ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПУТИ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ТРЭВЭЛЕРС КОФЕ ЧЕЛЯБИНСК»)
|
АННОТАЦИЯ 3
ВВЕДЕНИЕ 7
1 СУЩНОСТЬ, СОДЕРЖАНИЕ И МЕТОДЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Сущность и структура анализа финансового состояния 10
1.2 Анализ инструментария диагностики финансово-экономического состояния
предприятия 23
1.3 Финансовое состояние предприятия: анализ и оценка 28
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАПРАВЛЕНИЙ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТРЭВЭЛЕРС КОФЕ ЧЕЛЯБИНСК» 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 32
2.2 Анализ финансового состояния: оценка платежеспособности и финансовой
устойчивости 39
2.3 Анализ прибыли и рентабельности 44
2.4 Основные недостатки политики управления финансовым состоянием ООО
«Трэвэлерс кофе Челябинск» 46
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЯМ) ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«ТЭВЭЛЕРС КОФЕ ЧЕЛЯБИНСК» 53
3.1 Обоснование замены оборудования в кондитерском цехе одной из площадок
сети кофеен 53
3.2 Обоснование реформирования политики управления запасами 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 66
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 71
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах за 2014г 73
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Отчет о финансовых результатах за 2013г 75
ВВЕДЕНИЕ 7
1 СУЩНОСТЬ, СОДЕРЖАНИЕ И МЕТОДЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Сущность и структура анализа финансового состояния 10
1.2 Анализ инструментария диагностики финансово-экономического состояния
предприятия 23
1.3 Финансовое состояние предприятия: анализ и оценка 28
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАПРАВЛЕНИЙ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТРЭВЭЛЕРС КОФЕ ЧЕЛЯБИНСК» 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 32
2.2 Анализ финансового состояния: оценка платежеспособности и финансовой
устойчивости 39
2.3 Анализ прибыли и рентабельности 44
2.4 Основные недостатки политики управления финансовым состоянием ООО
«Трэвэлерс кофе Челябинск» 46
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЯМ) ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«ТЭВЭЛЕРС КОФЕ ЧЕЛЯБИНСК» 53
3.1 Обоснование замены оборудования в кондитерском цехе одной из площадок
сети кофеен 53
3.2 Обоснование реформирования политики управления запасами 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 66
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 71
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах за 2014г 73
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Отчет о финансовых результатах за 2013г 75
Актуальность данной работы подтверждается тем, что реальные условия функционирования организации обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности ее деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности организации.
На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятий является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности, именно поэтому анализу финансового состояния предприятия следует уделять особое внимания.
Значимость данного вопроса обусловила развитие методик анализа финансового состояния предприятий. Эти методики направлены на экспресс оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.
Объектом исследования является ООО «Трэвэлерс Кофе Челябинск».
Предметом исследования является оценка финансового состояние предприятия ООО «Трэвэлерс Кофе Челябинск».
Цель данной работы - на основе исследования финансового состояния предприятия ООО «Трэвэлерс Кофе Челябинск», выявить основные проблемы и разработать рекомендации по его улучшению.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать следующие задачи:
- изучить теоретические и методологические основы осуществления оценки финансового состояния предприятия;
- оценка абсолютных относительных показателей финансовой устойчивости предприятия оценка изменения ее уровня;
- оценка платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса;
- разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
Успешная работа предприятий в современных условиях требует повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансового состояния предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Результаты анализа финансового состояния предприятия помогают правильно распределять финансовые ресурсы предприятия, так как от этого зависит вся его дальнейшая деятельность. Это связано с тем, что финансовая устойчивость предприятия предполагает такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления доходов над расходами. В условиях рынка она требует, прежде всего, стабильного получения дохода от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг, причем достаточного по своим размерам, чтобы расплатиться с государством, поставщиками, кредиторами, работниками и другими. Одновременно для развития предприятия необходимо, чтобы после совершения всех расчетов и выполнения всех обязательств у него оставался доход позволяющий развивать производство, модернизировать его материально-техническую базу, улучшать социальный климат.
Таким образом, финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Наилучшим способом объективной достоверной оценки финансового состояния предприятия является его анализ, который позволяет отследить тенденции развития предприятия, дать комплексную оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Данные анализа финансового состояния предприятия используются для прогнозирования возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработки моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов; разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия.
Анализ финансового состояния предприятий различных форм собственности нашёл своё отражение во многих источниках научной литературы, например: Ефимова О. В. «Финансовый анализ», Холт Роберт Н. «Основы финансового менеджмента», Шеремет А. Д. «Теория экономического анализа», , Ковалёв В. В. «Финансовый анализ», , Абрамов А. Е. «Основы анализа хозяйственной финансовой и инвестиционной деятельности».
В них рассматривались следующие понятия, используемые в выпускной квалификационной работе: финансы предприятия; финансовое состояние; система показателей, характеризующих финансовое состояние; виды, методы и приёмы финансового анализа; анализ финансовой устойчивости; оценка платёжеспособности и доходности предприятия.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и литературы.
На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятий является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности, именно поэтому анализу финансового состояния предприятия следует уделять особое внимания.
Значимость данного вопроса обусловила развитие методик анализа финансового состояния предприятий. Эти методики направлены на экспресс оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.
Объектом исследования является ООО «Трэвэлерс Кофе Челябинск».
Предметом исследования является оценка финансового состояние предприятия ООО «Трэвэлерс Кофе Челябинск».
Цель данной работы - на основе исследования финансового состояния предприятия ООО «Трэвэлерс Кофе Челябинск», выявить основные проблемы и разработать рекомендации по его улучшению.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать следующие задачи:
- изучить теоретические и методологические основы осуществления оценки финансового состояния предприятия;
- оценка абсолютных относительных показателей финансовой устойчивости предприятия оценка изменения ее уровня;
- оценка платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса;
- разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
Успешная работа предприятий в современных условиях требует повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансового состояния предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Результаты анализа финансового состояния предприятия помогают правильно распределять финансовые ресурсы предприятия, так как от этого зависит вся его дальнейшая деятельность. Это связано с тем, что финансовая устойчивость предприятия предполагает такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления доходов над расходами. В условиях рынка она требует, прежде всего, стабильного получения дохода от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг, причем достаточного по своим размерам, чтобы расплатиться с государством, поставщиками, кредиторами, работниками и другими. Одновременно для развития предприятия необходимо, чтобы после совершения всех расчетов и выполнения всех обязательств у него оставался доход позволяющий развивать производство, модернизировать его материально-техническую базу, улучшать социальный климат.
Таким образом, финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Наилучшим способом объективной достоверной оценки финансового состояния предприятия является его анализ, который позволяет отследить тенденции развития предприятия, дать комплексную оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Данные анализа финансового состояния предприятия используются для прогнозирования возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработки моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов; разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия.
Анализ финансового состояния предприятий различных форм собственности нашёл своё отражение во многих источниках научной литературы, например: Ефимова О. В. «Финансовый анализ», Холт Роберт Н. «Основы финансового менеджмента», Шеремет А. Д. «Теория экономического анализа», , Ковалёв В. В. «Финансовый анализ», , Абрамов А. Е. «Основы анализа хозяйственной финансовой и инвестиционной деятельности».
В них рассматривались следующие понятия, используемые в выпускной квалификационной работе: финансы предприятия; финансовое состояние; система показателей, характеризующих финансовое состояние; виды, методы и приёмы финансового анализа; анализ финансовой устойчивости; оценка платёжеспособности и доходности предприятия.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и литературы.
На основе проведенного исследования можно сделать следующие ключевые выводы и предложения:
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность финансировать свою деятельность, характеризующуюся обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием.
Проводя анализ финансового состояния предприятия, мы получаем объективную оценку его финансовой устойчивости, своевременное определение возможного банкротства, эффективность использования финансовых ресурсов.
Эффективность анализа финансового состояния предприятия непосредственно зависит от полноты и качества используемой информации.
Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, которые применяются для анализа финансового состояния предприятия и представляют собой относительные показатели, определяемые по данным финансовых отчетов. Данные моменты отражены в выпускной квалификационной работе.
В практической части проведен анализ финансового состояния ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск». Основным источником информации для оценки являлась бухгалтерская отчетность. Подробно был описан коэффициентный метод анализа платежеспособности и ликвидности предприятия.
Динамика финансовых коэффициентов платежеспособности: коэффициентов задолженности по кредитам банков и займов, внутреннего долга, задолженности другим организациям, а также коэффициента общей платежеспособности свидетельствуют о наличии проблем с платежеспособностью у предприятия.
Таким образом, на основании проведенного анализа результатов финансово-
хозяйственной деятельности исследуемого предприятия, а также показателей ликвидности и платежеспособности можно сделать следующие выводы.
В ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» наблюдается стабильный рост выручки от реализации, которая в 2013 г. увеличилась на 110672 тыс. руб. или 13,35%, а в 2014 году — на 64979тыс. руб. или 6,91%. Однако, с 2012 года по 2014 год затраты также имели тенденцию к росту: себестоимость в 2013 году выросла на 20,13%, себестоимость в 2014 году выросла на 5,58%. Описанная ситуация на прибыли от реализации продукции сказалась следующим образом: в 2013 году прибыль уменьшилась на 28677 тыс. руб. или 20,98%, а в 2014 году увеличилась на 18548 тыс. руб. или 17,18%. Данная динамика прибыли от реализации продукции в 2013 году привела к тому, что рентабельность продаж в 2013 году, по сравнению с 2012 годом, снизилась на 30,29 процентных пункта.
В целом ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» имеет отрицательный финансовый результат, так как по балансовой прибыли в течение анализируемого периода наблюдается стабильное уменьшение, как в абсолютном, так и в относительном выражении. Так, балансовая прибыль уменьшилась с 129244 тыс. руб. в 2012 году до 1 10653 тыс. руб. в 2014 году (уменьшилась на 7,41 %).
Можно сделать вывод об уменьшении в 2012-2014 гг. основных показателей прибыли - прибыль до налогообложения и чистой прибыли, что свидетельствует о понижении эффективности деятельности предприятия.
Анализ ликвидности показал, что к концу 2014 г. все показатели ликвидности ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» снизили свое значение, в результате чего была утрачена платежеспособность на среднесрочный период, а краткосрочная платежеспособность оказалась на нижней границе нормативного значения.
На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сделать вывод о снижении эффективности основной деятельности предприятия.
Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» не может быть охарактеризовано как в определенной степени устойчивое, при этом наличие ряда серьезных нерешенных проблем в дальнейшем может привести к еще более серьезным негативным последствиям для предприятия
На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сделать вывод о снижении эффективности основной деятельности предприятия.
Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» не может быть охарактеризовано как в определенной степени устойчивое, при этом наличие ряда серьезных нерешенных проблем в дальнейшем может привести к еще более серьезным негативным последствиям для предприятия.
Кроме того, на предприятии существуют проблемы с обновлением активной части ОПФ. что, несомненной, влияет на результаты хозяйственной деятельности.
Для улучшения финансового состояния были выявлены основные проблемы компании и разработан ряд мероприятия по их преодолению.
Проведенные расчет показывают, что в случае реализации намеченных мероприятий финансовое состояние ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» улучшится
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность финансировать свою деятельность, характеризующуюся обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием.
Проводя анализ финансового состояния предприятия, мы получаем объективную оценку его финансовой устойчивости, своевременное определение возможного банкротства, эффективность использования финансовых ресурсов.
Эффективность анализа финансового состояния предприятия непосредственно зависит от полноты и качества используемой информации.
Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, которые применяются для анализа финансового состояния предприятия и представляют собой относительные показатели, определяемые по данным финансовых отчетов. Данные моменты отражены в выпускной квалификационной работе.
В практической части проведен анализ финансового состояния ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск». Основным источником информации для оценки являлась бухгалтерская отчетность. Подробно был описан коэффициентный метод анализа платежеспособности и ликвидности предприятия.
Динамика финансовых коэффициентов платежеспособности: коэффициентов задолженности по кредитам банков и займов, внутреннего долга, задолженности другим организациям, а также коэффициента общей платежеспособности свидетельствуют о наличии проблем с платежеспособностью у предприятия.
Таким образом, на основании проведенного анализа результатов финансово-
хозяйственной деятельности исследуемого предприятия, а также показателей ликвидности и платежеспособности можно сделать следующие выводы.
В ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» наблюдается стабильный рост выручки от реализации, которая в 2013 г. увеличилась на 110672 тыс. руб. или 13,35%, а в 2014 году — на 64979тыс. руб. или 6,91%. Однако, с 2012 года по 2014 год затраты также имели тенденцию к росту: себестоимость в 2013 году выросла на 20,13%, себестоимость в 2014 году выросла на 5,58%. Описанная ситуация на прибыли от реализации продукции сказалась следующим образом: в 2013 году прибыль уменьшилась на 28677 тыс. руб. или 20,98%, а в 2014 году увеличилась на 18548 тыс. руб. или 17,18%. Данная динамика прибыли от реализации продукции в 2013 году привела к тому, что рентабельность продаж в 2013 году, по сравнению с 2012 годом, снизилась на 30,29 процентных пункта.
В целом ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» имеет отрицательный финансовый результат, так как по балансовой прибыли в течение анализируемого периода наблюдается стабильное уменьшение, как в абсолютном, так и в относительном выражении. Так, балансовая прибыль уменьшилась с 129244 тыс. руб. в 2012 году до 1 10653 тыс. руб. в 2014 году (уменьшилась на 7,41 %).
Можно сделать вывод об уменьшении в 2012-2014 гг. основных показателей прибыли - прибыль до налогообложения и чистой прибыли, что свидетельствует о понижении эффективности деятельности предприятия.
Анализ ликвидности показал, что к концу 2014 г. все показатели ликвидности ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» снизили свое значение, в результате чего была утрачена платежеспособность на среднесрочный период, а краткосрочная платежеспособность оказалась на нижней границе нормативного значения.
На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сделать вывод о снижении эффективности основной деятельности предприятия.
Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» не может быть охарактеризовано как в определенной степени устойчивое, при этом наличие ряда серьезных нерешенных проблем в дальнейшем может привести к еще более серьезным негативным последствиям для предприятия
На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сделать вывод о снижении эффективности основной деятельности предприятия.
Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» не может быть охарактеризовано как в определенной степени устойчивое, при этом наличие ряда серьезных нерешенных проблем в дальнейшем может привести к еще более серьезным негативным последствиям для предприятия.
Кроме того, на предприятии существуют проблемы с обновлением активной части ОПФ. что, несомненной, влияет на результаты хозяйственной деятельности.
Для улучшения финансового состояния были выявлены основные проблемы компании и разработан ряд мероприятия по их преодолению.
Проведенные расчет показывают, что в случае реализации намеченных мероприятий финансовое состояние ООО «Трэвэлерс кофе Челябинск» улучшится
