Помощь студентам в учебе
Анализ финансового состояния на предприятии ООО СК «МЕГАСТРОЙ»
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ 7
1.1 Понятие, принципы, виды анализа финансового состояния
деятельности 7
1.2 Субъекты и объекты анализа финансового состояния деятельности 16
1.3 Методы и приемы анализа финансового состояния деятельности 19
1.4 Информационное обеспечение анализа финансового состояния
деятельности 26
1.5 Зарубежный опыт анализа финансового состояния предприятия 31
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 40
2.1 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности
ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 40
2.2 Анализ имущественного и финансового положения
ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 44
2.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости
ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 49
2.4 Анализ затрат на производство и реализации продукции 54
2.5 Анализ деловой активности ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 59
2.6 Анализ рентабельности и финансовых результатов
ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 64
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВО -ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО СК «МЕГАСТРОЙ»В ЦЕЛЯХ ПОВЫШЕНИЯ
ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ 72
3.1. Направления укрепления финансового состояния предприятия 72
3.2 Мероприятия по повышению эффективности финансово - хозяйственной деятельности 77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 92
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Аналитический баланс (актив) ООО СК «МЕГАСТРОЙ» за 20152017гг 99
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Аналитический баланс (пассив) ООО СК «МЕГАСТРОЙ» за 2015-2017гг 100
ПРИЛОЖЕНИЕ В Отчет о финансовых результатах ООО СК «МЕГАСТРОЙ» за 2015-2017гг 101
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ 7
1.1 Понятие, принципы, виды анализа финансового состояния
деятельности 7
1.2 Субъекты и объекты анализа финансового состояния деятельности 16
1.3 Методы и приемы анализа финансового состояния деятельности 19
1.4 Информационное обеспечение анализа финансового состояния
деятельности 26
1.5 Зарубежный опыт анализа финансового состояния предприятия 31
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 40
2.1 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности
ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 40
2.2 Анализ имущественного и финансового положения
ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 44
2.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости
ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 49
2.4 Анализ затрат на производство и реализации продукции 54
2.5 Анализ деловой активности ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 59
2.6 Анализ рентабельности и финансовых результатов
ООО СК «МЕГАСТРОЙ» 64
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВО -ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО СК «МЕГАСТРОЙ»В ЦЕЛЯХ ПОВЫШЕНИЯ
ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ 72
3.1. Направления укрепления финансового состояния предприятия 72
3.2 Мероприятия по повышению эффективности финансово - хозяйственной деятельности 77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 92
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Аналитический баланс (актив) ООО СК «МЕГАСТРОЙ» за 20152017гг 99
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Аналитический баланс (пассив) ООО СК «МЕГАСТРОЙ» за 2015-2017гг 100
ПРИЛОЖЕНИЕ В Отчет о финансовых результатах ООО СК «МЕГАСТРОЙ» за 2015-2017гг 101
Актуальность темы.Управленческие решения и действия должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его эффективность.
Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью экономического анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
Экономический анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования. Поэтому овладение методикой микроэкономического анализа менеджерами всех уровней является составной частью их профессиональной подготовки.
Одной из целей анализа эффективности деятельности является оценка финансового состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия.
Поэтому тема данной работы является актуальной как с теоретической, так и с практической стороны.
Цель работы - разработка рекомендаций по совершенствованию эффективности управления финансового состояния деятельности ООО СК «МЕГАСТРОЙ».
Задачи работы.
1. Изучить теоретические основы анализа финансового состояния в организации.
2. Изучить методические основы анализа финансового состояния в организации.
3. Провести анализ производственных результатов.
4. Провести анализ финансовых результатов.
5. Разработать и экономически обосновать предложения по улучшению управления эффективностью финансово-хозяйственной деятельности организации.
Объектисследования-финансово-хозяйственная деятельность ООО СК
«МЕГАСТРОЙ».
Предмет исследования - управление эффективностью финансовохозяйственной деятельности предприятия.
В процессе работы применялся комплекс общенаучных и специальных методов: вертикальный, горизонтальный анализ, коэффициентный анализ,
сравнительный, расчетно-коэффициентный метод.
Теоретической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых, таких, как А.Д.Шеремет, Л.Т.Гиляровская, А.Н.Селезнева, Е.В.Негашев, Р.С.Сайфуллин, Г.В.Савицкая.
Информационной базой исследования являются: бухгалтерская и
статистическая отчетность ООО СК «МЕГАСТРОЙ»за 2015, 2016, 2017гг.,
нормативные, справочные материалы по финансово-хозяйственной деятельности,данные правовых справочных систем «Консультант Плюс», «Гарант», данные интернет-источников.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, таблиц, рисунков и приложений.
Во введении выявлена актуальность данной темы, объект и предмет исследования, цель работы, также определены задачи. В первой главе: «Теоретико-методические основы анализа финансового состояния в организации» представлены понятие, принципы, виды анализа финансово-хозяйственной деятельности, рассматриваются субъекты и объекты анализа финансовохозяйственной деятельности, приведены примеры методов и приемов анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности, указано информационное обеспечение анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Во второй главе: «Анализ финансового состояния ООО СК «МЕГАСТРОЙ»» приведена общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации, проведен анализ имущественного и финансового положения, анализ затрат на производство и реализацию продукции, анализ производственных результатов и эффективность использования производственных ресурсов, анализ финансовых результатов и рентабельности, анализ эффективности финансовохозяйственной деятельности ООО СК «МЕГАСТРОЙ». В третьей главе: «Совершенствование финансово-хозяйственной деятельности ООО СК «МЕГАСТРОЙ»в целях повышения ее эффективности» выявлены направления укрепления финансового состояния предприятия, приведен расчет мероприятий по повышению эффективности финансово- хозяйственной деятельности.
Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью экономического анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
Экономический анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования. Поэтому овладение методикой микроэкономического анализа менеджерами всех уровней является составной частью их профессиональной подготовки.
Одной из целей анализа эффективности деятельности является оценка финансового состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия.
Поэтому тема данной работы является актуальной как с теоретической, так и с практической стороны.
Цель работы - разработка рекомендаций по совершенствованию эффективности управления финансового состояния деятельности ООО СК «МЕГАСТРОЙ».
Задачи работы.
1. Изучить теоретические основы анализа финансового состояния в организации.
2. Изучить методические основы анализа финансового состояния в организации.
3. Провести анализ производственных результатов.
4. Провести анализ финансовых результатов.
5. Разработать и экономически обосновать предложения по улучшению управления эффективностью финансово-хозяйственной деятельности организации.
Объектисследования-финансово-хозяйственная деятельность ООО СК
«МЕГАСТРОЙ».
Предмет исследования - управление эффективностью финансовохозяйственной деятельности предприятия.
В процессе работы применялся комплекс общенаучных и специальных методов: вертикальный, горизонтальный анализ, коэффициентный анализ,
сравнительный, расчетно-коэффициентный метод.
Теоретической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых, таких, как А.Д.Шеремет, Л.Т.Гиляровская, А.Н.Селезнева, Е.В.Негашев, Р.С.Сайфуллин, Г.В.Савицкая.
Информационной базой исследования являются: бухгалтерская и
статистическая отчетность ООО СК «МЕГАСТРОЙ»за 2015, 2016, 2017гг.,
нормативные, справочные материалы по финансово-хозяйственной деятельности,данные правовых справочных систем «Консультант Плюс», «Гарант», данные интернет-источников.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, таблиц, рисунков и приложений.
Во введении выявлена актуальность данной темы, объект и предмет исследования, цель работы, также определены задачи. В первой главе: «Теоретико-методические основы анализа финансового состояния в организации» представлены понятие, принципы, виды анализа финансово-хозяйственной деятельности, рассматриваются субъекты и объекты анализа финансовохозяйственной деятельности, приведены примеры методов и приемов анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности, указано информационное обеспечение анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Во второй главе: «Анализ финансового состояния ООО СК «МЕГАСТРОЙ»» приведена общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации, проведен анализ имущественного и финансового положения, анализ затрат на производство и реализацию продукции, анализ производственных результатов и эффективность использования производственных ресурсов, анализ финансовых результатов и рентабельности, анализ эффективности финансовохозяйственной деятельности ООО СК «МЕГАСТРОЙ». В третьей главе: «Совершенствование финансово-хозяйственной деятельности ООО СК «МЕГАСТРОЙ»в целях повышения ее эффективности» выявлены направления укрепления финансового состояния предприятия, приведен расчет мероприятий по повышению эффективности финансово- хозяйственной деятельности.
Анализ финансового состояния предприятия является актуальным для предприятий любой формы собственности в современных условиях. Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников, ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал, какие проблемы возникнут при управлении финансовым состоянием предприятия.
Предприятие характеризуется не высоким уровнем платежеспособности. Хотя в будущем, при использовании правильных мер по устранению недостатков в работе, предприятие может повысить свою платежеспособность, намечаются тенденции роста всех коэффициентов платежеспособности. Поэтому,
рассматривая коэффициенты по предприятию, наблюдается явная положительная динамика по всем группам ликвидности.
Особое значение имеет непрерывное повышение квалификации работников финансовых служб, ответственных за принятия управленческих решений в области финансовой политики.
За рассматриваемый период сумма внеоборотных активов предприятия увеличилась на 37444 тыс. руб. Рост внеоборотных активов обусловлен ростом стоимости основных средств (их динамика изменяется от 1386 тыс. руб. в 2015 году до 74604 тыс. руб. в 2017 году, т.е. увеличились на 73218 тыс. руб. или на 30,48%). Наибольшую долю в структуре оборотных активов предприятияв течение всего анализируемого периода занимают запасы (сырье и материалы), состав которых снижаются с 74335 тыс. руб. в 2015 г. до 64943 тыс. руб., т.е. на (-9492 тыс. руб.).
Следует отметить, что велика в составе оборотных активов предприятия доля краткосрочной дебиторской задолженности, снижение которой в 2017 году по сравнению с 2015 годом составил (-141925) тыс. руб., т.е. с 212910 тыс.руб. до 42184 тыс. руб. Данная тенденция является положительной, т.к средства не отвлекаются из оборота. Это связано с тем, что за рассматриваемый период предприятие серьезно расширило свои рынки сбыта, охватив многие сегменты рынка, однакофинансовые подразделения предприятия всегда справляются со своимиобязанностями, что и приводит к платежам. Данное снижение является эффективным, т.к. у предприятия снижаются проблемы с неплатежами.
Исходя из структуры пассивов предприятия ООО СК «МЕГАСТРОЙ» можно сделать вывод, что в 2015 и 2017 году сумма Шчасти пассива «Капитал и
резервы» является меньше, чем суммаУ часть пассива «Краткосрочные пассивы», что является отрицательным фактором (исключение составляет лишь 2015 год). Это говорит о том, что суммы собственного капитала не достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. А это приводит к увеличению долга организации перед кредиторами. При рассмотрении разделаУ «Краткосрочные пассивы», следует отметить снижение кредиторской задолженности. Уменьшение суммы кредиторской задолженности на 2017 год по сравнению с 2015 годом составил (191096-233177) = (-42081 тыс. руб.) или на (-0,7 %), т.е. 79,24-79,94. Снижение
кредиторской задолженности является также благоприятным фактором.
Анализ динамики коэффициентов рентабельности активов и собственного капитала показывает, что прибыльность капитала предприятия снижается.
Таким образом, в ООО СК «МЕГАСТРОЙ» рентабельность предприятия снижается, что не эффективным образом сказывается на ее деятельности .
Отмечается уменьшение рентабельности собственного капитала на -1,4 %, что свидетельствует о снижении величины прибыли до налогообложения к собственному капиталу, а по отношению чистой прибыли к собственному капиталу, также наблюдается уменьшение.
По показателям рентабельности продаж, издержек, общей рентабельности наблюдается динамика к увеличению, что свидетельствует об увеличении величины прибыли по отношению к капиталу предприятия.
По сравнению с прошлым периодом, показатели предприятия в отчетном периоде улучшились. Но показатель рентабельности продаж почти 3%, это считается низкий показатель.
Хотя рентабельность растет в сравнении с прошлым годом, но в целом можно сказать, что ООО СК «МЕГАСТРОЙ» является нерентабельным.
Для того чтобы повысить эффективность и платежеспособность предприятия необходимо привлечь дополнительные денежные средства путем снижения запасов и погашения кредиторской задолженности предприятия. На предприятии запасы образуются из-за неэффективного использования сырья и материалов. В данном случае необходимо организовать процесс управления запасами.
Ликвидность предприятия может быть улучшена за счет ряда управленческих решений, наиболее действенными из которых являются:
- продажа или сдача в аренду неиспользуемых внеоборотных активов.
- расширение бизнеса за счет привлечения долгосрочных источников финансирования.
- увеличение прибыльности продаж (предоставление скидок).
В связи с этим предлагается вариант оптимизации основных средств предприятия - реализация неиспользуемых объектов основных средств и сдача оставшихся неиспользуемых средств в аренду.
Два офиса и цех предлагается сдавать в аренду, что принесет дополнительный доход в размере 105 тыс.руб.*12=1260 тыс. руб. в год.
Основным конкурентным преимуществом ООО СК «МЕГАСТРОЙ» является доступная цена. Соответственно предоставление гибкой системы скидок усиливает данный фактор конкурентного преимущества.
Следующей рекомендацией является оптимизация дебиторской
задолженности. В настоящее время основными инструментами работы с невозвратной дебиторской задолженностью являются услуги юридической фирмы, взыскание долга через суд, факторинг и форфейтинг. Проведенный анализ показал, что наиболее эффективным вариантом для предприятия является взыскание долга самостоятельно.
Таким образом, реализация комплекса предложенных мероприятий приведет к повышению прибыли предприятия в плановом периоде на 8358,73 тыс. руб. с 1413 тыс. руб. до 9771,73 тыс. руб., что является положительной тенденцией в деятельности ООО СК «МЕГАСТРОЙ» в целом. Также появится дополнительный доход в размере 16530тыс. руб.
Проведенный анализ свидетельствует об увеличении рентабельности продаж и рентабельности затрат, что свидетельствует о повышении эффективности функционирования ООО СК «МЕГАСТРОЙ» в целом.
При этом сумму полученной прибыли планируется направить на
финансирование текущей деятельности предприятия.
Предприятие характеризуется не высоким уровнем платежеспособности. Хотя в будущем, при использовании правильных мер по устранению недостатков в работе, предприятие может повысить свою платежеспособность, намечаются тенденции роста всех коэффициентов платежеспособности. Поэтому,
рассматривая коэффициенты по предприятию, наблюдается явная положительная динамика по всем группам ликвидности.
Особое значение имеет непрерывное повышение квалификации работников финансовых служб, ответственных за принятия управленческих решений в области финансовой политики.
За рассматриваемый период сумма внеоборотных активов предприятия увеличилась на 37444 тыс. руб. Рост внеоборотных активов обусловлен ростом стоимости основных средств (их динамика изменяется от 1386 тыс. руб. в 2015 году до 74604 тыс. руб. в 2017 году, т.е. увеличились на 73218 тыс. руб. или на 30,48%). Наибольшую долю в структуре оборотных активов предприятияв течение всего анализируемого периода занимают запасы (сырье и материалы), состав которых снижаются с 74335 тыс. руб. в 2015 г. до 64943 тыс. руб., т.е. на (-9492 тыс. руб.).
Следует отметить, что велика в составе оборотных активов предприятия доля краткосрочной дебиторской задолженности, снижение которой в 2017 году по сравнению с 2015 годом составил (-141925) тыс. руб., т.е. с 212910 тыс.руб. до 42184 тыс. руб. Данная тенденция является положительной, т.к средства не отвлекаются из оборота. Это связано с тем, что за рассматриваемый период предприятие серьезно расширило свои рынки сбыта, охватив многие сегменты рынка, однакофинансовые подразделения предприятия всегда справляются со своимиобязанностями, что и приводит к платежам. Данное снижение является эффективным, т.к. у предприятия снижаются проблемы с неплатежами.
Исходя из структуры пассивов предприятия ООО СК «МЕГАСТРОЙ» можно сделать вывод, что в 2015 и 2017 году сумма Шчасти пассива «Капитал и
резервы» является меньше, чем суммаУ часть пассива «Краткосрочные пассивы», что является отрицательным фактором (исключение составляет лишь 2015 год). Это говорит о том, что суммы собственного капитала не достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. А это приводит к увеличению долга организации перед кредиторами. При рассмотрении разделаУ «Краткосрочные пассивы», следует отметить снижение кредиторской задолженности. Уменьшение суммы кредиторской задолженности на 2017 год по сравнению с 2015 годом составил (191096-233177) = (-42081 тыс. руб.) или на (-0,7 %), т.е. 79,24-79,94. Снижение
кредиторской задолженности является также благоприятным фактором.
Анализ динамики коэффициентов рентабельности активов и собственного капитала показывает, что прибыльность капитала предприятия снижается.
Таким образом, в ООО СК «МЕГАСТРОЙ» рентабельность предприятия снижается, что не эффективным образом сказывается на ее деятельности .
Отмечается уменьшение рентабельности собственного капитала на -1,4 %, что свидетельствует о снижении величины прибыли до налогообложения к собственному капиталу, а по отношению чистой прибыли к собственному капиталу, также наблюдается уменьшение.
По показателям рентабельности продаж, издержек, общей рентабельности наблюдается динамика к увеличению, что свидетельствует об увеличении величины прибыли по отношению к капиталу предприятия.
По сравнению с прошлым периодом, показатели предприятия в отчетном периоде улучшились. Но показатель рентабельности продаж почти 3%, это считается низкий показатель.
Хотя рентабельность растет в сравнении с прошлым годом, но в целом можно сказать, что ООО СК «МЕГАСТРОЙ» является нерентабельным.
Для того чтобы повысить эффективность и платежеспособность предприятия необходимо привлечь дополнительные денежные средства путем снижения запасов и погашения кредиторской задолженности предприятия. На предприятии запасы образуются из-за неэффективного использования сырья и материалов. В данном случае необходимо организовать процесс управления запасами.
Ликвидность предприятия может быть улучшена за счет ряда управленческих решений, наиболее действенными из которых являются:
- продажа или сдача в аренду неиспользуемых внеоборотных активов.
- расширение бизнеса за счет привлечения долгосрочных источников финансирования.
- увеличение прибыльности продаж (предоставление скидок).
В связи с этим предлагается вариант оптимизации основных средств предприятия - реализация неиспользуемых объектов основных средств и сдача оставшихся неиспользуемых средств в аренду.
Два офиса и цех предлагается сдавать в аренду, что принесет дополнительный доход в размере 105 тыс.руб.*12=1260 тыс. руб. в год.
Основным конкурентным преимуществом ООО СК «МЕГАСТРОЙ» является доступная цена. Соответственно предоставление гибкой системы скидок усиливает данный фактор конкурентного преимущества.
Следующей рекомендацией является оптимизация дебиторской
задолженности. В настоящее время основными инструментами работы с невозвратной дебиторской задолженностью являются услуги юридической фирмы, взыскание долга через суд, факторинг и форфейтинг. Проведенный анализ показал, что наиболее эффективным вариантом для предприятия является взыскание долга самостоятельно.
Таким образом, реализация комплекса предложенных мероприятий приведет к повышению прибыли предприятия в плановом периоде на 8358,73 тыс. руб. с 1413 тыс. руб. до 9771,73 тыс. руб., что является положительной тенденцией в деятельности ООО СК «МЕГАСТРОЙ» в целом. Также появится дополнительный доход в размере 16530тыс. руб.
Проведенный анализ свидетельствует об увеличении рентабельности продаж и рентабельности затрат, что свидетельствует о повышении эффективности функционирования ООО СК «МЕГАСТРОЙ» в целом.
При этом сумму полученной прибыли планируется направить на
финансирование текущей деятельности предприятия.
