Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ»

На сегодняшний день анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой способ познания экономических закономерностей на предприятии, с последующим выявлением узких мест и формированием основы для принятия управленческих решений. Анализ финансово-хозяйственной деятельности опирается на принцип научности, комплексности, системности, объективности, действенности, оперативности и эффективности. Основные объекты анализа финансово-хозяйственной деятельности организации: активы, пассивы, финансовые результаты, финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность, а также рентабельность.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия в основном осуществляется по данным годовой и квартальной бухгалтерской отчетности, которая и является основным источников информации о результатах финансовой и хозяйственной деятельности предприятия.
Также в данной главе разработана методика анализа финансово-хозяйственной деятельности, которую можно использовать для дальнейшего анализа финансовохозяйственной деятельности предприятия.
В данной работе была проведена оценка эффективности деятельности на примере ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ». ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ») представляет собой фирму, основной деятельность которой является предоставление вспомогательных услуг по перевозкам. Учредителем и директором фирмы является ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» Дворкин Сергей Борисович. ООО
«УРАЛАВТОИМПОРТ» применяет общую систему налогообложения (ОСНО).
Анализ финансово-хозяйственной деятельности показала, что в 2022 году наблюдается неизменность внеоборотных и снижение оборотных активов, что, в свою очередь связано со снижением дебиторской задолженности на 590 тыс. руб. или на 16,63 %.
Рост оборотных активов связан с приростом денежных средств (прирост составил 423 тыс. руб. или 402,86 %) в группе оборотных активов в ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ». Рост денежных средств является позитивной тенденцией, как и снижение дебиторской задолженности, т.к. свидетельствует об улучшении платежной дисциплины покупателей и заказчиков.
В 2022 году произошел прирост собственного капитала: прирост составил 581 тыс. руб. или 26,58 %, что является очень позитивным моментом и обусловлено приростом величины нераспределенной прибыли на 581 тыс. руб. или 26,58 %. В 2022 году наблюдается снижение долгосрочных обязательств на 668 тыс. руб. или 6,37 % за счет снижения статьи «Заемные средства» на 668 тыс. руб. или 6,37 %, что свидетельствует о том, что предприятие снижает величину долгосрочного кредита, погашает займы, что является позитивным изменением.
Также наблюдается снижение краткосрочного долга на 110 тыс. руб. или 5,37 %, причем за счет кредиторской задолженности (-110 тыс. руб. или на 5,37 %).
Таким образом, можно понять, что в 2022 году на финансирование был частично погашен долгосрочный кредит, что вместе с приростом сумм нераспределённой прибыли свидетельствует о росте собственного капитала. Вместе с тем, можно увидеть, что деятельность ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» финансируется посредством как собственных, так и заемных средств. Размер дополнительного финансирования в 2022 году составляет 11 722 тыс. руб.
В структуре активов организации удельный вес текущих активов составил 23,99 %, а внеоборотные средства составили 76,01 %, что говорит об использовании предприятием экстенсивной политики управления активами. Формирование оборотных активов происходит в большей степени за счет дебиторской задолженности на совокупную сумму 2957 тыс. руб.
Структура активов, в которой высокий удельный вес задолженности (2957 %) и высокий уровень денежных средств (3,63 %) является показателем негативного состоянии предприятия в области расчетов с потребителями. Удельный вес основных средств в общей структуре активов вырос на 0,86 %, что обусловлено структурными сдвигами, так как величина основных средств неизменна в 20212022 годы.
Дебиторская задолженность немного снизилась в 2022 году (-3,78 %), что свидетельствует о необходимости дальнейшего углубленного анализа ее состава и структуры. Доля денежных средств выросла на 2,92 %. Анализ активов показывает небольшое снижение удельного веса внеоборотных средств на 0,86 % в 2022 году по сравнению с 2021 годом, что случилось по причине снижения стоимости основных средств на 0,86 %.
Высокий удельный вес внеоборотных средств в активах (свыше 70 %) говорит о ведении предприятием консервативной политики управления активами.
Основной доход ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» получает от реализации автотранспортных услуг и получении при этом выручки. В 2022 году выручка от реализации автотранспортных услуг составила 99 030 тыс. руб. При этом та часть, которая пришлась на валовую прибыль от реализации автотранспортных услуг составила 2 798 тыс. руб. Также наблюдается рост выручки от реализации автотранспортных услуг (темп роста 136,84 %), при этом также наблюдается рост величины основных расходов ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» (темп роста 137,12 %).
Ввиду того, что темпы роста выручки реализации автотранспортных услуг ниже темпов роста затрат, можно сделать вывод, что политика формирования себестоимости ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» является недостаточно рациональной и эффективной. В целом ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» функционирует достаточно эффективно, что демонстрирует наличие стабильной чистой прибыли. Однако, баланс отличается недостаточно хорошей структурой, так как имеется высокий удельный вес обязательств. Вместе с тем, обязательства снижаются, а собственные средства растут, что позитивным образом характеризует деятельность ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ». На основании предоставленных данных можно заметить, что общая выручка компании растет, что говорит об увеличении устойчивости на рынке, а также росте количества постоянных клиентов. Также можно заметить стабильную ситуацию с чистой прибылью предприятия.
Анализ ключевых показателей показал, что анализ ключевых показателей финансовой устойчивости говорит о недостаточности финансовой устойчивости ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ». Наблюдается снижение коэффициента финансового левериджа, что является позитивным фактором и свидетельствует о росте величины собственных средств по отношению к заемным. Коэффициент автономии на протяжении всего рассматриваемого периода имеет неоднородную динамику, так в 2021 году он снизился на -0,79, а в 2022 году вырос на 0,04, вместе с тем он находится не пределов нормативного значения, что говорит о недостаточной финансовой устойчивости ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ», за счет собственного капитала по отношению к общей сумме капитала (активов) организации. Исходя из динамики коэффициента автономии 2020-2022 гг. и учитывая нормативное значение 0,5 и более, можно сделать вывод: компания ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» имеет недостаточную обеспеченность собственного капитала, что свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости, и независимости от кредиторов. Коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормативного значения, что свидетельствует о достаточном уровне платежеспособности ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ», данный показатель в 2021 году составил 1,82, а в 2022 году - 1,83 (прирост 0,01), что свидетельствует о положительной динамике возможностей ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» в области платёжеспособности и является позитивной тенденцией, свидетельствует о росте платежеспособности.
Оценка ликвидности баланса показала. что в структуре имущества за отчетный период преобладают труднореализуемые активы (А4), в структуре пассивов в отчетном периоде преобладает долгосрочные пассивы, что свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса (баланс не является абсолютно ликвидным), вместе с тем коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормативных значений. То есть организация сохранит свою платёжеспособность в настоящий момент времени, однако организации в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит не сможет быть платежеспособной. Также, следует отметить, что размер кредиторской задолженности оставляет желать лучшего.
Анализ рентабельности показал, что прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 2,83 % от полученной выручки. Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которая остается в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной продукции. В данном случае это 3,39 %. Рентабельность продаж по чистой прибыли демонстрирует отрицательную динамику, данные обстоятельства являются негативной тенденцией в деятельности фирмы.
Рентабельность затрат также имеет отрицательную динамику (снижение составило 0,25 %), что является негативным моментом в деятельности фирмы.
При таком уровне финансового состояния есть явные проблемы, поэтому видится необходимым работать над увеличением выручки, снижением себестоимости, что, в свою очередь, позволит еще больше увеличить прибыль и эффективность деятельности. Также необходимо снижать величину займов, дебиторской задолженности.
В целях повышения эффективности анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» прилагается следующий ряд мероприятий:
1) формирование и утверждение системы внутреннего контроля всех операций в области расчетов с дебиторами и кредиторами;
2) модернизация системы управления дебиторской задолженностью ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» за счет внедрения DirectumPrestima;
3) ускорение возврата задолженности дебиторами за счет предоставления скидок;
4) увеличение выручки за счет расширения бизнеса за счет открытия автосервиса.
Совокупный экономический эффект от формирования и утверждения системы внутреннего контроля, внедрения в управление дебиторской задолженностью цифрового модуля DirectumPrestima для оптимизации «дебиторки», внедрения системы скидок составит 639 тыс. руб. в 2023 году. Посредством внедрения мероприятий возможно погасить кредиторскую задолженность на сумму 475 тыс. руб. Расширение бизнеса за счет открытия автосервиса принесет прибыль в размере 4 687 тыс. руб., денежные средства можно будет использовать для погашения долгосрочного займа.
Прогнозный анализ ключевых показателей ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» показал следующие результаты.
В прогнозном 2023 году за счет внедрения мероприятий произойдет наблюдается снижение коэффициента финансового левериджа на 2,64, что является позитивным фактором и свидетельствует о росте величины собственных средств по отношению к заемным. Коэффициент автономии вырастет до 0,39 (+0,20) и практически достигнет нормативного значения, что свидетельствует об обеспеченности собственным капиталом.
Коэффициент текущей ликвидности вырастет на 1,79, что свидетельствует о положительной динамике возможностей ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» в области платёжеспособности и является позитивной тенденцией, свидетельствует о росте платежеспособности.
Коэффициент финансовой устойчивости вырастет до 0,92 (+0,05) и достигнет нормативного значения, что свидетельствует
Прогнозная группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают трудно реализуемые активы (А4) на общую сумму 13 388 тыс. руб. Наиболее ликвидные активы А1 в 2022 году составили 2 507 тыс. руб., и они превышают срочные обязательства (П1), что свидетельствует о наличии платежеспособности ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» в настоящий момент времени. Быстро реализуемые активы (А2) больше на 2 661 тыс. руб., чем краткосрочные пассивы, что означает возможность организации быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
В структуре пассивов в отчетном периоде преобладает долгосрочные пассивы (П3) на общую сумму 9 822 тыс. руб. и постоянные пассивы (П4) н сумму 7 309 тыс. руб.
При этом, условие текущей платежеспособности по-прежнему соблюдается, так как А1+А2 больше, чем П1+П2. Также ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ» не имеет перспективную платёжеспособность, платежный недостаток по которой составил 9 822 тыс. руб. в 2022 году (А3), но это связано со спецификой ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ».
Прогнозная прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 8,14 % от полученной выручки, что на 5,31 % больше показателя предыдущего периода. Рентабельность продаж по чистой прибыли, вырос с 3,39 % до 6,535 % (+3,14 %). Прогнозная рентабельность продаж по чистой прибыли демонстрирует положительную динамику, данные обстоятельства являются положительным фактором в деятельности фирмы.
Прогнозная рентабельность затрат также имеет положительную динамику (рост составил 3,62 %), что является позитивным моментом в деятельности фирмы.
Благодаря предложенным мероприятиям показатели финансовой устойчивости приобретают нормативные значения, что свидетельствует о ее наращивании и достижении финансовой устойчивости ООО «УРАЛАВТОИМПОРТ». Прогнозный анализ ликвидности баланса демонстрирует обретение платежеспособности в настоящий момент времени, также наблюдается наращивание постоянных пассивов, при этом, условие текущей платежеспособности по-прежнему соблюдается. Прогнозный анализ рентабельности показал рост показателей рентабельности продаж и затрат, что является положительным фактором в деятельности фирмы.
Таким образом, внедрение мероприятий позволяет нарастить эффективность деятельности, финансовую устойчивость и нормализовать структуру баланса в области его ликвидности и платёжеспособности.


Купить