Помощь студентам в учебе
Оценка финансового состояния предприятия торговли ИП Котов и пути его улучшения
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОГОСОСТОЯНИЯ ТОРГОВОГО ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния торговой
организации, сравнение отечественного и зарубежного методов 9
1.2 Информационное обеспечение и основные направления анализа
финансового состояния 13
1.3 Управление финансовым состоянием торгового предприятия,
отечественный и зарубежный опыт 26
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ИП КОТОВ С.Н.
2.1 Организационно-экономическая характеристика ИП Котов С.Н 34
2.2 Оценка ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности ИП Котов С.Н 41
2.3 Анализ прибыли и рентабельности ИП Котов С.Н 51
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ
ИП КОТОВ С.Н 57
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния
предприятия 57
3.2 Экономический эффект от предложения по улучшению финансового
состояния ИП Котов С.Н 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 83
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОГОСОСТОЯНИЯ ТОРГОВОГО ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния торговой
организации, сравнение отечественного и зарубежного методов 9
1.2 Информационное обеспечение и основные направления анализа
финансового состояния 13
1.3 Управление финансовым состоянием торгового предприятия,
отечественный и зарубежный опыт 26
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ИП КОТОВ С.Н.
2.1 Организационно-экономическая характеристика ИП Котов С.Н 34
2.2 Оценка ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности ИП Котов С.Н 41
2.3 Анализ прибыли и рентабельности ИП Котов С.Н 51
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ
ИП КОТОВ С.Н 57
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния
предприятия 57
3.2 Экономический эффект от предложения по улучшению финансового
состояния ИП Котов С.Н 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 83
В современных условиях эффективное управление торговым предприятием предполагает оптимизацию ресурсного потенциала. В этой ситуации резко повышается значимость эффективного управления финансовыми ресурсами. От того, насколько эффективно и целесообразно они трансформируются в основные и оборотные средства, а также средства стимулирования рабочей силы, зависит финансовое благополучие предприятия в целом, его владельцев и работников. Финансовый менеджмент, или система управления финансами предприятия, - это система отношений, возникающих на предприятии по поводу привлечения и использования финансовых ресурсов. Данная система многоаспектна, она распространяется как на взаимоотношения внутри предприятия, так и на взаимоотношения данного предприятия с другими контрагентами. Финансовая деятельность предприятия как раз и находит свое выражение в совокупности действий финансового характера, осуществляемых в процессе функционирования его системы управления финансами, т.е. финансового менеджмента.
Профессиональное управление финансами неизбежно требует необходимость глубокого анализа финансового состояния предприятия, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В связи с этим, актуальность темы данной выпускной квалификационной работы очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении.
Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.
Финансовое состояние организации является одним из основных стержней стабильной и успешной работы предприятия. Оно является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности, определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров.
Финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому система приводимых показателей имеет целью показать его состояние для внешних потребителей, так как при развитии рыночных отношений количество пользователей финансовой информации значительно возрастает. Условно их можно разбить на три группы:
1) лица, непосредственно связанные с предпринимательством, т.е. менеджеры и работники управления предприятием;
2) лица, которые могут не работать непосредственно на предприятии, но имеют прямой финансовый интерес- акционеры, инвесторы, покупатели и продавцы продукции (услуг), различные кредиторы. Так, в частности, финансовое состояние предприятия является главным критерием для банков при решении вопроса о целесообразности выдачи ему кредита, а при положительном решении этого вопроса - под какие проценты и на какой срок;
3) лица, имеющие косвенный интерес- налоговые службы, различные финансовые институты (биржи, ассоциации и т.д.), органы статистики и т.д.
Цель финансового анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить состояние предприятия, но также в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать и обосновать мероприятия по улучшению или стабилизации финансового состояния предприятия. Исходя из цели, в работе ставятся следующие задачи:
- рассмотреть теоретические и методологические аспекты оценки финансового состояния торгового предприятия;
- провести оценку финансового состоянияИП Котов С.Н.;
- обосновать экономический эффект предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
Предмет исследования - финансовое состояние торгового предприятия.
Объектом выпускной квалификационной работыявляется ИП Котов С.Н., занимающееся розничной и мелкооптовой торговлей электрооборудования.
При написании работы использован современный научно-методический материал, включающий нормативные документы, научные монографии, журнально-газетные публикации, непосредственно затрагивающие тему организации и методики проведения анализа финансового состояния торгового предприятия.
Практическая значимость заключается выпускной квалификационной работы заключается в возможности принятия разработанных рекомендаций на практике деятельности предприятия ИП Котов С.Н.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, заключения и трех разделов.
В первом разделе дается понятие финансового состояния, исследуется методика проведения финансового анализа, формулируются его цель и задачи, проводится сравнение отечественного и зарубежного опыта оценки финансового состояния.
Во втором разделе сделана организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, а также представлены результаты анализа ликвидности и платежеспособности.Кроме того, дана оценка деловой
активности предприятия, проведен анализ финансовой устойчивости ИП Котов С.Н.
В третьем разделе работы на основе результатов анализа разработаны мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия. Произведен расчет экономического эффекта от внедрения предложений на практике.
Выпускная квалификационная работа выполнена на 88 страницах, результаты анализа и расчеты представлены в 28 таблицах и на 7 рисунках. Библиографический список включает 50 наименований.
Профессиональное управление финансами неизбежно требует необходимость глубокого анализа финансового состояния предприятия, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В связи с этим, актуальность темы данной выпускной квалификационной работы очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении.
Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.
Финансовое состояние организации является одним из основных стержней стабильной и успешной работы предприятия. Оно является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности, определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров.
Финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому система приводимых показателей имеет целью показать его состояние для внешних потребителей, так как при развитии рыночных отношений количество пользователей финансовой информации значительно возрастает. Условно их можно разбить на три группы:
1) лица, непосредственно связанные с предпринимательством, т.е. менеджеры и работники управления предприятием;
2) лица, которые могут не работать непосредственно на предприятии, но имеют прямой финансовый интерес- акционеры, инвесторы, покупатели и продавцы продукции (услуг), различные кредиторы. Так, в частности, финансовое состояние предприятия является главным критерием для банков при решении вопроса о целесообразности выдачи ему кредита, а при положительном решении этого вопроса - под какие проценты и на какой срок;
3) лица, имеющие косвенный интерес- налоговые службы, различные финансовые институты (биржи, ассоциации и т.д.), органы статистики и т.д.
Цель финансового анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить состояние предприятия, но также в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать и обосновать мероприятия по улучшению или стабилизации финансового состояния предприятия. Исходя из цели, в работе ставятся следующие задачи:
- рассмотреть теоретические и методологические аспекты оценки финансового состояния торгового предприятия;
- провести оценку финансового состоянияИП Котов С.Н.;
- обосновать экономический эффект предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
Предмет исследования - финансовое состояние торгового предприятия.
Объектом выпускной квалификационной работыявляется ИП Котов С.Н., занимающееся розничной и мелкооптовой торговлей электрооборудования.
При написании работы использован современный научно-методический материал, включающий нормативные документы, научные монографии, журнально-газетные публикации, непосредственно затрагивающие тему организации и методики проведения анализа финансового состояния торгового предприятия.
Практическая значимость заключается выпускной квалификационной работы заключается в возможности принятия разработанных рекомендаций на практике деятельности предприятия ИП Котов С.Н.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, заключения и трех разделов.
В первом разделе дается понятие финансового состояния, исследуется методика проведения финансового анализа, формулируются его цель и задачи, проводится сравнение отечественного и зарубежного опыта оценки финансового состояния.
Во втором разделе сделана организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, а также представлены результаты анализа ликвидности и платежеспособности.Кроме того, дана оценка деловой
активности предприятия, проведен анализ финансовой устойчивости ИП Котов С.Н.
В третьем разделе работы на основе результатов анализа разработаны мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия. Произведен расчет экономического эффекта от внедрения предложений на практике.
Выпускная квалификационная работа выполнена на 88 страницах, результаты анализа и расчеты представлены в 28 таблицах и на 7 рисунках. Библиографический список включает 50 наименований.
Проведенное теоретическое и практическое исследование позволяет сделать следующие выводы. Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.
Устойчивое финансовое состояние является не подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью внешних и внутренних факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния исследуемого предприятия показал, что в целом структура баланса является неудовлетворительной: наблюдается
недостаток собственных источников средств в размере 1893 тыс. руб. Ликвидность баланса предприятия на начало и конец анализируемого периода не является абсолютной. Это свидетельствует о том, что предприятие в случае погашения текущей задолженности должно прекратить функционирование, так как у него не будет оборотных средств для продолжения торгового процесса.
Предприятие является финансово неустойчивым, наблюдается нарушение признаков платежеспособности, однако сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных и дополнительного привлечения заемных средств.
Анализ деловой активности предприятия позволяет сделать вывод, что не все финансовые ресурсы используются эффективно. Отрицательно следует отметить снижение оборачиваемости оборотных средств, кредиторской задолженности, рентабельности основных средств. Оценка динамики основных показателей эффективности коммерческой деятельности предприятия свидетельствует о том, что в отчетном периоде по сравнению с предшествующим годом, темп роста издержек обращения превышает темп роста прибыли и товарооборота. В результате увеличения уровня издержек на 2,33% к обороту, предприятие недополучило в отчетном году 5664 тыс. руб. прибыли от продажи товаров.
Таким образом, анализ финансового состояния ИП Котов С.Н. позволяет утверждать, что перед предприятием стоит проблема выживания. Его финансовая политика решает кратковременные задачи, дающие кратковременные положительные результаты, что во многом обуславливается отсутствием финансовой стратегии. Поэтому для перспективы развития предприятия необходимо провести комплекс мер по оздоровлению его финансового состояния.
В этих целях предложены следующие направления: уменьшить размер оборотного капитала предприятия за счет сокращения дебиторской задолженности; увеличить собственные источники капитала за счет повышения суммы прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, изменить кредитную политику организации.
Для ИП Котов С.Н. рассчитан оптимальный вариант представления скидки покупателям за досрочную оплату - 2%. Планируется, что скидкой воспользуются 30% покупателей и дебиторская задолженность уменьшится на 8511 тыс. руб. и составит 19860 тыс.руб.
В результате высвобождения денежных средств из оборота произойдет ускорение их оборачиваемости, что, в свою очередь, приведет к увеличению выручки от продаж. Кроме того, за счет снижения дебиторской задолженности планируется снизить и размер кредитования. В результате внедрения предложения в лучшую сторону изменится рейтинг кредитоспособности ИП Котов С.Н. Рейтинг исчислялся на основе методики, применяемой Сбербанком РФ. Класс кредитоспособности организации повысится до второго, в результате чего ИП Котов С.Н. может рассчитывать на сохранение ставки по кредитной линии. Компании предлагается использовать систему овердрафтного кредитования, который является на сегодняшний наиболее эффективным. Самое важное отличие от обычного кредита процент по овердрафту начисляется только на сумму фактически израсходованных средств.
В результате расчетов для компании ИП Котов С.Н. исчислен лимит в размере 10052 тыс. рублей на один календарный год с максимальным периодом погашения выдаваемых траншей 30 дней.
В результате реструктуризации кредитов расходы на кредитование (проценты по кредитам) сократятся на 2237 тыс. руб.
Аналитический баланс, составленный на основе планируемой прибыли, свидетельствует о том, что, структура источников средств предприятия значительно улучшится. В частности, на 2,75 пункта возрастет удельный вес собственного капитала. Значительно сократится недостаток собственных средств в обороте.
Данные анализа деловой активности свидетельствуют о том, что в результате внедрения разработанных предложений планируется сокращение
продолжительности оборотавсего капитала на 23,9 дня, в том числе оборотного капитала - на 23,93 дня. Оборачиваемость оборотных средств возрастет на 2,1 оборота.В результате реализации предложений в ИП Котов С.Н. значительно возрастут показатели рентабельности. Планируется, что рентабельность исчисленная по прибыли до налогообложениявозрастет на 0,2% к обороту, чистая - на 0,24% к обороту.Доходность капитала увеличиться в целом на 2,5%, в том числе из-за роста рентабельности продаж - на 1,3%, за счет ускорения оборачиваемости капитала - на 1,2%. Кроме того, планируется увеличение коэффициентов финансовой устойчивости предприятия.
Все вышеизложенное доказывает, что реализации мероприятий по укреплению финансового состояния позволит значительно улучшить эффективность торговой деятельности предприятия.
Устойчивое финансовое состояние является не подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью внешних и внутренних факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния исследуемого предприятия показал, что в целом структура баланса является неудовлетворительной: наблюдается
недостаток собственных источников средств в размере 1893 тыс. руб. Ликвидность баланса предприятия на начало и конец анализируемого периода не является абсолютной. Это свидетельствует о том, что предприятие в случае погашения текущей задолженности должно прекратить функционирование, так как у него не будет оборотных средств для продолжения торгового процесса.
Предприятие является финансово неустойчивым, наблюдается нарушение признаков платежеспособности, однако сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных и дополнительного привлечения заемных средств.
Анализ деловой активности предприятия позволяет сделать вывод, что не все финансовые ресурсы используются эффективно. Отрицательно следует отметить снижение оборачиваемости оборотных средств, кредиторской задолженности, рентабельности основных средств. Оценка динамики основных показателей эффективности коммерческой деятельности предприятия свидетельствует о том, что в отчетном периоде по сравнению с предшествующим годом, темп роста издержек обращения превышает темп роста прибыли и товарооборота. В результате увеличения уровня издержек на 2,33% к обороту, предприятие недополучило в отчетном году 5664 тыс. руб. прибыли от продажи товаров.
Таким образом, анализ финансового состояния ИП Котов С.Н. позволяет утверждать, что перед предприятием стоит проблема выживания. Его финансовая политика решает кратковременные задачи, дающие кратковременные положительные результаты, что во многом обуславливается отсутствием финансовой стратегии. Поэтому для перспективы развития предприятия необходимо провести комплекс мер по оздоровлению его финансового состояния.
В этих целях предложены следующие направления: уменьшить размер оборотного капитала предприятия за счет сокращения дебиторской задолженности; увеличить собственные источники капитала за счет повышения суммы прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, изменить кредитную политику организации.
Для ИП Котов С.Н. рассчитан оптимальный вариант представления скидки покупателям за досрочную оплату - 2%. Планируется, что скидкой воспользуются 30% покупателей и дебиторская задолженность уменьшится на 8511 тыс. руб. и составит 19860 тыс.руб.
В результате высвобождения денежных средств из оборота произойдет ускорение их оборачиваемости, что, в свою очередь, приведет к увеличению выручки от продаж. Кроме того, за счет снижения дебиторской задолженности планируется снизить и размер кредитования. В результате внедрения предложения в лучшую сторону изменится рейтинг кредитоспособности ИП Котов С.Н. Рейтинг исчислялся на основе методики, применяемой Сбербанком РФ. Класс кредитоспособности организации повысится до второго, в результате чего ИП Котов С.Н. может рассчитывать на сохранение ставки по кредитной линии. Компании предлагается использовать систему овердрафтного кредитования, который является на сегодняшний наиболее эффективным. Самое важное отличие от обычного кредита процент по овердрафту начисляется только на сумму фактически израсходованных средств.
В результате расчетов для компании ИП Котов С.Н. исчислен лимит в размере 10052 тыс. рублей на один календарный год с максимальным периодом погашения выдаваемых траншей 30 дней.
В результате реструктуризации кредитов расходы на кредитование (проценты по кредитам) сократятся на 2237 тыс. руб.
Аналитический баланс, составленный на основе планируемой прибыли, свидетельствует о том, что, структура источников средств предприятия значительно улучшится. В частности, на 2,75 пункта возрастет удельный вес собственного капитала. Значительно сократится недостаток собственных средств в обороте.
Данные анализа деловой активности свидетельствуют о том, что в результате внедрения разработанных предложений планируется сокращение
продолжительности оборотавсего капитала на 23,9 дня, в том числе оборотного капитала - на 23,93 дня. Оборачиваемость оборотных средств возрастет на 2,1 оборота.В результате реализации предложений в ИП Котов С.Н. значительно возрастут показатели рентабельности. Планируется, что рентабельность исчисленная по прибыли до налогообложениявозрастет на 0,2% к обороту, чистая - на 0,24% к обороту.Доходность капитала увеличиться в целом на 2,5%, в том числе из-за роста рентабельности продаж - на 1,3%, за счет ускорения оборачиваемости капитала - на 1,2%. Кроме того, планируется увеличение коэффициентов финансовой устойчивости предприятия.
Все вышеизложенное доказывает, что реализации мероприятий по укреплению финансового состояния позволит значительно улучшить эффективность торговой деятельности предприятия.
Подобные работы
- Повышение эффективности деятельности предприятия» на примере мини-пекарни «Гарни»
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4600 р. Год сдачи: 2020