Оптимизация налоговой политики предприятия сферы грузовых перевозок (ИП Воронов К.Н.)

Налоговая политика предприятия - это система методов (способов), приемов, методик ведения налогового учета, а также формирования, оптимизации, исчисления и анализа налоговых показателей. Под налоговыми показателями понимается величина налоговых платежей, а также относительные величины, характеризующие: долю налогов и сборов в активах и пассивах организации; соотношение сумм различных видов налогов; налоговую платежеспособность организации и т. д.
Особую роль в налоговой политике играет оптимизация налоговых платежей, поэтому главная цель налоговой политики -определение оптимальной величины налоговых платежей и, как следствие, увеличение финансового результата.
Проблема оптимизации налогообложения является одной из наиболее актуальных при анализе финансово-экономического состояния предприятия, а также поиске вариантов минимизации расходов. Налоговое бремя в России и зарубежных странах достаточно обременительно, что оправдывает стремление предпринимателей сэкономить там, где это возможно, применяя все законные методы. Актуальность темы налоговых платежей малого предприятия и их оптимизации определяется необходимостью активизации развития малого предпринимательства как одного из условий скорейшего завершения рыночной трансформации отечественной экономики. В системе экономических и социальных отношений большинства государств малый бизнес выполняет сегодня важнейшие функции. В этой сфере производится основная часть валового внутреннего продукта, обеспечивается занятость большинства работающего населения. Малый бизнес содействует развитию научно-технического прогресса, создавая более половины всех инноваций.
Тесная взаимосвязь между налоговым планированием и управленческим учетом позволяет более точно прослеживать состояние расчетов с бюджетом по налогам и сборам, а также получать оперативную информацию.
Результатом оптимизации налогообложения является увеличение реальных возможностей экономического субъекта для дальнейшего развития и повышения эффективности его деятельности. В настоящее время существует большое количество способов реализации такого права на оптимизацию налогообложения на практике.
Во-первых, сюда относится возможность выбора вариантов договорных отношений, которые влекут за собой минимальные налоговые последствия (или метод замены отношений).
Во-вторых, это возможность выбора организационной формы ведения экономической деятельности (различные виды юридических лиц, индивидуальные предприниматели).
Следующим способом можно назвать возможность получения налоговых вычетов, льгот, применение налоговой отсрочки или же налогового кредита.
Так же значительным способом является применение специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, Патент) вместо общей системы налогообложения, которое предусматривает замещение уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС и налог на имущество). Кроме того, руководство абсолютно любого предприятия может применить следующие методы оптимизации налогообложения:
- организовать оперативное управление налоговыми расчетами;
- определить и документально зафиксировать штрафные санкции за предоставление ошибочной информации руководству, вследствие чего было принято неверное управленческое решение;
- определить ответственного за ведение управленческого учета налоговых расчетов;
- определить формы документального оформления учета налоговых расчетов.
Однако этот перечень законных методов лишь примерная схема, которая может быть дополнена и расширена. В рамках одного экономического субъекта возможно применение сразу нескольких способов, так как они являются достаточно эффективными и позволяют существенно уменьшить налоговую нагрузку. Следует помнить, что самый важный критерий при выборе способов оптимизации налогообложения - их соответствие действующему законодательству.
Представленная в дипломной работе методика качественно-количественной оценки уровня налоговой нагрузки малого предприятия, позволяет идентифицировать тип его налоговой политики: идеальная, консервативная, компромиссная, агрессивная. Методические подходы к оценке оптимальности налоговой политики (рентабельность собственного капитала; налоговый леверидж) составляют методологию практического инструментария налогового менеджмента.
В результате проделанной дипломной работы были решены следующие задачи:
В первой главе данной работы были исследованы теоретические аспекты формирования и методы оптимизации налоговой политики предприятия;
Во второй главе дипломной работы проведен анализ механизмов налогообложения зарубежных стран и субъектов малого предпринимательства в РФ, а также изучены текущие подходы выбора системы налогообложения на примере предприятия в сфере грузовых перевозок ИП Воронов К.Н.;
В третьей главе данной дипломной работы произведен расчет налоговой нагрузки и разработаны рекомендаций по оптимизации налоговой политики предприятия ИП Воронов К.Н.
Анализ текущих подходов к налогообложению предприятия сферы грузовых перевозок (ИП Воронов К.Н.) и проведенный расчет налоговой нагрузки позволил разработать следующие рекомендации по оптимизации налоговой политики: производить налоговую оптимизацию путем выбора оптимальной системы налогообложения для ИП. Возможность уменьшения суммы налогов при специальных режимах налогообложения на величину страховых взносов во внебюджетные фонды позволит эффективно осуществлять оптимизацию налогообложения индивидуального предпринимателя. Основным критерием выбора специального режима является его стоимость. Поэтому прежде чем переходить на один из видов СНР, требуется рассчитать, где платить налогов в казну будет меньше, а также необходимо рассмотреть основные плюсы и минусы, простоту и сложность применения СНР. Таким образом, при формировании учетной политики организации для целей налогообложения предоставляется возможность аргументировано обосновывать выбранный вариант исчисления налоговой базы и, следовательно, минимизировать свои налоговые риски.


Купить