АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 6
1.1 Сущность договорных обязательств, понятие дебиторской и кредиторской задолженности и их классификация 6
1.2 . Актуальные задачи и современные инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью 21
Выводы по разделу 1 38
2. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ 40
2.1 Характеристика предприятия ООО «Автодортранс» и анализ его финансового состояния 40
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Автодортранс» 60
2.3 Диагностика системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии 78
Выводы по разделу 2 85
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 86
3.1 Разработка рекомендаций по повышению эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Автодортранс» 86
3.2 Оценка эффекта от внедрения рекомендаций 103
Выводы по третьему разделу 110
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 111
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 112
ПРИЛОЖЕНИЯ 115
ПРИЛОЖЕНИЕ А1 115
ПРИЛОЖЕНИЕ А2 116
ПРИЛОЖЕНИЕ А3 117
Тема настоящей работы – управление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере предприятия, занимающегося оказанием услуг спецтехники.
Актуальность выбранной темы определяется ее особой ролью в процессе управления экономической деятельностью предприятия и обеспечения экономической эффективности его деятельности. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью составляет основу управления денежными потоками предприятия и является важнейшим показателем при финансовом мониторинге экономической деятельности.
Объектом данной работы является компания ООО "Автодортранс".
Целью дипломной работы является анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженности и путей ее совершенствования на примере деятельности ООО "Автодортранс".
Предметом исследования дипломной работы является дебиторская и кредиторская задолженность предприятия.
Основными задачами дипломного исследования являются:
• представить развернутую характеристику понятия "дебиторская задолженность", "кредиторская задолженность";
• рассмотреть сущность управления кредиторской и дебиторской задолженностью;
• проанализировать методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере деятельности ООО "Автодортранс";
• рассмотреть основные направления совершенствования системы управления кредиторской и дебиторской задолженностью ООО "Автодортранс".
В первой главе выпускной квалификационной работы были рассмотрены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью: понятие, их сущность, основные классификации, цели и принципы.
Во второй главе была дана характеристика ООО «Автодортранс», были проанализированы основные тенденции развития строительной отрасли. Также был проведен анализ финансового состояния компании, на основании которого было установлено, что финансовое состояние характеризуется как удовлетворительное. Затем был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности, а также ABC-XYZ анализ дебиторов и кредиторов, многокритериальный анализ дебиторов и ранговый анализ надежности поставщиков. Было выявлено 2 сезона деятельности предприятия высокий и низкий. В конце второй главы была дана характеристика системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Автодортранс», были выявлены основные проблемы и возможные пути их решения.
В последней главе для покупателей разного класса, по результатам многокритериального анализа и в периоды разных сезонов были предложены дифференцированные условия работы. В их число вошли установление кредитных лимитов, применение скидок за увеличение объемов закупок и за ускорение оплаты, использование операций факторинга, создание резерва по сомнительным долгам, а также разработка регламента по управлению дебиторской задолженностью.
В рамках управления кредиторской задолженностью было предложено реструктуризация части задолженности основных поставщиков с помощью предоставления займа в виде векселя Все эти мероприятия позволили уменьшить период оборота дебиторской задолженности на 23 дня. период оборота кредиторской задолженности на 13 дней и финансовый цикл на 10 дней.
Таким образом, задачи, поставленные в работе, решены и цель достигнута.
