Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческой организации 5
1.1 Сущность и факторы качества финансового состояния организации 5
1.2 Методика анализа финансового состояния организации и система основных показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческой организации 11
2 Анализ имущественного положения и источников финансирования ООО «ТДВ-Стройресурс» 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ТДВ-Стройресурс» 23
2.2 Анализ динамики, состава и структуры имущества и источников его формирования 28
2.3 Анализ деловой активности ООО «ТДВ-Стройресурс» 32
3 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности ООО «ТДВ-Стройресурс» 36
3.1 Анализ финансовой устойчивости 36
3.2 Анализ ликвидности 38
3.3 Предложения по улучшению финансового состояния организации ООО «ТДВ-Стройресурс» 42
Заключение 46
Список используемых источников 48
Приложения А-К 51-65
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платеже-способность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать вою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. От улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы. Этот факт приобретает особое значение в условиях рыночного хозяйствования.
Без качественного и тщательно проведенного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта невозможно принятие грамотных и экономически обоснованных управленческих решений. В конечном результате, анализ финансового состояния предприятия должен дать руководству картину его действительного положения, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности ис-пользования вложенных в предприятие дополнительных инвестициях и т.п.
Предметом исследования выступают финансовое состояние ООО «ТДВ- Стройресурс».
Объект анализа - ООО «ТДВ-Стройресурс».
Целью данной работы является оценка финансового состояния ООО «ТДВ- Стройресрус» и разработка на основе анализа мероприятий по его улучшению.
Для достижения данной цели были решены следующие задачи:
- раскрытие понятия финансового состояния;
- оценка финансового состояния ООО «ТДВ-Стройресурс»;
- разработка мероприятий и рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «ТДВ-Стройресурс».
Для написания выпускной квалификационной работы использованы нормативные акты, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность предприятий, научные литературные источники в виде учебной литературы, монографий и статей в периодической печати, посвященных вопросам теории и практики проведения анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий. Это труды таких известных ученых, как В.В. Ковалев, А.Д. Шеремет, Г.В. Савицкая и др.
Информационным источниками для расчета показателей и проведения анализа финансового состояния ООО «ТДВ-Стройресурс» служат годовая бухгалтерская отчетность за период 2013-2015 г.г., а также данные бухгалтерского учета и необходимые аналитические расшифровки движения и остатков по синтетическим счетам.
Работа состоит из трех частей. В первой части рассматриваются теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия, основные методики его оценки и анализа и информационное обеспечение изучения финансового состояния.
Во второй главе работы приведена краткая характеристика рассматриваемого пред-приятия, в данном случае это ООО «ТДВ-Стройресурс», а также проанализированы основные технико-экономические показатели деятельности. Особое внимание было уделено наличию тесной взаимосвязи между различными показателями финансового состояния.
В третьей части работы были произведены оценка и анализ реального финансового состояния предприятия. В ходе анализа были использованы данные бухгалтерской отчетности организации ООО «ТДВ-Стройресурс» и дополнительно данные аналитического и управленческого учета, а также разработаны рекомендации по улучшению финансового со-стояния предприятия с учетом выявленных резервов.
По результатам проведенного анализа можно сделать выводы касательно финансовой устойчивости и финансового состояния ООО «ТДВ-Стройресурс».
В ходе работы были достигнуты цели, поставленные в начале работы, а именно :
- раскрыто понятие финансового состояния;
- дана оценка финансового состояния ООО «ТДВ-Стройресурс»;
- разработаны мероприятия и рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «ТДВ-Стройресурс».
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты финансового состояния и финансовой устойчивости.
Во второй главе проанализированы динамика состава имущества организации, структура имущества и его источники, а также проведен проведен анализ деловой активности ООО «ТДВ-Стройресурс».
В целом анализ финансовой устойчивости и финансового состояния ООО «ТДВ- Стройресурс» показал следующее:
С очень хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности ООО "ТДВ-Стройресурс" характеризуют следующие показатели:
- чистые активы превышают уставный капитал, при этом за весь рассматриваемый период наблюдалось увеличение чистых активов;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2015 демонстрирует вполне соответствующее нормальному значение, равное 0,21;
- положительная динамика рентабельности продаж (+7,4 процентных пункта от рентабельности 1,6% за 2014 год);
- за последний год получена прибыль от продаж (5 197 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+3 600 тыс. руб.);
- рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ООО "ТДВ-Стройресурс"(+1,5 коп. к 4 коп. с рубля выручки за 2014 год).
Следующие 2 показателя финансового положения ООО "ТДВ-Стройресурс" имеют хорошие значения:
- увеличение собственного капитала ООО "ТДВ-Стройресурс" при том что, активы организации уменьшились на 4 385 тыс. руб. (на 14,1%).
Среди отрицательных показателей финансового положения ООО "ТДВ-Стройресурс" можно выделить такие:
- низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов (30,7%);
- коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств составляет только 57,6% от общего капитала организации).
С критической стороны финансовое положение и результаты деятельности ООО "ТДВ-Стройресурс" характеризуют следующие показатели:
- убыток от финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год составил -446 тыс. руб.
В третьей главе разработаны мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояние предприятия.
Финансовое состояние может быть повышено путем:
- увеличения собственного капитала организации;
- повышения бесперебойности текущих расчетов (улучшение показателя абсолютной ликвидности), за счет увеличения сумм остатка денежных средств и краткосрочных финансовых вложений;
- провести ряд мероприятий по снижению стоимости запасов, переведя их в более ликвидные активы - краткосрочную дебиторскую задолженность, финансовые вложения или денежные средства;
- снижения размера краткосрочной кредиторской задолженности (в частности, за счет привлечения долгосрочных заимствований);,
- увеличения чистой прибыли организации за счет обеспечения минимально приемлемого уровня рентабельности собственного капитала и активов. Для этого ООО «ТДВ- Стройресурс» может внедрить в свою деятельность следующие инновации:
а) реализация новых товаров, товаров с более высокими качественными характеристиками по сравнению с ранее и ныне продававшимися изделиями;
б) освоение нового рынка;
в) внедрение новых методов продаж, оказание дополнительных услуг, освоение новых источников поставки товаров;
Наличие резервов и дополнительное применение на практике предложенных мероприятий поможет повысить финансовое состояние ООО «ТДВ-Строресур» и, как следствие, увеличит его доходность.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
