Введение
1 Теоретические основы управления дебиторской задолженностью 7
1.1 Понятие, виды, классификация и порядок учета дебиторской
задолженности 7
1.2 Методы анализа дебиторской задолженности 13
1.3 Управление дебиторской задолженностью малого предприятия 22
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
«ЕнисейЭнергоСервис» 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО
«ЕнисейЭнергоСервис» 28
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
«ЕнисейЭнергоСервис» 36
2.3 Анализ состава, структуры, динамики и оборачиваемости
дебиторской задолженности 49
3 Разработка мероприятий по эффективному управлению дебиторской
задолженностью 58
3.1 Анализ дебиторской задолженности с применением экономико-математического метода кластерного анализа 58
3.2 Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью и
эффективность их применения 66
Заключение 76
Список использованных источников 79
Одной из важных частей активов хозяйствующих субъектов рыночной экономики является дебиторская задолженность. В наши дни, в эпоху финансовых отношений процесс расчетов с различными контрагентами, дебиторами и кредиторами, налоговыми и бюджетными органами, банками и страховыми компаниями становится неизбежным, вследствие чего, дебиторскую задолженность можно рассматривать как инструмент обязательных правоотношений, или некой формой инвестирования, а ее образование - следствием требований конкуренции за отсрочку платежей.
Поэтому вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью имеют большую актуальность. Размеры бухгалтерских статей расчетов с дебиторами оказывают серьезное влияние на конечные результаты работы организации и финансовое состояние в целом. Так рост дебиторской задолженности может привести к недостатку оборотного капитала, а это грозит снижением платежеспособности, финансовой устойчивости и характеризует фактическую иммобилизацию средств из производственного процесса.
Предприятия не заинтересованы в росте дебиторской задолженности, так как она представляет собой отвлечение денежных средств из оборота и, как следствие, возрастает потребность в привлечении дополнительных ресурсов.
Вопрос управления дебиторской задолженностью - это вопрос формирования конкурентных преимуществ и ее динамичного развития. При построении политики управления дебиторской задолженностью предприятие может воспользоваться не только традиционными, но и инновационными методами и инструментами управления.
Цель данной работы состоит в разработке мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы управления дебиторской задолженностью;
- проанализировать финансовое состояние предприятия, состав и структуру дебиторской задолженности;
- предложить ряд мероприятий по улучшению системы управления дебиторской задолженностью предприятия.
Объектом исследования является ООО «ЕнисейЭнергоСервис»
Предметом исследования выступают методы, приемы, способы, инструменты управления дебиторской задолженностью, в частности экономико-математический метод - кластерный анализ.
Теоретической и методической основой данной работы послужили труды современных ученых по исследуемой проблеме, учебные и методические пособия, инструктивный материал, законодательные акты и нормативные документы, действующие в течение исследуемого периода.
Практическая значимость работы заключается в использовании результатов дипломного исследования в российских компаниях, имеющих сходные проблемы управления дебиторской задолженностью.
Работа состоит из введения, трех глав, включающих 8 параграфов, заключения, списка литературы, состоящего из 49 наименований, и 7 приложений.
Анализ дебиторской задолженности представляет собой часть общей политики управления оборотными активами, направленной на расширение объема реализации товаров, и заключается в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременного ее погашения.
Для эффективного анализа и управления дебиторской задолженности контрагентов можно применять нетривиальные способы анализа отношений с контрагентами и оценки наличия и возможности погашения дебиторской задолженности в установленный срок - экономико - математический метод кластерный анализ.
Главное назначение кластерного анализа - разбиение множества исследуемых объектов и признаков на однородные в соответствующем понимании группы или кластеры. Это означает, что решается задача классификации данных и выявления соответствующей структуры в ней. Методы кластерного анализа можно применять в самых различных случаях, даже в тех, когда речь идет о простой группировке, в которой все сводится к образованию групп по количественному сходству.
В ходе выполнения работы, цель которой состояла в разработке мероприятий по управлению дебиторской задолженностью на основе изучения теоретических основ управления дебиторской задолженностью, были решены определенные задачи, а именно:
- определены виды, классификация и порядок учета дебиторской задолженности;
- рассмотрены методы анализа дебиторской задолженности.
1) за анализируемый период наибольший удельный вес в общей величине дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков (на конец 2015 г. удельный вес этой задолженности в общей составил 89%, на конец 2014 г. - 93%). Удельный вес остальных составляющих незначителен. В связи с этим надо обратить особое внимание на дебиторскую задолженность, образовавшуюся по расчетам с покупателями. Регулярное составление сводной таблицы, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования позволит представить четкую картину состояния расчетов с дебиторами и выявить просроченную дебиторскую задолженность.
2) коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в организации превышает 1, т.е. дебиторская задолженность покрывает кредиторскую. Тем не менее на протяжении ряда лет он меньше нормативного значения 2, а это значит, что замедляется обращение в денежные средства ликвидной части оборотных активов.
Таким образом, для организации необходимо соблюдать баланс, когда размеры и условия получения коммерческих кредитов и отсрочек от поставщиков были бы не хуже условий кредитования компанией своих покупателей.
3) в качестве мероприятия по улучшению управления дебиторской задолженностью была предложена модель предоставления скидок дебиторам. В предположениях построения модели существует размер скидки, выгодный как дебитору, так и кредитору. Значит, заключение договоров о предоставлении скидки теоретически возможно и расчеты могут использоваться в практической деятельности предприятий
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
