриваемые периоды предприятие ООО «ОтделКомПлюс» имело удовлетворительные показатели деловой активности, при этом скорость оборачиваемости показателей в основном снижалась, что говорит об отрицательной тенденции, также , как и рост периода оборота. Наблюдается рост оборачиваемости запасов и кредиторской задолженности, что свидетельствует о повышении эффективности использования запасов и кредиторской задолженности.
Анализ рентабельности предприятия позволил выявить, что предприятие работает недостаточно эффективно, все показатели рентабельности ООО «ОтделКомПлюс» снижаются, что говорит о снижении доходности и прибыльности предприятия.
По результатам проведения стратегического и финансового анализа было выявлено три мероприятия, являющихся наиболее актуальными для развития ООО «ОтделКомПлюс».
С целью улучшения значений показателей финансово-экономического состояния предприятия рекомендуется расширить ассортимент продукции за счёт производства этикеточного клея, что позволит достичь следующие цели:
- укрепить стратегические позиции предприятия на рынке;
- увеличить прибыль;
- повысить рентабельность;
- ускорить оборачиваемость;
- улучшить показатели ликвидности баланса.
Срок реализации проекта - 1 год 10 месяцев.
Планируемые капитальные вложения: 1 629 000 руб.
Источники финансирования: собственные средства.
В результате оценки анализа эффективности выявлено, что проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации. А именно, имеет положительный NPV, на вложенный рубль проект дает 1 рубль прибыли по показателю PI. Также проект имеет небольшой период окупаемости.
Анализ чувствительности показал, что проект более чувствителен к изменениям цены сбыта и объёма сбыта. При уменьшении цены сбыта на 37% NPV проекта станет отрицательным. Снижение цены маловероятно, так как цена у рассматриваемого предприятия является минимальной.
Анализ безубыточности показал, что запланированный объем продаж превышает безубыточный объем продаж в 2022 году, что говорит о том, что проект будет приносить прибыль. Проект имеет хороший запас финансовой прочности - 42% в 2022 году.
Проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации, выявленными в ходе использования метода Монте-Карло. Число расчетов при анализе Монте-Карло равно 2 000. Устойчивость проекта - 100%.
В третьем разделе выпускной квалификационной работы была составлена прогнозная финансовая отчётность без проекта и с учётом его реализации. По результатам анализа сравнительного анализа прогнозного и текущего состояния ООО «ОтделКомПлюс» выявлены следующие основные моменты.
Горизонтальный анализ баланса ООО «ОтделКомПлюс» позволил выявить в активной части рост валюты баланса за счёт роста дебиторской задолженности и денежных средств. В пассивной части баланса нераспределённая прибыль предприятия увеличится в динамике, снизится кредиторская задолженность.
Вертикальный анализ баланса ООО «ОтделКомПлюс» показал, что преобладающую долю в структуре активной части баланса занимают основные средства, доля которых снижается к концу рассматриваемого периода. Доля денежных средств растёт за счёт преобладающего увеличения чистой прибыли по сравнению с валютой баланса. Доля запасов и НДС в структуре активов снижается. В пассиве баланса отмечается рост доли собственных средств и снижение доли кредиторской задолженности, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости.
Анализ ликвидности баланса выявил, что на конец 2020 года и на конец 2022 года без проекта предприятию ООО «ОтделКомПлюс» не хватает наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Баланс не обладает абсолютной ликвидностью, так как не выполняется первое условие, предприятие имеет текущую ликвидность баланса. В 2022 году с проектом предприятие достигнет состояния абсолютной финансовой устойчивости.
Анализ ликвидности предприятия показал, что в целом в прогнозном периоде с проектом состояние предприятия ООО «ОтделКомПлюс» оценивается как ликвидное, все значения показателей либо превышают, либо соответствуют нормативным значениям, следовательно, у предприятия достаточно средств для оплаты своих обязательств.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости позволил выявить, что на конец всех периодов предприятие ООО «ОтделКомПлюс» имеет абсолютную финансовую устойчивость, значит, для формирования запасов требовались собственные источники финансирования. Это означает, что запасы предприятия могут быть сформированы за счет собственных оборотных средств.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показал, что предприятие ООО «ОтделКомПлюс» оценивается как устойчивое, нормативные значения показателей положительно характеризуют общее финансовое состояние. Причем на конец 2022 года с проектом по сравнению с текущим периодом и 2022 годом без проекта ситуация по всем показателям улучшается: обеспеченность повышается, мобильность растёт.
Анализ деловой активности предприятия ООО «ОтделКомПлюс» позволил сделать вывод, что за рассматриваемые периоды предприятие имело удовлетворительные показатели деловой активности, при этом скорость оборачиваемости показателей в основном снижалась в прогнозном периоде без проекта и росла в прогнозном периоде с проектом, что свидетельствует в пользу его реализации.
Анализ рентабельности предприятия ООО «ОтделКомПлюс» выявил, что предприятие работает достаточно эффективно, все показатели рентабельности растут в 2022 году с проектом, это говорит о росте доходности и прибыльности предприятия, тогда как без учёта реализации проекта рентабельность снижается.
Таким образом, предлагаемое к реализации проекта позволит существенно улучшить финансовое состояние предприятия ООО «ОтделКомПлюс».
Задачи выпускной квалификационной работы выполнены, цель достигнута
