Управление денежными потоками предприятия (на примере ООО «ИСК»)

Хозяйственная деятельность любой фирмы крепко связана с движением денежных потоков. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности организации. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность фирмы.
Рассмотрев методические основы управления денежными средствами, было выявлено, что на данный момент практически все существующие методики анализа денежных потоков разработаны на основе данных бухгалтерской отчетности, а точнее на основе формы «Отчет о движении денежных средств» приложения к бухгалтерскому балансу. С точки зрения скорости проведения анализа это является оптимальным вариантом проведения расчетов. Представленные методики применяются внешними пользователями для оценки денежных потоков фирмы. Проведенные расчеты не всегда имеют качества объективности и высокой информативности. На практике в основном встречаются случаи неверного отражения сведений бухгалтерской отчетности для улучшения показателей их ликвидности и платежеспособности, увеличения размера собственного капитала и др. Исходя из этого внешнему аналитику для начала нужно убедиться в объективности финансовой отчетности.
Только своевременный, точный и полный анализ денежных потоков, а также контроль за их расходованием по точному назначению способствует выявить возможность более рационального их использования.
В общем можно сделать следующий вывод за анализируемый период ООО «ИСК» развивалось не динамично. Так за 2020 год по наблюдался активное увеличение выручки. Увеличение темпа роста себестоимости продаж над темпом роста выручки от реализации привело к сокращению прибыли от реализации в 2020 год на 86 %. Что является отрицательным моментом в деятельности общества. Сокращение прибыли от реализации привело к сокращению чистой прибыли на 78 %. А сокращение прибыли организации привело к сокращению показателя рентабельности продаж сократился с 2,69 % до 2,3 %, что показывает отрицательную динамику за анализируемый период.
По итогам 2020 года в ООО «ИСК» получена чистая прибыль в сумме 370 000 тыс. рублей, что на 420 000 тыс. руб. меньше предшествующего периода. Данный результат обусловлен уменьшением финансового результата в виде санкций за нарушение договорных обязательств в связи с приостановлением судами взыскания неустоек, штрафов, пеней в период пандемии короновирусной инфекции (Covid-2019).
По проведенному анализу ликвидности и платежеспособности ООО «ИСК» можно сделать вывод о том, что ликвидность баланса нельзя считать абсолютной. Это говорит о том, что у рассматриваемой организации нет достаточного количества наиболее ликвидных активов для немедленного погашения наиболее срочных обязательств. осуществлять платежи по пассивам с текущей срочностью.
Таким образом, у организации есть проблемы с ликвидностью и финансовой устойчивостью.
Проведя анализ показателей финансовой устойчивости ООО «ИСК» можно сделать следующие выводы о том, что доля владельцев организации в общей сумме средств, авансированных в ее деятельность, выросла. Следовательно, на 2020 год организация стала более финансово устойчивой, стабильной и менее зависимой от внешних кредиторов. Так за анализируемый период мы видим снижение заемных средств предприятия, что является положительным фактором, но так же мы наблюдаем, что коэффициент соотношения собственных и заемных средств предприятия больше нормативного значения, что говорит может говорить о вероятности финансовой неустойчивости компании.
Проанализировав показатели состава, структуры и динамики денежных потоков ООО «ИСК», можно сделать вывод о том, что в результате осуществления производственно-коммерческой деятельности общество уменьшило объем денежной массы в части поступления денежных средств, так и их оттока. Так же в результате осуществления производственно-коммерческой деятельности общество вырастило объем денежной массы в части оттока денежных средств. При этом приток денежных средств в обществе упал.
Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, можно сказать, что максимальный объем денежной массы обеспечивает оборот по основной, текущей деятельности. За 2020 год увеличение притока денежных средств над оттоком по текущей деятельности позволило фирме увеличить объем операций по финансовой деятельности. Это обстоятельство говорит об увеличении вложений долгосрочного характера и связано с реализацией стратегических планов фирмы. Общество выполняет вложения долгосрочного характера, рассчитывая на получение прибыли по этим вложениям средств в перспективе, это соответствует производственно-коммерческим целям. В 2020 году денежные потоки по финансовой деятельности были ориентированы прежде всего на привлечение заемных средств. А отток денежных средств в 2020 г. в большей степени обусловлен текущими хозяйственными операциями по выплате заработной платы работникам организации, т. е. осуществлением постоянных платежей, обеспечивающих бесперебойное функционирование общества.
Объемы и динамика денежных поступлений и выбытий говорит о недостаточной эффективности управления денежными потоками ООО «ИСК».
По результатам проделанной работы для ООО «ИСК» могут быть предложены следующие меры по повышению эффективности управления денежными средствами.
1. За основу создания эффективной системы управления денежными потоками ООО «ИСК» может быть взята предлагаемая методика управления денежными потоками, состоящая из четырех этапов.
2. Для оптимизации денежных потоков ООО «ИСК» предлагается оптимизировать распределение функций управления денежными потоками между специалистами. В связи с выявленными проблемами в управлении денежными
потоками в ООО «ИСК» предлагается внести изменения в должностные инструкции специалистов, которые будут способствовать решению этих проблем.
3. В ООО «ИСК» система управления денежными потоками несовершенна, что связано с отсутствием таких функций у главного бухгалтера и необходимых программных средств. В связи с этим предложено приобрести, помимо «1С: Бухгалтерии», дополнительно блок «1С: Финансовое планирование» (версия 8.3).
4. Рекомендуется составлять план поступления и расходования денежных средств на предстоящий год (прогноз) для обеспечения учета сезонных колебаний денежных потоков, а также оптимизировать свои положительные и отрицательные денежные потоки на основе их сбалансированности во времени.
Перечисленные рекомендации могут повысить уровень финансовоэкономического развития общества, улучшить поток денежных средств, оказать положительный экономический эффект, защитит общество от угрозы банкротства.


Купить