📄Работа №193800
Тема: ТРАНСФОРМАЦИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ
Тип работы
Магистерская диссертация
Предмет
финансы и кредит
Объем:
115 листов
Год:
2022
Просмотров:
44
4895
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Введение 3
1 Теоретические основы налогового администрирования в условиях цифровой экономики 6
1.1 Понятие, функции и принципы налогового администрирования 6
1.2 Теоретические аспекты цифровой экономики 16
1.3 Методологическая база оценки функционирования системы налогового администрирования ....21
2 Оценка состояния налогового администрирования в РФ в условиях цифровой трансформации 25
2.1 Особенности налогового администрирования РФ в условиях цифровой экономики 25
2.2 Оценка эффективности налогового администрирования 39
2.3 Препятствия для расширения цифровой налоговой среды в России 49
3 Трансформация системы налогового администрирования в цифровой экономике 59
3.1 Мировая практика внедрения цифровых сервисов 59
3.2 Перспективы развития в сфере налогового администрирования 71
3.3 Модель совершенствования налогового администрирования в условиях цифровой экономики ..78
Заключение 87
Список использованной литературы 90
Приложение А Хронология внедрения цифровых технологий в деятельность налоговых органов 99
Приложение Б Хронологическая последовательность развития методик 101
Приложение В Методика расчета значений показателей для оценки эффективности деятельности руководителя ФНС по созданию благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности 104
Приложение Г Методика расчета значений показателей результативности и эффективности контрольно-надзорной деятельности ФНС в 2017 г 106
Приложение Д Сведения об организации и проведении выездных и камеральных налоговых проверок в Российской Федерации в 2011-2021 гг
1 Теоретические основы налогового администрирования в условиях цифровой экономики 6
1.1 Понятие, функции и принципы налогового администрирования 6
1.2 Теоретические аспекты цифровой экономики 16
1.3 Методологическая база оценки функционирования системы налогового администрирования ....21
2 Оценка состояния налогового администрирования в РФ в условиях цифровой трансформации 25
2.1 Особенности налогового администрирования РФ в условиях цифровой экономики 25
2.2 Оценка эффективности налогового администрирования 39
2.3 Препятствия для расширения цифровой налоговой среды в России 49
3 Трансформация системы налогового администрирования в цифровой экономике 59
3.1 Мировая практика внедрения цифровых сервисов 59
3.2 Перспективы развития в сфере налогового администрирования 71
3.3 Модель совершенствования налогового администрирования в условиях цифровой экономики ..78
Заключение 87
Список использованной литературы 90
Приложение А Хронология внедрения цифровых технологий в деятельность налоговых органов 99
Приложение Б Хронологическая последовательность развития методик 101
Приложение В Методика расчета значений показателей для оценки эффективности деятельности руководителя ФНС по созданию благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности 104
Приложение Г Методика расчета значений показателей результативности и эффективности контрольно-надзорной деятельности ФНС в 2017 г 106
Приложение Д Сведения об организации и проведении выездных и камеральных налоговых проверок в Российской Федерации в 2011-2021 гг
📖 Введение
Серьезные преобразования в российской экономике невозможны без совершенствования работы государственного сектора, аккумулирующего финансовые ресурсы, необходимые для производства общественных благ. Главная роль в этой сфере у ФНС России, так как до 75 % доходов федерального бюджета бюджетной системы Российской Федерации ежегодно обеспечивается за счет налоговых поступлений. Также налоговые органы через проводимую ими политику оказывают влияние на макроэкономику страны. Осуществляемые преобразования в налоговой сфере в конечном итоге воздействуют на такие важные показатели, как развитие бизнес-среды, деловая активность, занятость населения и экономический рост.
В условиях цифровизации экономики налоговые органы все больше используют цифровые технологии для решения необходимых задач в процессе осуществления налогового администрирования. Наиболее значимые направления налоговой политики, где требуется использование цифровых технологий, определены в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. К ним относятся: создание справедливой конкурентной среды и сокращение теневого сектора экономики; улучшение условий ведения бизнеса и повышение уровня прозрачности экономики за счет расширения цифровой налоговой среды; разработка новых цифровых решений для налогоплательщиков с целью осуществления преобразований в рамках налогового администрирования.
Отсутствие однозначного трактования понятия налогового администрирования существенно затрудняет как прогресс в их научном исследовании, так и обеспечение устойчивости и своевременности поступления обязательных платежей в бюджет. В связи с этим, актуальность приобретает развитие теоретических основ и моделей совершенствования налогового администрирования.
Таким образом, актуальность темы диссертации обусловлена необходимостью:
- исследования теоретических основ цифровизации налогового администрирования и расширения цифровой налоговой среды;
- оценки существующей практики расширения цифровой налоговой среды в России и в мире;
- разработки модели совершенствования налогового администрирования в условиях цифровизации экономики в Российской Федерации
Цель исследования - систематизация и обобщение теоретических основ и разработка модели совершенствования налогового администрирования.
Задачи:
1. Исследовать теоретические аспекты налогового администрирования и цифровой экономики и уточнить понятийный аппарат.
2. Изучить методологические аспекты оценки функционирования системы налогового администрирования.
3. Исследовать развитие цифровизации налогового администрирования в РФ с целью оценки современного состояния налоговой системы, систематизировать существующие цифровые сервисы.
4. Провести оценку трансформации системы налогового администрирования под влиянием цифровых технологий и выявить препятствия для дальнейшего совершенствования существующей системы.
5. На основе анализа зарубежного опыта цифровизации налогового администрирования, выявить характерные особенности и успешные практики.
6. Провести анализ публикаций с целью определения авторских взглядов на будущее налогового администрирования в условиях цифровизации.
7. Разработать модель совершенствования налогового администрирования.
Объект исследования - налоговое администрирование в условиях цифровой трансформации экономики.
Предмет исследования - совокупность процессов налогового администрирования, осуществляемых с применением цифровых технологий.
Теоретическую и методическую основу исследования составили труды зарубежных и российских ученых в области теории и методологии налогового администрирования. В процессе исследования были применены такие методы научного познания, как индукции и дедукции, анализа и синтеза, наблюдения. Также использовались методы и процедуры эмпирического исследования: институциональный, статистический и сравнительные методы.
Информационную и эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты РФ, регламентирующие вопросы налогового администрирования, статистические данные Федеральной службы государственной статистики РФ. Были использованы материалы научно-практических конференций и семинаров, научные статьи и монографии по проблеме исследования, ресурсы Интернета.
Научная новизна результатов исследования заключается в приращении научного знания в теории налогового администрирования и практическом аспекте совершенствования системы налогового администрирования, которое способствует разработке модели, направленной на достижение стабильного поступления налоговых доходов в бюджетную систему.
Таким образом, теоретический аспект научной новизны проявляется в обобщении и систематизации понятийного аппарата в части налогового администрирования, в выявление характерных особенностей и успешных зарубежных практик, и систематизации доступных на сегодняшний момент цифровых сервисов.
Практический аспект научной новизны определен разработкой модели совершенствования налогового администрирования на основе дополнительного использования качественных показателей.
Теоретической рамкой магистерской диссертации послужили труды отечественных и зарубежные исследователей и ученных. Существенный вклад в изучение теоретических и практических вопросов — налогового администрирования, а также формирования эффективной налоговой системы современной России внесли такие ученые как: И. А. Майбуров, М В. Мишустин, Л И Гончаренко, Т. А. Ефремова, Н.К. Толочко, А. В. Угрюмова, Д. А. Артеменко, И. А. Карчевская и др. С развитием цифровых технологий исследователи стали поднимать вопросы, касающиеся цифровой трансформации налогового администрирования. О налоговых вызовах цифровой экономики, повышении эффективности налогообложения и налогового контроля в условиях перехода к цифровой экономике, формировании цифровой налоговой среды посвящены работы: М.Р. Пинской, В. П. Вишневского, Т. В. Зверевой, В. Н. Южаков, О. А. Толкачев, О. К. Аратюнян, И. А. Перонко и др. Взгляд на будущее налоговой системы представлен в работах: Е. Н. Евстигнеева, Н.Г Вишневского, О. М. Карпова, J. Reis, E. Stolterman, J. Gray и др.
Результаты, полученные в рамках выпускной квалификационной работы, были представлены:
1. На международной научно-практической конференции «Экономические возможности России в условиях вызовов мировой экономики: подходы и решения» 25 мая 2022 г., Краснодарский кооперативный институт (филиал АНОО ВО Центросоюза РФ «Российский университет кооперации»), г. Краснодар.
2. В междисциплинарном научном электронном сетевом периодическом издании (научный журнал) «e-FORUM» Уральского государственного экономического университета, выпуск № 2 (19), 2022 г.
3. В научном журнале «Образовательные ресурсы и технологии», выпуск №2, 2022 г.
Таким образом, вопросы, связанные с налоговым администрированием в условиях цифровой экономики, требуют обобщения и систематизации, а также выработки модели, направленной на совершенствование налогового администрирования.
В условиях цифровизации экономики налоговые органы все больше используют цифровые технологии для решения необходимых задач в процессе осуществления налогового администрирования. Наиболее значимые направления налоговой политики, где требуется использование цифровых технологий, определены в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. К ним относятся: создание справедливой конкурентной среды и сокращение теневого сектора экономики; улучшение условий ведения бизнеса и повышение уровня прозрачности экономики за счет расширения цифровой налоговой среды; разработка новых цифровых решений для налогоплательщиков с целью осуществления преобразований в рамках налогового администрирования.
Отсутствие однозначного трактования понятия налогового администрирования существенно затрудняет как прогресс в их научном исследовании, так и обеспечение устойчивости и своевременности поступления обязательных платежей в бюджет. В связи с этим, актуальность приобретает развитие теоретических основ и моделей совершенствования налогового администрирования.
Таким образом, актуальность темы диссертации обусловлена необходимостью:
- исследования теоретических основ цифровизации налогового администрирования и расширения цифровой налоговой среды;
- оценки существующей практики расширения цифровой налоговой среды в России и в мире;
- разработки модели совершенствования налогового администрирования в условиях цифровизации экономики в Российской Федерации
Цель исследования - систематизация и обобщение теоретических основ и разработка модели совершенствования налогового администрирования.
Задачи:
1. Исследовать теоретические аспекты налогового администрирования и цифровой экономики и уточнить понятийный аппарат.
2. Изучить методологические аспекты оценки функционирования системы налогового администрирования.
3. Исследовать развитие цифровизации налогового администрирования в РФ с целью оценки современного состояния налоговой системы, систематизировать существующие цифровые сервисы.
4. Провести оценку трансформации системы налогового администрирования под влиянием цифровых технологий и выявить препятствия для дальнейшего совершенствования существующей системы.
5. На основе анализа зарубежного опыта цифровизации налогового администрирования, выявить характерные особенности и успешные практики.
6. Провести анализ публикаций с целью определения авторских взглядов на будущее налогового администрирования в условиях цифровизации.
7. Разработать модель совершенствования налогового администрирования.
Объект исследования - налоговое администрирование в условиях цифровой трансформации экономики.
Предмет исследования - совокупность процессов налогового администрирования, осуществляемых с применением цифровых технологий.
Теоретическую и методическую основу исследования составили труды зарубежных и российских ученых в области теории и методологии налогового администрирования. В процессе исследования были применены такие методы научного познания, как индукции и дедукции, анализа и синтеза, наблюдения. Также использовались методы и процедуры эмпирического исследования: институциональный, статистический и сравнительные методы.
Информационную и эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты РФ, регламентирующие вопросы налогового администрирования, статистические данные Федеральной службы государственной статистики РФ. Были использованы материалы научно-практических конференций и семинаров, научные статьи и монографии по проблеме исследования, ресурсы Интернета.
Научная новизна результатов исследования заключается в приращении научного знания в теории налогового администрирования и практическом аспекте совершенствования системы налогового администрирования, которое способствует разработке модели, направленной на достижение стабильного поступления налоговых доходов в бюджетную систему.
Таким образом, теоретический аспект научной новизны проявляется в обобщении и систематизации понятийного аппарата в части налогового администрирования, в выявление характерных особенностей и успешных зарубежных практик, и систематизации доступных на сегодняшний момент цифровых сервисов.
Практический аспект научной новизны определен разработкой модели совершенствования налогового администрирования на основе дополнительного использования качественных показателей.
Теоретической рамкой магистерской диссертации послужили труды отечественных и зарубежные исследователей и ученных. Существенный вклад в изучение теоретических и практических вопросов — налогового администрирования, а также формирования эффективной налоговой системы современной России внесли такие ученые как: И. А. Майбуров, М В. Мишустин, Л И Гончаренко, Т. А. Ефремова, Н.К. Толочко, А. В. Угрюмова, Д. А. Артеменко, И. А. Карчевская и др. С развитием цифровых технологий исследователи стали поднимать вопросы, касающиеся цифровой трансформации налогового администрирования. О налоговых вызовах цифровой экономики, повышении эффективности налогообложения и налогового контроля в условиях перехода к цифровой экономике, формировании цифровой налоговой среды посвящены работы: М.Р. Пинской, В. П. Вишневского, Т. В. Зверевой, В. Н. Южаков, О. А. Толкачев, О. К. Аратюнян, И. А. Перонко и др. Взгляд на будущее налоговой системы представлен в работах: Е. Н. Евстигнеева, Н.Г Вишневского, О. М. Карпова, J. Reis, E. Stolterman, J. Gray и др.
Результаты, полученные в рамках выпускной квалификационной работы, были представлены:
1. На международной научно-практической конференции «Экономические возможности России в условиях вызовов мировой экономики: подходы и решения» 25 мая 2022 г., Краснодарский кооперативный институт (филиал АНОО ВО Центросоюза РФ «Российский университет кооперации»), г. Краснодар.
2. В междисциплинарном научном электронном сетевом периодическом издании (научный журнал) «e-FORUM» Уральского государственного экономического университета, выпуск № 2 (19), 2022 г.
3. В научном журнале «Образовательные ресурсы и технологии», выпуск №2, 2022 г.
Таким образом, вопросы, связанные с налоговым администрированием в условиях цифровой экономики, требуют обобщения и систематизации, а также выработки модели, направленной на совершенствование налогового администрирования.
✅ Заключение
Исследование российской и зарубежной научной литературы, а также практического опыта различных стран мира, включая современную российскую практику, в сфере внедрения цифровых технологий в процесс налогового администрирования позволило сформулировать и обосновать следующие выводы и рекомендации:
1. Уточнен и дополнен понятийный аппарат в части налогового администрирования, сгруппированы принципы и методы налогового администрирования, сформулировано авторское определение;
2. Показано влияние процесса цифровизации экономки на содержание понятия «налоговое администрирование». Процесс цифровизации не оказывает влияние на изменение содержания понятия «налоговое администрирование». К множеству элементов, которые отражает содержание относятся четыре функции налогового администрирования, выведенные из функций управления: контроль (главная по отношению к остальным функция), планирование, организация и мотивация, которые остаются неизменными и в условиях цифровизации экономики. Процесс цифровизации не изменяет существующие функции налогового администрирования, лишь вносит новые способы их реализации. Цифровые налоговые сервисы определены как услуги налоговых органов, предоставляемые налогоплательщикам через интернет.
4. В настоящее время можно выявить общую закономерность - налоговые органы стремятся расширить цифровую налоговую среду для обеспечения прозрачности экономики настолько, насколько это возможно с учетом существующих ограничений, таких, как например, правовые и этические нормы. Расширение цифровой налоговой среды осуществляется для всех категорий налогоплательщиков: физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица.
Классификация цифровых налоговых сервисов должна осуществляться по следующим шести признакам:
- категории налогоплательщиков (юридические лица, физические лица; индивидуальные предприниматели; и самозанятые (налоговый режим «Налог на профессиональный доход»));
- способ использования налоговых сервисов (обязательное или добровольное использование);
- широта охвата налогоплательщиков (сервисы для индивидуального использования; и сервисы для массового использования);
- структура налоговых сервисов (простые и сложные цифровые сервисы);
- доступ к цифровым сервисам (открытый и закрытый доступ);
- размещение (размещение на официальном интернет-портале ФНС и мобильных приложениях; размещение на сторонних интернет-порталах и мобильных приложениях).
5. Оценка эффективности налогового администрирования за 2011-2021 гг. показала общее сокращение числа выездных налоговых проверок без снижения объемов доначисленных сумм по налогам и обязательным платежам, увеличение числа камеральных налоговых проверок и снижение суммы доначисленных платежей в расчёте на одну проверку. Результаты, достигнутые налоговыми органами в плане повышения эффективности налогового администрирования, связаны с трансформацией системы налогового администрирования в условиях цифровизации, с внедрением цифровых технологий в работу налоговых органов.
Препятствиями развития цифровых налоговых сервисов в России являются:
- отсутствие доступа налогоплательщиков к инфраструктуре ИКТ;
- высокие издержки внедрения и использования для налогоплательщиков цифровых технологий;
- сложность и технические недостатки в работе цифровых сервисов;
- привычный образ жизни и традиции налогоплательщиков.
Возникновение перечисленных препятствий во многом обусловлено отсутствием необходимой технической поддержки налогоплательщиков при использовании ими цифровых налоговых сервисов, отсутствием у налоговых органов информации об ожиданиях, текущих проблемах и финансовых возможностях налогоплательщиков, наличием правовых ограничений при осуществлении цифровых преобразований в рамках налогового администрирования. Для устранения или смягчения существующих препятствий необходимо создание в рамках мониторинга работы цифровых сервисов обратной связи с налогоплательщиками. Обратная связь должна быть такой, чтобы налоговым органам было возможно, во-первых, привлекать налогоплательщиков к обсуждению создаваемых цифровых сервисов (особенно это важно для обязательных сервисов), а во-вторых, принимать идеи налогоплательщиков по развитию налогового администрирования.
6. Цифровые технологии в налоговом администрировании используются развитыми странами в сфере:
- мониторинга работы цифровых сервисов,
- разработки клиентоориентированного дизайна сервисов,
- информирования налогоплательщиков о новых возможностях взаимодействия с налоговыми органами, а также
- информационной поддержки налогоплательщиков в рамках цифровой среды.
Для осуществления мониторинга работы цифровых налоговых сервисов для российской практики можно заимствовать опыт таких стран, как Нидерланды (сбор информации о существующих проблемах налогоплательщиков из различных информационных интернет-ресурсов, не являющихся цифровой налоговой средой) и Австрия (сбор предложений о проблемах работы цифровых сервисов в рамках платформы, где налогоплательщики предлагают идеи по совершенствованию цифровых сервисов).
Разработка клиентоориентированного дизайна может осуществляться на основе опыта таких стран, как Австрия (сбор идей по разработке цифровых налоговых сервисов на цифровой платформе), Ирландия (предоставление налоговыми органами открытой информации об отзывах налогоплательщиков) и Канада (обсуждения в рамках встреч с представителями бизнес-сообщества и физическими лицами или форумов разработчиков программного обеспечения).
7. Выявлены перспективы развития налогового администрирования в условиях цифровизации экономики в России.
В последующей перспективе, как и в настоящее время, будут развиваться цифровые налоговые сервисы, призванные упростить насколько это возможно для налоговых органов и для налогоплательщиков взаимодействие в цифровой налоговой среде.
8. Для адаптации налогового администрирования к реалиям цифровой экономики предложено:
- разработать рейтинг налогового доверия и преференции для добросовестных налогоплательщиков;
- модернизировать показатели оценки эффективности налогового администрирования.
Рейтинг налогового доверия будет способствовать созданию справедливой налоговой системы, а преференции для добросовестных налогоплательщиков станут стимулом к добросовестному соблюдению законодательства о налогах и сборах. Показатели оценки эффективности налогового администрирования в условиях цифровой экономики позволят производить оценку эффективности налогового администрирования с качественной стороны, с учетом трансформации.
Разработанная модель может быть использована налоговыми органами для совершенствования системы налогового администрирования РФ.
1. Уточнен и дополнен понятийный аппарат в части налогового администрирования, сгруппированы принципы и методы налогового администрирования, сформулировано авторское определение;
2. Показано влияние процесса цифровизации экономки на содержание понятия «налоговое администрирование». Процесс цифровизации не оказывает влияние на изменение содержания понятия «налоговое администрирование». К множеству элементов, которые отражает содержание относятся четыре функции налогового администрирования, выведенные из функций управления: контроль (главная по отношению к остальным функция), планирование, организация и мотивация, которые остаются неизменными и в условиях цифровизации экономики. Процесс цифровизации не изменяет существующие функции налогового администрирования, лишь вносит новые способы их реализации. Цифровые налоговые сервисы определены как услуги налоговых органов, предоставляемые налогоплательщикам через интернет.
4. В настоящее время можно выявить общую закономерность - налоговые органы стремятся расширить цифровую налоговую среду для обеспечения прозрачности экономики настолько, насколько это возможно с учетом существующих ограничений, таких, как например, правовые и этические нормы. Расширение цифровой налоговой среды осуществляется для всех категорий налогоплательщиков: физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица.
Классификация цифровых налоговых сервисов должна осуществляться по следующим шести признакам:
- категории налогоплательщиков (юридические лица, физические лица; индивидуальные предприниматели; и самозанятые (налоговый режим «Налог на профессиональный доход»));
- способ использования налоговых сервисов (обязательное или добровольное использование);
- широта охвата налогоплательщиков (сервисы для индивидуального использования; и сервисы для массового использования);
- структура налоговых сервисов (простые и сложные цифровые сервисы);
- доступ к цифровым сервисам (открытый и закрытый доступ);
- размещение (размещение на официальном интернет-портале ФНС и мобильных приложениях; размещение на сторонних интернет-порталах и мобильных приложениях).
5. Оценка эффективности налогового администрирования за 2011-2021 гг. показала общее сокращение числа выездных налоговых проверок без снижения объемов доначисленных сумм по налогам и обязательным платежам, увеличение числа камеральных налоговых проверок и снижение суммы доначисленных платежей в расчёте на одну проверку. Результаты, достигнутые налоговыми органами в плане повышения эффективности налогового администрирования, связаны с трансформацией системы налогового администрирования в условиях цифровизации, с внедрением цифровых технологий в работу налоговых органов.
Препятствиями развития цифровых налоговых сервисов в России являются:
- отсутствие доступа налогоплательщиков к инфраструктуре ИКТ;
- высокие издержки внедрения и использования для налогоплательщиков цифровых технологий;
- сложность и технические недостатки в работе цифровых сервисов;
- привычный образ жизни и традиции налогоплательщиков.
Возникновение перечисленных препятствий во многом обусловлено отсутствием необходимой технической поддержки налогоплательщиков при использовании ими цифровых налоговых сервисов, отсутствием у налоговых органов информации об ожиданиях, текущих проблемах и финансовых возможностях налогоплательщиков, наличием правовых ограничений при осуществлении цифровых преобразований в рамках налогового администрирования. Для устранения или смягчения существующих препятствий необходимо создание в рамках мониторинга работы цифровых сервисов обратной связи с налогоплательщиками. Обратная связь должна быть такой, чтобы налоговым органам было возможно, во-первых, привлекать налогоплательщиков к обсуждению создаваемых цифровых сервисов (особенно это важно для обязательных сервисов), а во-вторых, принимать идеи налогоплательщиков по развитию налогового администрирования.
6. Цифровые технологии в налоговом администрировании используются развитыми странами в сфере:
- мониторинга работы цифровых сервисов,
- разработки клиентоориентированного дизайна сервисов,
- информирования налогоплательщиков о новых возможностях взаимодействия с налоговыми органами, а также
- информационной поддержки налогоплательщиков в рамках цифровой среды.
Для осуществления мониторинга работы цифровых налоговых сервисов для российской практики можно заимствовать опыт таких стран, как Нидерланды (сбор информации о существующих проблемах налогоплательщиков из различных информационных интернет-ресурсов, не являющихся цифровой налоговой средой) и Австрия (сбор предложений о проблемах работы цифровых сервисов в рамках платформы, где налогоплательщики предлагают идеи по совершенствованию цифровых сервисов).
Разработка клиентоориентированного дизайна может осуществляться на основе опыта таких стран, как Австрия (сбор идей по разработке цифровых налоговых сервисов на цифровой платформе), Ирландия (предоставление налоговыми органами открытой информации об отзывах налогоплательщиков) и Канада (обсуждения в рамках встреч с представителями бизнес-сообщества и физическими лицами или форумов разработчиков программного обеспечения).
7. Выявлены перспективы развития налогового администрирования в условиях цифровизации экономики в России.
В последующей перспективе, как и в настоящее время, будут развиваться цифровые налоговые сервисы, призванные упростить насколько это возможно для налоговых органов и для налогоплательщиков взаимодействие в цифровой налоговой среде.
8. Для адаптации налогового администрирования к реалиям цифровой экономики предложено:
- разработать рейтинг налогового доверия и преференции для добросовестных налогоплательщиков;
- модернизировать показатели оценки эффективности налогового администрирования.
Рейтинг налогового доверия будет способствовать созданию справедливой налоговой системы, а преференции для добросовестных налогоплательщиков станут стимулом к добросовестному соблюдению законодательства о налогах и сборах. Показатели оценки эффективности налогового администрирования в условиях цифровой экономики позволят производить оценку эффективности налогового администрирования с качественной стороны, с учетом трансформации.
Разработанная модель может быть использована налоговыми органами для совершенствования системы налогового администрирования РФ.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.