НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

ВВЕДЕНИЕ 2
I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Налоги на доходы физических лиц: понятие и история
развития в России 6
1.2 Зарубежный опыт налогообложения доходов физических
лиц 15
1.3 Сущность системы налогообложения доходов физических
лиц в Российской Федерации 24
II СОВРЕМЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1 Налог на доходы физических лиц (подоходный налог):
характеристика основных элементов налога 34
2.2 Налоговая льгота как элемент налога на доходы физических
лиц 47
2.3 Налогообложение доходов физических лиц как способ
осуществления налоговой политики государства 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 77

Купить

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что налог на доходы физических лиц является самым распространенным в мировой практике налогом, который уплачивается с личных доходов населения. Данный налог стоит особняком для любой налоговой системы и выступает одним из ключевых источников формирования доходной части бюджетов бюджетной системы.
Особенный характер налога на доходы физических лиц выражается в закреплении обязанности каждого физического лица, независимо от его национальности, гражданства, социального статуса или иных критериев, уменьшить полученные им суммы доходов на предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации суммы налога.
Отношения по исчислению и уплате налогов, в том числе налога на доходы физических лиц, а также сопутствующие им отношения могут существовать исключительно в форме, которая определяется законом. В связи с этим создание четкого правового механизма налогообложения доходов физических лиц, который объединит в себе как интересы налогоплательщиков, так и интересы бюджетов, выступает одной из главных целей любого государства. Для достижения этой цели необходимо предельно четко регламентировать, в том числе с научно-теоретической точки зрения, каждый элемент юридического состава налога на доходы физических лиц.
Вместе с тем в настоящее время правовое регулирование налога на доходы физических лиц не является в полной мере эффективным. Это связано как с недостаточной теоретической разработанностью многих проблем правового регулирования налогообложения доходов физических лиц, так и с несовершенством юридической техники и нестабильностью налогового законодательства.
К проблемам правового регулирования налогообложения доходов физических лиц, ввиду развития общественных отношений следует отнести существующие концепции относительно объектов налогообложения, порядка их уплаты. На сегодняшний день максимально актуализировался вопрос перехода к прогрессивной шкале подоходного налога в Российской Федерации. Однако представляется, данный процесс должен происходить плавно.
Таким образом, недостаточная теоретическая и практическая разработанность правового регулирования налога на доходы физических лиц, необходимость совершенствования его правового механизма, которая обусловлена высокой социальной, экономической и политической значимостью данного налога, определили выбор темы выпускной квалификационной работы.
Тeopeтичecкoй ocнoвoй иccлeдoвания послужили тpуды многих российских ученых - правоведов, посвятивших евои труды изучению проблемы налогообложения физических лиц в Российской Федерации. Проблемы правого регулирования налогообложения в отечественной литературе занимались такие выдающиеся ученые правоведы как: Абрамов А. П., Акимова Н. Р., Алтухова Е. В., Апарышев И. В., Арсеньева В. А., Артемьева Ю.А., Ашмарин У. В., Бескоровайная Н.С., Волошина О.В., Гейц И.В. и некоторые другие авторы.
Целью настоящей выпускной квалификационной работы является анализ института налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
В соответствии с поставленной целью был определен ряд задач выпускной квалификационной работы:
- рассмотреть налоги на доходы физических лиц, их понятие и историю развития в России;
- отобразить зарубежный опыт правого регулирования налогообложения физических лиц;
- раскрыть сущность и особенности системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации;
- охарактеризовать основные элементы подоходного налога физических лиц в Российской Федерации;
- исследовать налоговую льготу как элемент налога на доходы физических лиц;
- представить налогообложение дохода физических лиц как способ осуществления налоговой политики государства.
Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся при установлении, исчислении и уплате налога на доходы физических лиц.
Предметом выпускной квалификационной работы выступают нормы действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, регулирующие налог на доходы физических лиц, а также практика их применения.
Методологической основой выпускной квалификационной работы явился диалектический метод познания, а также основанная на нем система общенаучных и частно-научных методов, среди которых методы анализа и синтеза, историко-правовой, сравнительно-правовой, системно-структурный, формально-логический и формально-юридический методы и т.д.
Нормативную базу выпускной квалификационной работы составили Конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации, федеральные законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие объект выпускной квалификационной работы.
Эмпирической основой исследования стали результаты проведенного анализа актов Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, иных органов судебной власти Российской Федерации по вопросам, связанным с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц.
Теоретическая и практическая значимость проведенного в настоящей выпускной квалификационной работе исследования заключается в обосновании перспектив развития и разработке предложений теоретического и методического характера по раскрытию и использованию потенциала налогообложения физических лиц в социально-экономических условиях современной Российской Федерации.
Структурно выпускная квалификационная работа включает в себя введение, две главы и шесть параграфов, заключение и библиографический список.
Купить