Анализ состояния и использования оборотных средств предприятия ИП Махиянов Р.А.

Управление оборотными активами как процесса роста прибыли и повышения рентабельности, укрепление платежеспособности и финансовой устойчивости, как следствие совершенствования эффективности функционирования предприятия представляет собой механизм оптимизации ресурсной, финансовой экономической, социальной, инновационной, технологической, информационной, организационной и других сторон деятельности предприятия и заключается в комплексном подходе, который включает на сегодня диверсификацию деятельности с учетом приоритетов предприятия в условиях достаточно жесткой конкуренции.
Важнейшим показателем интенсивности использования оборотных средств - скорость их оборачиваемости. Чем меньше длительность периода обращения или одного оборота оборотного капитала, тем меньше при прочих равных условиях предприятию требуется оборотных средств. Чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем лучше и эффективнее они используются. Таким образом, время оборота капитала влияет на потребность в совокупном оборотном капитале. Сокращение этого времени - важнейшее направление экономического управления, ведущее к повышению эффективности использования оборотных средств и увеличению их отдачи.
Можно сделать следующие выводы:
1. Оборотные средства являются важной составной частью капитала
предприятия и обеспечивают бесперебойное функционирование
производственного процесса. Они постоянно находятся в движении, последовательно проходя стадии кругооборота и меняя свою форму.
2. Оборотные средства классифицируются по ряду признаков: по сфере оборота, по элементам, по принадлежности, по охвату нормированием, по источникам формирования.
3. Основой рационального использования оборотных средств принято считать их нормирование - определение минимально необходимой, но достаточной для бесперебойного процесса производства величины.
4. Критерием эффективности использования оборотных средств является их оборачиваемость. Чем быстрее оборотные средства проходят все стадии кругооборота и возвращаются к предприятию в виде выручки от реализации, тем эффективнее они используются.
5. Управление использованием оборотных средств предполагает постоянный поиск факторов и резервов ускорения их оборачиваемости.
6. Некоторые концепции и принципы зарубежных авторов в управлении оборотными средствами могут быть достаточно эффективно применимы на отечественных предприятиях.
Во второй главе рассмотрена организационно-экономическая характеристика организации, проведен анализ платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости вероятности банкротства ИП МАХИЯНОВ Р.А.
Проведя анализ ликвидности и платежеспособности, можно сделать вывод, что структура баланса за анализируемые периоды отличается от оптимальной с позиции ликвидности. Произошло сокращение финансовых вложений предприятия. Это является отрицательным моментом, поскольку говорит об ухудшении финансового состояния предприятия. Увеличились запасы предприятия, что свидетельствует о нерациональной финансово-экономической политике руководства предприятия. За весь анализируемый период коэффициенты ликвидности не соответствуют нормативным значениям. Коэффициент общей платежеспособности в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличился на 0,41%, что является положительной тенденцией. Коэффициент общей платежеспособности в 2015-2017 гг. не соответствует нормативным значениям, т.е. предприятие не платежеспособно. В 2017 году по сравнению с 2016 годом коэффициент абсолютной ликвидности сократился или на 80%, за счет того, что темпы роста денежных средств не превышали темпы роста краткосрочных обязательств. Коэффициент быстрой ликвидности за анализируемый период уменьшился. Значения коэффициентов ниже нормативного. Следовательно, суммы наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов у предприятия недостаточно для покрытия его краткосрочных обязательств. И краткосрочная задолженность не будет погашена в полной мере в течение краткосрочных поступлений на счета предприятия. В 2016 году по сравнению с 2015 годом коэффициент текущей ликвидности сократился на 30,56. Это значит, что способность предприятия рассчитываться по своим текущим обязательствам сократилась. В 2017 году по сравнению с 2016 годом также произошло увеличение на 2,84%. Данная положительная тенденция в 2017 году связана с тем, что темпы роста оборотных активов превысили темпы роста краткосрочных обязательств.
Значение коэффициента текущей ликвидности в 2015-2017 году меньше 2, что является основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительным, а предприятие - неплатежеспособным. За анализируемый период коэффициент маневренности функционирующего капитала увеличился. Данная положительная тенденция говорит о небольшом увеличении доли обездвиженного капитала. Доля оборотных средств в активах в 2016 г. сократилась на 2,02%, в 2017 году по сравнению с 2016 годом произошло увеличение на 0,007 или на 1,11%. Коэффициент превышает нормативного значения, что является положительным моментом предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2016 г. сократился на 61,54% и превышает нормативное значение, что является для предприятия положительным моментом. В 2017 году по сравнению с 2016 годом произошло увеличение на 0,02, однако коэффициент не превышает нормативного значения, что является отрицательным моментом предприятия. Так как за весь анализируемый период значение коэффициента восстановления платежеспособности меньше 2 и сокращается в 2016 году на 0,72 или на 81,96%, то предприятие не имеет реальной возможности восстановить утраченную платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.
Проведя анализ состава, структуры и динамики капитала предприятия, можно сделать вывод, что собственный и заемный капитал за анализируемые периоды увеличился. На протяжении всех рассматриваемых периодов наибольший удельный вес занимает заемный капитал, его удельный вес за периоды увеличился на 30,81%, в то время как удельный вес собственного капитала сократился. Таким образом, заемный капитал предприятия растет более интенсивно, чем собственный. Это является отрицательной тенденцией, т.е. предприятие становится более зависимым от внешних финансовых источников. Превышение суммы заемного капитала над суммой собственного говорит о финансовой неустойчивости организации.
Проведя анализ финансовой устойчивости предприятия, можно сделать вывод, что за весь анализируемый период запасы предприятия не покрывались всеми источниками финансирования, то есть предприятие находится в кризисном состоянии. Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами и может быть объявлено банкротом. Коэффициент финансового рычага за весь анализируемый период соответствует нормативному значению. Рост показателя свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от внешних финансовых источников, то есть, в определенном смысле, о снижении финансовой устойчивости и нередко затрудняет возможность получения кредита. В 2017 году по сравнению с 2016 годом сократился на 0,02 или на 0,78%. Коэффициент долга за весь анализируемый период коэффициент не соответствует нормативному значению. Если доля заемных средств в валюте баланса увеличивается, то налицо тенденция уменьшения финансовой устойчивости предприятия, что делает его менее привлекательным для деловых партнеров. Коэффициент автономии (финансовой независимости и концентрации собственного капитала) в 2016-2017 гг. не соответствуют нормативному, при этом не наблюдается его рост, он показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. У предприятия нет возможность привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости. Это связано с нерациональным соотношением средств, участвующих в финансировании деятельности предприятия. Коэффициент финансовой устойчивости в 2016 году по сравнению с 2015 годом сократился на 28,81%. Это говорит о том, что произошло уменьшение доли активов предприятия финансируемых за счет собственного капитала. Коэффициент маневренности собственного капитала на протяжении всего анализируемого периода коэффициент был ниже нормативных значений. Таким образом, у предприятия нет возможности гибко реагировать на изменения рыночной конъюнктуры. Коэффициент обеспеченности оборотных активов в 2016-2017 гг. ниже значения 0,1, поэтому структура баланса признается неудовлетворительной, а организация неплатежеспособной. Коэффициент финансирования в 2016 году по сравнению с 2015 годом сократился. Величина показателя в 2016-2017 гг. не превышает единицы, что свидетельствует о том, что предприятие финансово неустойчиво. Собственных средств мало.
В третьей главе выпускной квалификационной работы предложены мероприятия по совершенствованию анализа и использования оборотных средств ИП МАХИЯНОВ Р.А.
1. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов имеют запасы. В целях увеличения платежеспособности и финансовой устойчивости, предприятию ИП МАХИЯНОВ Р.А. необходимо избавляться от излишних запасов.
Для решения проблемы излишних запасов на складах предприятия предлагается рассчитать величину оптимального размера партии заказа и частоту его закупки. Для ИП МАХИЯНОВ Р.А. выгоднее в месяц делать несколько заказов по продукции, что позволит сэкономить на затратах по хранению. Это обусловлено тем, что при такой оптимальной партии заказа не потребуется больших помещений для их хранения, снизятся затраты на электроэнергию. Таким образом, экономический эффект от предложенного мероприятия составляет: 697,79 тыс.руб.
2. У предприятия наблюдается нехватка ликвидных средств. Для решения этой проблемы предприятию необходимо проводить работу с дебиторами по погашению задолженности, переводить запасы в денежные средства и эквиваленты.
На конец 2017 года имеется остаток по дебиторской задолженности в размере 132670тыс.руб., который складывается из расчетов с покупателями и заказчиками. Можно предложить следующие рекомендации по снижению дебиторской задолженности: исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска; периодический пересмотр предельной суммы кредита; использование установления скидок за досрочную оплату продукции.
Так как дебиторская задолженность ИП МАХИЯНОВ Р.А. в 2017 году представлена в виде дебиторской задолженности покупателей и заказчиков и прочей дебиторской задолженности, предлагается мероприятие по использованию установления скидок за досрочную оплату продукции для покупателей и заказчиков. Для уменьшения величины дебиторской задолженности предлагается предоставить скидку самому крупному дебитору гипермаркет «Окей». В результате данного мероприятия предприятие сможет получить приличный размер денежной наличности, а именно 2038,94 тыс. руб.
3. Одним из способов повышения эффективности работы компании является оптимизация ассортимента выпускаемой продукции. Рост выручки произошел за счет увеличения объема продаж «Пельмени» на 9 партий, «Вареники» на 12 партий, «Мясопродукты» на 5 партий и «Хинкали» на 3 партии. Однако необходимо отметить, что данное увеличение было скомпенсировано снижением затрат по остальным группам производств. Эффект от данного мероприятия очевиден, выручка увеличится на 932 тыс. руб.
Для оперативного анализа текущей платежеспособности, контроля за поступлением средств от реализации продукции, от погашения дебиторской задолженности, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, целесообразно составлять платежный календарь.
Рекомендации по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости позволят предприятию выйти из кризисной ситуации и построить достаточно эффективную систему отношений предприятия с его контрагентами.


Купить