Тип работы:
 Предмет:
 Язык работы:


ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ МАЛОГО ЭЛЕКТРОННОГО БИЗНЕСА В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ ЭКОНОМИКИ

Работа №192972

Тип работы

Магистерская диссертация

Предмет

экономика

Объем работы101
Год сдачи2019
Стоимость4940 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
6
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 3
1. Теоретические основы инновационной цифровизации экономики и повышения эффективности налогового контроля 7
1.1 Теоретические основы цифровизации экономики и понятие электронного бизнеса 7
1.2 Анализ рынка электронной коммерции 17
1.3 Проблемы и ключевые направления повышения эффективности налогового контроля электронного бизнеса 26
2 Анализ действующих практик налогообложения и налогового контроля электронного бизнеса 32
2.1 Зарубежный опыт государственного налогового регулирования электронного бизнеса 32
2.2 Российская практика налогообложения и особенности налогового контроля
электронного бизнеса в цифровой экономике 45
3 Повышение эффективности налогового контроля малого электронного бизнеса в условиях цифровизации экономики 58
3.1 Тенденции и проблемы налогообложения малого бизнеса 58
3.2 Повышение эффективности налогового контроля малого электронного бизнеса на основе инновационной цифровой экономики 71
Заключение 81
Список использованных источников и литературы

На данном этапе развития общества информационные системы и технологии стали неотъемлемыми механизмами развитой экономики. Прогресс требует перехода на использование новейших технологий, цифровизации экономики, быстрой скорости передачи информации.
Трансформация экономики, происходящая практически во всех сферах общества, не могла не сказаться на бизнес-секторе. Распространение и активное внедрение информационно-телекоммуникационных технологий во всех сферы жизни общества привели к трансформации условий ведения предпринимательской деятельности. Активное внедрение и использование информационно-телекоммуникационных технологий, появление новых видов связи и инструментов взаимодействия, как между субъектами бизнеса, так и между бизнесом и контрагентами, привели к появлению абсолютно новых моделей бизнеса, главной характерной чертой которых является переход бизнеса в Интернет-пространство.
Колоссальные возможности, которые получают субъекты электронного бизнеса, делают этот сегмент одним из наиболее прибыльных и быстрорастущих. Большинство исследователей сходятся во мнении, что именно этот сегмент должен стать основным драйвером экономики нового типа.
Несмотря на очевидные преимущества ведения электронного бизнеса, как для экономики, так и для общества, в данной области имеется ряд проблем, решение которых имеет экзистенциональное значение. На сегодняшний день вопросы нормативного регулирования электронного бизнеса остаются открытыми, а единого подхода к налогообложению электронной коммерции не выработано.
Налогообложение субъектов электронного бизнеса в настоящее время осуществляется на основании общих принципов и практически ничем не отличается от налогообложения традиционного бизнеса, в то время как специфика электронного бизнеса значительно отличается от привычного предпринимательства и требует особых правовых норм. Несовершенство налогового законодательства в области электронного бизнеса и низкая его адаптация к условиям цифровой экономики приводит к снижению эффективности налогового контроля, выводу значительного объема финансовых ресурсов из-под налогообложения, размыванию налогооблагаемой базы. На данный момент не выработано эффективных методов налогового контроля, позволяющих полностью ликвидировать проблемы вызванные цифровой экономикой.
Данные факты говорят о необходимости разработки специальных механизмов и методов для повышения эффективности налогового контроля электронного бизнеса, учитывающих специфику его ведения.
Таким образом, актуальность проблемы налогового регулирования электронного бизнеса и электронной коммерции, в частности, не вызывает сомнений. От того, насколько эффективно функционирует налоговый механизм, насколько четко и ясно определены правовые нормы, учтены интересы государства и субъектов бизнеса, зависит не только предпринимательский климат в стране, но и благосостояние общества в целом.
Цель работы: выработать практические рекомендации по повышению эффективности налогового контроля малого электронного бизнеса.
В процессе проводимого исследования решаются следующие задачи:
1) Изучить понятия цифровой экономики и электронного бизнеса;
2) Провести анализ мирового и российского рынка электронной коммерции;
3) Выявить основные проблемы в области осуществления налогового контроля электронного бизнеса в условиях цифровой экономики;
4) Изучить зарубежный опыт налогообложения и налогового контроля электронного бизнеса;
5) Рассмотреть особенности налогообложения и налогового контроля электронного бизнеса в России;
6) Оценить состояние налогового контроля в РФ и определить факторы, влияющие на его эффективность;
7) Разработать рекомендации по повышению эффективности налогового контроля малого электронного бизнеса с использованием особенностей цифровой экономики
Объект исследования магистерской диссертации выступает система налогообложения электронного бизнеса.
Предмет исследования - эффективные методы налогового контроля малого электронного бизнеса.
Теоретической основой исследования явились международные акты, нормативно-правовые акты Российской Федерации, письма Минфина и ФНС, статистические данные Федеральной налоговой службы, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов, посвященные проблемам налогообложения электронного бизнеса и электронной коммерции в условиях цифровизации, статистические материалы, а также ресурсы глобальной сети Интернет.
В научной литературе проблему налогообложения электронного бизнеса рассматриваются в работах Л.И. Гончаренко, А.В. Корень..
Мероприятия по повышению эффективности налогового контроля рассматриваются в работах И.В. Осокиной, Е.А. Федорова, У.Б. Юсупова, А.В. Варнавского.
Методологические основы исследования. При проведении исследования были использованы общенаучные методы познания как анализ и синтез, индукция и дедукция,. В процессе обработки информации были использованы методы группировки, сравнения, табличного представления данных, а также абстрактно-логический метод исследования, структурный анализ.
Диссертация будет состоять из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке рекомендаций по повышению эффективности налогового контроля электронного бизнеса в условиях инновационной цифровизации экономики.
Научная новизна включает:
1. Уточнены особенности определения понятия «электронный бизнес» с точки зрения налогового законодательства.
2. Проведен анализ рынка электронной коммерции.
3. Обобщены основные концепции налогообложения электронного бизнеса.
4. Проведен анализ эффективности применения специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в контексте налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации.
5. Разработаны и обоснованы рекомендации по совершенствованию налогового законодательства и методов осуществления налогового контроля в целях повышения эффективности налогового контроля:
- изменение порядка регистрации сайтов(обязательное предоставление полной информации о владельце сайта с полной верификацией этой информации, создание единого реестра организаций и физических лиц, осуществляющих электронную предпринимательскую деятельность);
- создание специального графического знака для субъектов электронного бизнеса, ведущих свою деятельность законно с внесением таких субъектов в единый реестр надежных надёжных Интернет-компаний;
- введение методики косвенного определения доходов субъекта электронного бизнеса на основе анализа системы показателей (общий ассортимент реализуемых цифровых товаров и электронных услуг; объем исходящего трафика, среднего объёма цифрового продукта в разрезе каждой ассортиментной группы, популярность сайта), характеризующих объем реализации цифровых товаров и услуг.
- внедрение автоматизированных систем контроля операций между контрагентов, а также расчетных операций.
Теоретическая значимость исследования заключается в развитии теоретических основ налогового регулирования, а именно определения экономического содержания, места и роли налогообложения электронного бизнеса в системе государственного управления экономики.
Практическая значимость заключается в том, что основные положения и рекомендации работы могут быть использованы на практике для проведения мероприятий по совершенствованию налогового контроля электронного бизнеса.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

Фокусом представленного исследования была разработка практических рекомендаций по повышению эффективности налогового контроля электронного бизнеса в условиях инновационной цифровизации экономики. Для этого были определены специфические особенности электронного бизнеса в контексте налогообложения, уточнено понятие электронного бизнеса, определены основные бизнес- модели электронного бизнеса, обозначены новые виды доходов данных бизнес моделей.
Анализ рынка электронной коммерции показывает значительный рост и активное развитие за последние несколько десятилетий, однако доля электронной коммерции в общем объеме розничных продаж в общемировом масштабе по-прежнему мала (на 2018 год - 9,1 %). Лидером на мировом рынке электронной коммерции, с большим преимуществом по показателю объема онлайн- продаж является Китай. Следующие за них, входящие в топ-5 стран: США, Великобритания, Япония и Германия.
Топ- 3 компаний на данном рынке Amazon (США), Ali Baba (КНР) и eBay (США). В целом среди крупнейших компаний по объему продаж на данном рынке преобладают компании США и Китая.
Анализ рынка электронной коммерции показал явную тенденцию рынка к развитию и стремительному росту, как на мировом, так и на национальном уровне. Российский рынок электронной коммерции обладает высоким потенциалом и характеризуется высокой динамикой роста (в среднем 18-20 % в год), что свидетельствует о перспективе данного направления в контексте национальной экономики.
Для рынка электронной коммерции характерен рост мобильных покупок (что в перспективе означает большее количество покупателей у компаний, имеющих специальное мобильное приложение), снижение спроса на товары категории «люкс» при росте спроса на одежду и обувь. Главные факторы, способствующие росту электронной коммерции - рост числа пользователей мобильных устройств, а также инвестиции. Инвестирование преимущественно осуществляется в уже развитые рынки, где потребители привыкли совершать покупки онлайн.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что объемы операций электронной коммерции будут только расти, а электронный бизнес - расширять свои масштабы. В связи с этим особое значение будет иметь адекватное налоговое регулирование данной сферы, в котором на данный момент имеется ряд проблем. Среди таких проблем: сложность контроля операций электронной коммерции и отслеживания электронных трансакций; несовершенство в области налогового законодательства для регулирования налогообложения электронной коммерции и неопределенностью правовых норм; преобладанием нематериальных активов в активах электронного бизнеса; сложности, связанные с определением местонахождения (постоянного представительства) субъекта электронного бизнеса, высокая мобильность электронного бизнеса; сложности, связанные с определением формирования добавленной стоимости и её распределения между государствами; проблемы, связанные с взиманием ключевых налогов: НДС и налога на прибыль организаций. Решение данных проблем возможно только путем комплексного подхода, включающего в себя необходимость перед пересмотра, доработки в области налогового законодательства и налогового контроля не только на национальном, но и международном уровне.
При разработке оптимального подхода к налогообложению электронного бизнеса на национальном уровне важно учитывать, мировой опыт налогообложения и национальные особенности экономического развития, условия ведения предпринимательской деятельности и предпринимательский климат. На сегодняшний день нет единого подхода к налогообложению электронного бизнеса: концепции налогообложения субъектов электронного бизнеса представляют собой широкий спектр различных практик налогообложения (от полного или минимального вмешательство государства в сегмент электронной коммерции с минимальной налоговой нагрузкой до жесткого государственного регулирования). Важно, чтобы налоговая политика преследовала не только фискальные цели, но и ориентировалась на достижение стабильного экономического роста.



1. BEPS action 1: address the tax challenges of the digital economy [Электронный ресурс] Public discussion draft. - URL: http://oecd.org/ctp/tax-challenges-digital-economydiscussion- draft-march-2014.pdf(дата обращения: 02.06.2017).
BEPS actions [Электронный ресурс] Public discussion draft. - URL: http://oecd.org/ctp/beps- actions.htm.
2. B. Brys, Tax Design for Inclusive Economic Growth economy [Электронный ресурс] / B. Brys, S. Perret, A. Thomas // OECD Taxation Working Papers No. 26. - 2016.- 66 р. URL: https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/tax-design-for-inclusive-economic-growth_5jlv74ggk0g7-en
3. Data platform eMarketer [Электронный ресурс]. - URL: http://emarketer.com.
4. Data platform Statista [Электронный ресурс]. - URL: http://statista.com.
5. John Naughton The evolution of the Internet: from military experiment to General Purpose Technology // Journal of Cyber Policy. - 2016. - № 1. - Р. 5-28.
6. OECD Digital Economy Outlook 2017 [Электронный ресурс] / OECD. - Paris: OECD Publishing, 2017. - 325 p. - URL: https://doi.org/10.1787/9789264276284-en.
7. Organisation for Economic Co-operation and Development [Электронный ресурс]: About the OECD. - URL: http://www.oecd.org/about/(дата обращения: 25.04.2018).
8. Pascal S. Tax challenges, disruption and the digital economy / OECD. - Paris: OECD
Publishing, 2017. - URL: https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/0bbf97ab-
en.pdf?expires=1541332485&id=id&accname=guest&checksum=FB2B3E008F88E0FC52A3696DE0 18B63E.
9. Greenstein Sh. How the Internet Became Commercial: Innovation, Privatization, and the Birth of a New Network / Shane Greenstein. - Princeton University Press, 2015. - 488 p.
10. Social Science Research Network [Электронный ресурс] - URL:
https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2927938.
11. Tapscott D. The Digital Economy: Promise and Peril In The Age of Networked Intelligence.- McGraw-Hill, 1995.—342p.
12. О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части уточнения порядка обработки персональных данных в информационно-телекоммуникационных сетях [Электронный ресурс] : федер. закон от 21.07.2014 № 242-ФЗ (редакция от 31.12.2014) // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
13. О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно¬кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты РФ [Электронный ресурс]: федер. закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2017. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
14. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах [Электронный ресурс]: федер. закон от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
15. О персональных данных [Электронный ресурс]: федер. закон от 27.07.2006 № 152- ФЗ (ред. от 22.02.2017) // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
16. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием электронных средств платежа [Электронный ресурс] : федер. закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
17. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
18. Об информации, информационных технологиях и о защите информации [Электронный ресурс] : федер. закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ (ред. от 19.12.2016) // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
19. Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ [Электронный ресурс] : федер. закон от 28 декабря 2009 г. № 381-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
20. Об электронной подписи [Электронный ресурс] : федер. закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ (ред. от 31.12.2017) // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2017. - Доступ: свободный.
21. Об электронной торговле [Электронный ресурс] : проект федер. закона от 12.01.2001 № 47432-3 // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
22. О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на
2017 - 2030 годы [Электронный ресурс]: Указ Президента РФ от 09.05.2017 № 203 //
Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - URL: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216363/
23. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая (ред. от 28.03.2017) (принят Государственной Думой 22 декабря 1995 года) // Консультант Плюс: справ. справ. правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
24. Налоговый Кодекс РФ (часть первая, вторая) : принят Государственной Думой 16
июля 1998 г. (ред. от 27.11.2018) // Консультант Плюс: справ. справ. правовая система. -
Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун¬та.
25. О взимании НДС с работ по разработке компьютерных программ [Электронный ресурс] : Письма Минфина РФ от 12 сентября 2007 г. № 03-07-08/255 // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2019. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
26. О выставлении счетов-фактур и ведении книги продаж при реализации физлицам товаров за наличный и безналичный расчет [Электронный ресурс] : Письмо Минфина РФ от 15 июня 2015 г. № 03-07-1// Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
27. О выставлении счетов-фактур при розничной продаже дистанционным способом товаров, оплаченных физлицами наличными денежными средствами через ФГУП Почта России [Электронный ресурс] : Письмо Минфина РФ от 20 июня 2014 г. № 03-07-09/29630 // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
28. О заполнении книги продаж и составлении счетов-фактур при реализации услуг физлицам за наличный расчет с использованием ККТ [Электронный ресурс] : Письмо Минфина РФ от 23 марта 2015 г. № 03-07-09/1573 // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2017. Доступ: свободный.
29. О таможенном оформлении информации, передаваемой по сети Интернет [Электронный ресурс] : Письмо ФТС РФ от 17 марта 2006 г. № 15-14/8524 // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
30. Об определении даты отгрузки (передачи) товаров в целях НДС [Электронный ресурс]: Письмо Минфина РФ от 17 июля 2015 г. № 07-01-06/41127 // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ: свободный.
31. Об оформлении документов для целей НДС и налога на прибыль при дистанционной розничной продаже товаров, оплаченных физлицами через агентов [Электронный ресурс]: Письмо Минфина РФ от 19 ноября 2015 г. № 03-07-09/66869 // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
32. Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 27 сентября 2007 г. № 612 // Консультант Плюс: Версия Проф: Справочно - правовая система. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ: свободный.
33. Об утверждении программы «Цифровая экономика Российской Федерации»: Распоряжение Правительства РФ от 28.07.2017 № 1632-р [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: справ. Правовая система. - Версия проф. - Электрон. дан. - М., 2018. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
34. Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) [Электронный ресурс] URL: https://www.akit.ru/top10_ecommarket/(дата обращения: 27.11.2018).
35. Ахмадеев Р. Г. Рынок цифрового контента: новый порядок взимания НДС / Р. Г. Ахмадеев, О. А. Быканова, М. И. Малахова // АНИ: экономика и управление. - 2017. - №4. - C. 15 - 27.
36. Безверхий А.С. Налогообложение в цифровой экономике в рамках Евразийского экономического союза / А.С, Безверхий, Е.А. Кирова // Вестник ГУУ. - 2019. - № 1. - С. 12 -22.
37. Безуглая Л. А. Электронный бизнес как базовый институт информационной экономики // JER. 2013. №1. - С. 69 - 79.
38. Белова И. А. Налоговая нагрузка и успешность малых и средних предприятий в России // Вестник ЧелГУ. - 2017. - № 2. - С. 98 - 108.
39. Белоусов А.М. Налогообложение в цифровой экономике: описание научных трудов по итогам международной научно-практической конференции / А.М.Белоусов, В.А. Карпова В.А. -М: Инновационный центр развития образования и науки, 2016. - С. 176-181.
40. Борисович К.К. Современное состояние и перспективы развития мирового электронного бизнеса / К.К. Борисович, А.А. Березовская // Российское предпринимательство. -
2017. - № 24. - 41 - 56.
41. Варнавский А.В. Налоговое администрирование - конфронтация или взаимодействие? // Экономика. Налоги. Право. - 2017. - №1. - С. 144 - 150.
42. Васева А.А. Налогообложение малого предпринимательства в России: состояние
и перспективы [Электронный ресурс]/ А.А. Васева, Е.А. Разумовская // Вестник молодежной науки. - 2018. - № 1 (13). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogooblozhenie-malogo-
predprinimatelstva-v-rossii-sostoyanie-i-perpektivy (дата обращения: 27.11.2018).
43. Василенко Н.В. Цифровая экономика: концепции и реальность: Инновационные кластеры в цифровой экономике: теория и практика: труды научно-практической конференции с международным участием 17-22 мая 2017 года / под ред. д-ра экон. наук, проф. А. В. Бабкина. - СПб.: Изд-во Политехн. унта, 2017. - С. 147-151.
44. Гасанов Т.А. Цифровая экономика как новое направление экономической теории [Электронный ресурс] / Т.А. Гасанов, Г.А. Гасанов // РППЭ. - 2017. - №6 (80). - URL: https://cyberleninka.rU/article/n/tsifrovaya-ekonomika-kak-novoe-napravlenie-ekonomicheskoy-teorii(дата обращения: 20.11.2018).
45. Гончаренко Л.И. Актуальные проблемы налоговой системы в условиях цифровой экономики / Л.И. Гончаренко, Ю.В. Малкова, А.С. Адвокатова // Экономика. Налоги. Право. -
2018. - Т. 11. - № 2. - С. 166-172.
46. Гринкевич А.М. Формирование эффективно-справедливой системы налогообложения малого бизнеса. - Томск : Издательский Дом ТГУ, 2014. - С. 4 - 8.
47. Гринкевич Л. С. Новый порядок применения контрольно-кассовой техники: причины введения и последствия / Л.С. Гринкевич, И.Ю. Жалонкиена // Сибирская финансовая школа. - 2017. - № 3 (122). - С. 60-64.
48. Грищенко А. В. Дискуссионные вопросы понятийного аппарата налогового администрирования // Известия Уральского государственного экономического университета.
2015. № 5 (61). С. 32-36.
49. Грундел Л. А. Международные аспекты налогообложения электронной коммерции в глобальном пространстве интернет - экономики // World science: problems and innovations. - 2018. - C. 164-167.
50. Грунина Д. К. Информационные цифровые технологии в деятельности налоговых органов // Налоги и финансы.- 2018. - №1. - C. 24 - 34.
51. Добрынин А.П. Цифровая экономика - различные пути к эффективному применению технологий (BIM, PLM, CAD, IOT, Smart City, BIG DATA и другие) / А.П. Добрынин,К.Ю. Черных, В.П. Куприяновский, П.В. Куприяновский, С.А. Синягов // International Journal of Open Information Technologies. - 2016. - №1. -C. 4 -10.
52. Евтянова Д.В. Цифровая экономика как механизм эффективной экологической и
экономической политики [Электронный ресурс] / Д.В. Евтянова, М.В. Тиранова // Интернет- журнал «Науковедение». -2017. - №6. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovaya- ekonomika-kak-mehanizm-effektivnoy-ekologicheskoy-i-ekonomicheskoy-politiki (дата обращения: 27.11.2018).
53. Елина И.А. Проблемы налогообложения малого бизнеса // Молодой ученый. -
2016. - № 24. - С. 170-173.
54. Ефимушкин В.А. Понятие цифровой экономики [Электронный ресурс]: Круглый
стол «Цифровая трансформация бизнеса на основе технологий связи следующего поколения» / НИУ ВШЭ. - 2017 - URL: https://bi.hse.ru/data/2017/03/30/1168539176/КС28.03%20-
%20Владимир%20Ефимушкин.pdf.
55. Зверева Н.А. Налогообложение малого бизнеса [Электронный ресурс]: // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. XXVI международ. студ. науч.-практ. конф. № 11 (26). - URL: https://sibac.info/archive/economy/11(6).pdf.
56. Зверева Т.В. Предотвращение уклонения от налогообложения: современные
тенденции / Т.В. Зверева, О. Баттур // Инновационные технологии в управлении: Сборник научных статей /под ред. Е.В. Марченко. - 2016. - С. 18 - 22.
57. Зверева Т.В. Снижение налоговых рисков государства в условиях цифровой
экономики // ГосРег: государственное регулирование общественных отношений. - 2018. - Т. 24. - № 2 (24). - С. 195 - 199.
58. Иванов В.В. Цифровая экономика: мифы, реальность, перспектива / В.В. Иванов, Г.Г. Малинецкий. - М: Российская академия наук,2017 - 64 с.
59. Илларионова М. О. Влияние патентной системы налогообложения на развитие малого бизнеса и налоговые доходы // Международный студенческий научный вестник. 2016. - № 6. - С. 28 - 35.
60. Институциональные основы сущности малого и среднего предпринимательства
[Электронный ресурс] URL: http://www.tambov-rosnou.ru/monograf/files/ind4.html(дата
обращения 04.02.2018)
61. Интернет-торговля в России - 2018. Годовой отчет. Совместное исследование Data Insight, InSales и PayU. [Электронный ресурс]. - URL: http://datainsight.ru/ecommerce2018.
62. Калужский М.Л. Маркетинговые сети в электронной коммерции: институциональный подход / М.Л. Калужский. - М.; Берлин: Директ-Медиа, 2014. - 402 с.
63. Капранова Л. Д. Цифровая экономика в России: состояние и перспективы
развития // Экономика. Налоги. Право. - 2018. - №2. - С.58 - 69.
64. Козырев А. Н. Цифровая экономика и цифровизация в исторической
ретроспективе [Электронный ресурс]. - URL: http://Medium.comCEMI-RAS.(дата обращения: 10.05.2018).
65. Колесников А. Малый и средний бизнес: эволюция понятий и проблема определения.// Вопросы экономики. - 2016. - №7. - C.47 - 59.
66. Кондратьева К.В. Электронная коммерция в России // Молодой ученый. - 2018. - № 50. - с. 148 -150.
67. Конищева Д.В, Критерии определения размеров малого и среднего бизнеса в России и за рубежом // Молодой ученый. - 2018. - № 9. - С. 83-86.
68. Корень А.В. Зарубежный и отечественный опыт налогообложения субъектов электронной коммерции [Электронный ресурс] :официальный сайт ВГУЭС. - URL: http://science.vvsu.ru/files/501CA240-D94C-4DAA-9231-3F2D561DA97C.pdf.
69. Корень А.В. Налогообложение субъектов электронной коммерции: проблемы и перспективы: монография. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2010. - 176 с.
70. Корецкий П.Б. Электронная коммерция как инновационная форма ведения снабженческо-сбытовой деятельности // Инновационная наука. - 2017. - № 2-1. - С. 263 - 272.
71. Королев А. А. Правовые проблемы электронной коммерции в РФ // НАУКА. МЫСЛЬ. - 2016. - № 11. - С. 49-53.
72. Котляров М.А. Вызовы цифровой экономики в контексте распределения налогооблагаемого дохода между государствами: опыт ОЭСР / М.А. Котляров, И.Н. Рыкова И.Н. // Финансовые исследования. - 2015. - №1. - С. 19 -28.
73. Кофейников Д. В. Понятие и существенные характеристики электронной торговли в России и за рубежом // Современное право. - 2015. - №12. - С. 138 -142.
74. Кривенко Е. Н. Тенденции налогового регулирования операций электронной коммерции в современном мире // Изв. Байкальского гос. ун-та. - 2015. - № 4. - С. 672-676.
75. Кривошапка И. В. Облачный бизнес: сегодняшнее завтра экономики // СРРМ. - 2016. -№6. - С. 36 - 39.
76. Левшин Н. С. О влиянии Федерального закона № 242-ФЗ на внешнеторговую деятельность в сегменте электронной коммерции // Особенности гос. регулирования внешнеторговой деятельности в современных условиях. - 2015. - С. 109-120.
77. Лейба А. Налоговые тонкости Интернет-торговли // ЭЖ-Юрист. - 2016. - № 23. - С. 13 - 19.
78. Литвинский К. О. Формирование эффективного механизма налогообложения электронной коммерции / К. О. Литвинский, С. Р. Владимиров // Экономика: теория и практика. - 2017. - № 2. - С. 47 - 55.
79. Лобова Т. Г. Патентная система налогообложения — недостатки // Актуальные вопросы развития экономики: Материалы международной научно-практической конференции / под ред. В. В. Карпова, А. И. Ковалева. Омск: Омский филиал Финансового университета при Правительстве РФ, 2015. С. 205-209.
80. Макаров В. С. Налог на Google как источник привлечения дополнительных денежных средств в бюджет / В. С. Макаров, Ю. А. Чернева, Н. А. Казакова // Финансовые стратегии и модели экон.о роста России: проблемы и решения. - 2017. - С. 103-112.
81. Мальцева Е.С. Актуальные проблемы налогообложения и развития малого бизнеса в России / Е.С. Мальцева, А.В. Плахов // Бизнес и дизайн ревю. - 2018. - № 1. - С. 3 -12.
82. Милонова М. В. Электронная коммерция в России: некоторые проблемы и пути их решения / М.В. Милонова, А.Д. Кириллович // Международная торговля и торговая политика. - 2015. - №3. - С. 100 - 111.
83. Митин Д. А. Особенности налогового администрирования электронной
коммерции в Российской Федерации [Электронный ресурс] // Управление экономическими системами: электронный журнал, 2018. - № 5. - С. 1 - 12. - URL:
http://elib.fa.ru/art2018/bv1223.pdf. (дата обращения: 10.05.2018).
84. Моисеенко С.Л. Совершенствование инструментов налогового
администрирования в условиях цифровой экономики // Вызовы цифровой экономики: условия, ключевые институты, инфраструктура: сборник статей I Всероссийской научно-практической конференции. - Брянск: Брян. гос. инженерно-технол. ун-т., 2018. - С. 79 -85.
85. Муравьев А.И. и др. Малый бизнес: экономика, организация, финансы. - М.:Бизнес и банки, 2017.- С. 23 - 35.
86. Нагаева А.А. Сравнительный анализ малого и среднего бизнеса в России и зарубежных странах // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - № 4. - C. 173 -177.
87. Наумова А. А. Налогообложение электронной коммерции // Научный альманах. - 2016. - № 9-2(23). - С. 258-261.
88. Нечаев М. А. Правовые аспекты Интернет-пространства // Теория и практика современной науки. - 2016. - № 10. - С. 271-274.
89. Нечкина Е. В. Специальные налоговые режимы: анализ и оценка применения в РФ // Состояние и перспективы инновационного развития АПК: Сборник научных статей по материалам II Международной научно-практической конференции, посвященной 100-летию ФГБОУ ВПО «Саратовский государственный аграрный университет им. Н. И. Вавилова». - Саратов, 2013. - С. 365-375.

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.