Оценка эффективности и направления совершенствования внутреннего контроля по обеспечению экономической безопасности банковской деятельности

В результате проведенной работы установлено, что внутренний контроль в банковской сфере включает процедуры выявления и профилактики банковских Система внутреннего контроля является неотъемлемой частью системы корпоративного управления и одним из важнейших факторов эффективной работы банка.
Система внутреннего контроля базируется на четком распределении полномочий и ответственности между органами управления, структурными подразделениями и сотрудниками банка. Основные требования к организации внутреннего контроля, а также распределение полномочий и зон ответственности закреплены во внутренних документах банка.
В качестве основных подходов к оценке внутреннего контроля зарубежный опыт выделяет: Модель ОО8О, Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, Подход Института внутренних аудиторов, Рекомендации Ассоциации аудита и контроля информационных систем.
Оценка системы внутреннего контроля включает систему показателей, которая оценивает, во-первых, активность специальных контрольных подразделений и сферу их ответственности, во-вторых, результативность проводимых проверок, а также разработанных и реализованных мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков в системе управления как отдельными видами деятельности, так и в самой системе внутреннего контроля.
Оценка системы внутреннего контроля включает систему показателей, которая оценивает, во-первых, активность специальных контрольных подразделений и сферу их ответственности, во-вторых, результативность проводимых проверок, а также разработанных и реализованных мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков в системе управления как отдельными видами деятельности, так и в самой системе внутреннего контроля.
Оценка эффективности внутреннего контроля основана на двух методах: метод качественной оценки (экспертная оценка) и статистический метод (количественная оценка).
Метод качественной оценки основан на подходе, используемом Банком России при проверке и оценке систем внутреннего контроля. В основе метода лежит тестинг СВК участниками процесса оценки по основным направлениям (элементам) внутреннего контроля. При этом в основе тестинга лежат ответы на вопросы, основанные на Методических рекомендациях Банка России и требований Базельского комитета по банковскому надзору.
Метод количественной оценки основан на определении финансовых показателей, как необходимого условия финансовой эффективности деятельности банка. Кроме того, здесь же применяются количественные характеристики активности СВК.
Итоговая оценка эффективности системы внутреннего контроля в банке определяется показателем уровня качества, который рассчитывается как средневзвешенный показатель количественной и качественной оценок.
В процессе анализа показателей ликвидности, достаточности капитала, кредитного и рыночного риска региональных банков Челябинской области за период 2013 - 2017 гг. было установлено, что все анализируемые банки являются финансово устойчивыми, так как полностью соблюдаются все нормативы показателей. АО «Углеметбанк» необходимо повысить качество управления рисками и эффективность внутреннего контроля, чтобы повысить уровень его экономической безопасности.
Документами, определяющими порядок организации системы внутреннего контроля в банках, являются: Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», внутреннее положение, действующее в каждом коммерческом банке, и документы Базельского комитета по банковскому надзору, а именно «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях», «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» и др.
Анализ эффективности деятельности банка производится через процедуру внутреннего аудита, которую осуществляет Департамент внутреннего аудита банка.
В качестве рекомендаций по совершенствованию внутреннего контроля по обеспечению экономической безопасности предложена новая система внутренней нормативной документации для организации риск-ориентированного аудита с целью обеспечения приемлемого уровня экономической безопасности.
Внутренняя нормативная документация подразумевает системность и четкое разграничение прав и обязанностей каждого сотрудника и подразделения в целом, что способствует достижению приемлемого уровня экономической безопасности.
Внедрение риск-ориентированного аудита, обеспечивающего приемлемый уровень экономической безопасности, должно основываться на составлении матрицы рисков в разрезе индикаторов риска, что позволит выявить наиболее уязвимые структурные подразделения. Такая методика призвана способствовать повышению качества корпоративного управления укреплению надежности, росту эффективности и повышению уровня экономической безопасности банка.
Апробация предложенной методики оценивания эффективности службы внутреннего контроля показала, целесообразность использования ее для выявления сильных сторон и недостатков во взаимодействии со службой безопасности банка и достижению более высокого уровня экономической безопасности банка в длительной перспективе.


Купить