Тема: АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ

Налоги являются одной из важных экономических категорий. Их социальная миссия - формирование финансовых ресурсов государства, необходимых для его жизнедеятельности. Поэтому наиболее важной налоговой функцией является так называемая фискальная функция. По тому, как это реализовано, можно судить об эффективности налоговой системы в целом. Еще одной важной функцией налогов является регулирование процессов в экономической жизни страны. В рыночной экономике налоги, являясь одним из основных инструментов экономического регулирования, используются как для подавления неблагоприятных тенденций экономического развития, так и для стимулирования изменений в направлении, необходимом для развития общества. С помощью налогов государство влияет на уровень и динамику личного потребления, сбережений, инвестиций, а также структурных изменений в экономике. Одной из основных функций налогов также является обеспечение справедливого перераспределения доходов как физических, так и юридических лиц.
Налогово-бюджетная политика предполагает определение целей и задач в области финансов, разработку механизма мобилизации средств в бюджет, выбор областей использования бюджетных средств, управление финансами и бюджетную систему. Фискальная политика реализуется в основном в ходе работы, проводимой властями по мобилизации средств в бюджет и их использованию, т. е. в ходе бюджетного процесса.
Поступление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации позволяет реализовать все важнейшие социально-экономические задачи, стоящие перед государством.
Актуальность темы исследования. В современном мире обеспечение эффективного функционирования финансовой системы страны означает стабильность в государственном бюджете. В связи с этим особенно важно обеспечить формирование налоговых поступлений в государственный бюджет, а также своевременное и полное поступление налоговых платежей в бюджеты разных уровней бюджетной системы по всей стране. Налоговые поступления составляют большую часть доходов государственного бюджета, поэтому порядок и правила его сбора особенно важны. Налоги, которые являются основным компонентом доходов бюджета, обеспечивают финансирование всей структуры и статей расходов.
Актуальность темы исследования - проблема формирования и сбора налоговых поступлений в бюджетную систему страны, предотвращение сокращения налоговых поступлений в бюджет, поиск факторов, влияющих на налоговые поступления, решение проблем, связанных с налоговой задолженностью, а также анализ недостатков налоговой политикой является одним из основных экономических проблем, имеющее научное и практическое значение, решение которых важно для формирования стабильного и эффективного бюджетной и налоговой системы для любого государства , что свидетельствует об актуальности выбранной темы исследования.
Степень развития темы исследования. Работа отечественных ученых посвящена изучению вопросов налоговых поступлений в государственный бюджет Российской Федерации, налоговых поступлений в бюджеты всех уровней, можно отметить работы Е.В. Бушмин1, Е.Н. Евстигнеев, Ю.А. Крохина, И.И. Кучеров, В.Д. Лукина2, Н.И. Малис3, Н.В. Мудрова, Г.Б. Поляк и другие. Проблемы бюджетного федерализма исследовались рядом экономистов: И.М. Александровым, Б.Х. Алиевым4, А.Н. Козыриным, М.М. Сулеймановым. А.А. Шутаевой и другими. Проблемы совершенствования налогового администрирования и направления увеличения налоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации рассматривались в работах таких авторов как: Н.В. Ажогина, С.В. Аулова5, О.Б. Буздалина 6 и другие.
В то же время, в условиях современного экономического развития, необходимо дальнейшее теоретическое и методологическое изучение проблем наполнения государственного бюджета Российской Федерации налоговыми поступлениями. Необходимо улучшить научно обоснованное распределение налоговых доходов между всеми уровнями бюджетной системы и обеспечить эффективный рост региональных и муниципальных налоговых поступлений, что требует повышения эффективности государственной налоговой политики и совершенствования налогового администрирования.
Целью исследования является анализ динамики и структуры налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и выявление перспективных направлений увеличения налоговых поступлений.
...
Купить

Подводя итог всему вышесказанному, на основании проведенного исследования, подведя итоги проделанной работы, можно сделать следующие выводы:
1. Доходы бюджета - это часть финансовых ресурсов, генерируемых субъектами экономических отношений, регулируемыми бюджетным законодательством, которые предназначены для создания финансовой базы государства для удовлетворения общественных потребностей. Следует отметить, что доходы бюджета в зависимости от уровня их формирования подразделяются на доходы федерального бюджета, доходы субъектов Российской Федерации (региона) и доходы муниципального (местного) бюджета. Федеральный бюджет и совокупность сводных бюджетов субъектов Российской Федерации (за исключением межбюджетных трансфертов между этими бюджетами) образуют консолидированный бюджет Российской Федерации. То есть консолидированный бюджет Российской Федерации состоит из трех уровней: 1) федеральный бюджет Российской Федерации - этот бюджет отражает финансовое положение Российской Федерации, с его помощью бюджеты распределяются по всем территориям государства; бюджеты государственных внебюджетных фондов - фонд средств, сформированных за пределами федерального бюджета, предназначенных для выплаты пенсий, социального страхования, социального обеспечения на случай безработицы, охраны здоровья и медицинского обслуживания; 2) бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты) - средства, предназначенные для ведения субъектов Российской Федерации; Областной внебюджетный фонд - это денежный фонд, образованный за пределами федерального бюджета. Формируется за счет специальных источников (страховые взносы, займы и др. Отчисления); 3) местные бюджеты - это форма образования и расходования средств местного самоуправления; Муниципальные внебюджетные фонды - создаются на основании решений местных представительных органов власти. Следовательно, доходы федерального бюджета - это средства, полученные безвозмездно и безвозвратно в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящиеся в распоряжении органов государственной власти Российской Федерации. Как и доходы федерального бюджета, доходы регионального бюджета формируются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также безвозмездных трансфертов. Доходы местного бюджета формируются за счет собственных доходов и доходов от вычетов из федеральных и региональных нормативных налогов, и сборов. Местные бюджеты полностью получают доход от использования имущества, принадлежащего муниципалитетам, и доход от платных услуг, предоставляемых местными органами власти и бюджетными учреждениями под юрисдикцией местных органов власти.
2. Налоговый федерализм - это разграничение и распределение налогов между уровнями бюджетной системы страны, то есть совокупность отношений в налоговой сфере между Российской Федерацией и ее субъектами, органами местного самоуправления, которые определяются по необходимости осуществлять полномочия, закрепленные в Конституции Российской Федерации. Задача налогового федерализма заключается в обеспечении единства Российской Федерации как федеративного государства и стабильности ее социально­экономического развития на основе удовлетворения потребностей в средствах всех уровней государственного управления и управления, достигнутых за счет рационального перераспределения часть ВВП, выводится в виде налогов между звеньями бюджетной системы.
3. Доходы бюджета формируются за счет налоговых, неналоговых и безвозмездных трансфертов. Доходы консолидированного бюджета - это средства, полученные безвозмездно и безвозвратно в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящиеся в распоряжении органов государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. Таким образом, анализ показал, что более половины всех поступлений в бюджет составляют налоговые поступления. Так, на их долю приходилось 51% в 2015 году, 51% в 2016 году, 54,5% в 2017 году, 57% в 2018 году и 57% в 2019 году всех доходов бюджетной системы Российской Федерации. В 2019 году в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 22503,4 млрд. рублей налоговых доходов, из них 20331,3 млрд. рублей федеральных налогов и сборов (90,3% от общей суммы налоговых поступлений), 1095,8 млрд. рублей региональных налогов (4,8%), местные налоги - 263 млрд рублей (1,2%), налоги со специальным налоговым режимом - 813,2 млрд рублей (3,6%).
...
Купить