Анализ финансово-хозяйственной деятельности на ЧТПЗ

В ходе исследования было выявлено, что анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой способ познания экономических закономерностей на предприятии, с последующим выявлением узких мест и формированием основы для принятия управленческих решений. Анализ финансово-хозяйственной деятельности опирается на принцип научности, комплексности, системности, объективности, действенности, оперативности и эффективности. Основные объекты анализа финансово-хозяйственной деятельности организации: активы, пассивы, финансовые результаты, финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность, а также рентабельность.
В современных условиях на организацию действует множество факторов, которые тем или иным образом могут влияют на изменение финансового состояния. Информационное обеспечение является важным фактором при принятии управленческих решений, в этой роли выступает, как правило, бухгалтерская отчетность в виде ее различных форм
Предложенную в работе методику анализа финансово-хозяйственной деятельности можно использовать для анализа финансового-хозяйственной деятельности. Таким образом, можно сделать вывод, что анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет оценить финансовую деятельность и состояние организации, характеризуется целым особым комплексом показателей, которые, в свою очередь, отражают возможности организации финансового характера, причем, как возможности реальные, так и возможности потенциальные.
На сегодняшний день Группа компаний «ЧТПЗ» занимается производством большого вида труб для нефтегазодобычи и транспортировки сырья. Холдинг входит в 10-ку крупнейших мировых трубных компаний в своей отрасли. Изготовленная продукция используется при создании трубопроводов разного назначения в России и за ее пределами. Приоритетным направлением продаж трубной продукции в ПАО «ЧТПЗ» является внутренний рынок Российской Федерации. На втором месте по сбыту продукции находится рынок СНГ.
Анализ финансовой деятельности ПАО «ЧТПЗ» показал, что позитивными моментами в работе ПАО «ЧТПЗ» в 2022 году является рост оборотных активов за счет роста финансовых вложений и прочих внеоборотных активов. Также наблюдается погашение долгосрочного кредита и рост сумм нераспределённой прибыли, что свидетельствует о наращивании эффективности деятельности компании. Негативным моментом в работе ПАО «ЧТПЗ» является рост дебиторской задолженности, т.к. свидетельствует об ухудшении платежной дисциплины покупателей и заказчиков. Финансирование деятельности осуществляется как за счет собственных средств, так и за счет заёмных, однако свыше 64 % в структуре пассивов составляют заёмные ресурсы (в частности, за счет кредиторской задолженности и краткосрочных кредиторы), собственный капитал имеет положительную величину, что является позитивным моментом, и средний удельный вес среди всех разделов баланса (32,10 %), что является позитивным моментов в динамике имущественного положения.
Анализ эффективности деятельности ПАО «ЧТПЗ» показал, что финансовое состояние организации за весь рассматриваемый период является неустойчивым, также организация обладает низким уровнем платежеспособности, так как может платить по своим обязательствам только в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами.
В ходе исследования были выявлены следующие проблемы по управлению дебиторской задолженности:
- отсутствие информации или низкое ее качество о сроках погашения;
- функции контроля распределены между различными отделами;
- отсутствие регламента работы с просроченной дебиторской задолженностью;
- несвоевременное определение степени влияния просроченной и безнадежной задолженности на финансовое состояние;
- не проводится оценка эффективности действий сотрудников при работе с просрочкой;
- не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования.
Помимо этого, наблюдается отсутствие резерва на возможные потери в структуре пассивов ПАО «ЧТПЗ».
В ходе анализа выявлены следующие факторы (угрозы), которые в дальнейшем могут негативно повлиять на финансовую устойчивость и повысить вероятность банкротства:
- высокая доля дебиторской задолженности;
- отсутствие резерва на возможные потери в структуре пассивов.
В целях повышения эффективности деятельности ПАО «ЧТПЗ» необходимы проведение оптимизации дебиторской задолженности, а также формирование резервов по сомнительным долгам (по дебиторской и кредиторской задолженности) для укрепления финансовой устойчивости.
В целях совершенствованию финансовой деятельности ПАО «ЧТПЗ» предлагается оптимизация дебиторской задолженности посредством внедрения современных систем управления дебиторской задолженностью, а именно Модуля DIRECTUM Prestima и введения системы скидок, а также создание финансового резерва на возможные потери по сомнительным долгам и взыскивания проблемной задолженности через суд.
Первое мероприятие. Оптимизация дебиторской задолженности для улучшения финансового состояния ПАО «ЧТПЗ». Для оптимизации дебиторской задолженности предлагается внедрить современные системы управления дебиторской задолженностью Directum Prestima.
Второе мероприятие. Реализация ускорения в области возврата дебиторской задолженности посредством и за счет предоставления определённых скидок. Предоставление платной отсрочки по оплате, с возмещением действующей процентной ставки по заемному финансированию предприятием, на основании заключенного договора между предприятием и банком [21, с. 45]. Осуществляя выявление необходимого и при этом допустимого размера скидки, которую можно предоставить дебиторам за скорость используется та же логика, что и при банковском кредите. При всем этом видится необходимым соблюдение следующего рода требований:
- ставка кредитования покупателей должна быть выше, чем по привлеченным ресурсам ПАО «ЧТПЗ» кредитным ресурсам, включая отсрочку платежа поставщикам;
- ставка при кредитовании различных покупателей должна быть выше ставки по реализации вложений безрискового характера.
ПАО «ЧТПЗ» определил ставку по кредитованию покупателей в размере 10 % по данным аналитического отдела.
Третье мероприятие. Взыскивание задолженности. Главным способом решения проблемы с задолженностью является выставление претензии к должнику в до судебного порядка. Другой способ применяется в случае, когда невозможно решить проблему с должником без судебного вмешательства. Предприятие может направить свое обращение в арбитражный суд или другую юридическую инстанцию. Если в течение периода судебного разбирательства будет соблюден срок исковой давности, то шанс взыскания долгов остается очень высоким. Привлечение юриста к решению вопроса с задолженностью позволит решить вопрос с погашением проблемной задолженности.
Реализация перечисленных мероприятий приведет к снижению годовых затрат на 7357,90 млн руб. и наращивание прибыли на 17949,75 млн руб.
Совокупный экономический эффект составит 25 307,65 млн руб. На сэкономленные денежные средства за счет оптимизации дебиторской задолженности необходимо сформировать резерв на возможные потери по сомнительной задолженности.
Также на полученную прибыль предлагается погасить кредиторскую заложенность на сумму 10 000 млн руб.
Также данные мероприятия позволят снизить вероятность наступления банкротства. все показатели рентабельности в прогнозе демонстрируют тенденцию роста, что подтвердит эффективность мероприятий.


Купить