Введение 3
1 Теоретические основы проведения рейтинговой оценки
коммерческого банка 7
1.1 Понятие и содержание рейтинговой оценки банков 7
1.2 Зарубежная практика рейтинговой оценки кредитоспособности
банка (на примере агентства Moody's) 11
1.3 Российская практика рейтинговой оценки кредитоспособности
банка (на примере агентства Эксперт РА) 16
2 Российская и зарубежная методика присвоение рейтинговой
оценки кредитной организации 25
2.1 Методика присвоения рейтинга кредитной организации,
согласно зарубежной методологии (на примере ПАО Сбербанк)... 25
2.2 Методика присвоения рейтинга кредитной организации,
согласно российской методологии (на примере ПАО Сбербанк)... 42
3 Совершенствование российской рейтинговой оценки
деятельности коммерческого банка
Заключение 56
Список использованных источников 59
Приложения А-Д 66
Актуальность темы исследования. На сегодняшний день российские банки теряют к себе интерес со стороны иностранных инвесторов и вкладчиков, на это существует две причины: санкции в отношении России и недостаточная развитая российская система рейтинговых оценок банков. Руководство все большего числа российских банков понимает важность и актуальность получения рейтинга - одного из важнейших условий повышения имиджа банка, укрепления его конкурентных позиций в банковской системе и роста доверия к нему как со стороны клиентов, так и со стороны инвесторов. Однако процесс присвоения рейтинга международными авторитетными агентствами - дорогостоящая и относительно длительная процедура, рейтинги международных агентств присвоены лишь незначительной части российских банков. В свою очередь российский опыт рейтинговой оценки сравнительно молод и включает всего два рейтинговых агентства, в то время как за рубежом их куда больше.
Анализ состояния современной банковской системы свидетельствует о несовершенстве методологического обеспечения рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков России, что обуславливает потребность в изучении лучших зарубежных практик в целях их адаптации для применения в российских банках. Прежде чем рассматривать сущность рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков России, необходимо понять, что мы будем вкладывать в понятие «рейтинг». В научной литературе существует множество определений «рейтинг». Обобщая их, определим, что рейтинг - это комплексная оценка состояния экономических субъектов, выражающаяся комбинацией символов, которая дает возможность на базе определенной кластеризации отнести данный субъект к некоторому классу или категории. Вместе с тем исследования, посвященные построению комплексной системы рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков, не получили достаточного развития.
Степень разработанности проблемы. По вопросам методологии присвоения рейтинга существует значительное количество работ, особенно в периодической литературе. Но к сожалению все эти работы направленны на улучшение отдельных элементов рейтинговой оценки банка и не дают рекомендаций по совершенствованию всей методологии. Так же в научных трудах рассматриваются только крупные участники банковского сектора, а средние банки не берутся в расчет и для них данные статьи не применимы.
Рейтинговая оценка кредитоспособности банка является неотъемлемой частью полноценной характеристики его деятельности. В настоящее время такую оценку могут дать независимые рейтинговые агентства. Самыми известными и авторитетными агентствами из международных являются Moody's, а из российских - Эксперт РА. Важность оценки кредитоспособности банка для повышения авторитета самого банка перед клиентами определяет актуальность выбранной темы. Любое агентство вправе разрабатывать и утверждать свою собственную методологию рейтинговой оценки кредитоспособности.
В рамках подготовки выпускной квалификационный работы были изучены труды таких специалистов в области рейтинговой оценки банка, как Белоглазова Г. Н., Лаврушин О. И., Мамонова И. Д., Аникина И. Д., Толстель М. С., Гукова А. В., Киров А. В., Годжаева Э. С., Зуева Х.А., Логинова А.Г., Карминский А.М., Солодков В.М.
Цель работы заключается в сравнительном анализе российской и международной практики в присвоении рейтинга кредитной организации и предложение рекомендаций по ее совершенствованию.
Можно выделить следующие задачи работы:
- рассмотреть понятие рейтинговой оценки банков;
- рассмотреть зарубежную и российскую практику рейтинговой оценки кредитоспособности банка;
- провести анализ финансовых деятельности и результатов в ПАО Сбербанк;
- провести сравнительный анализ российской и зарубежной методик присвоение рейтинга кредитной организации ( на примере ПАО Сбербанк);
- разработать предложения по совершенствованию российской рейтинговой системе на примере агентства Эксперт РА.
Объектом работы является ПАО Сбербанк.
Предметом работы является методика рейтинговой оценки деятельности банков.
Рамки исследования охватывают период с 2015 по 2018 год.
Методология. В работе применялись методы анализа научной и информационной базы, синтеза полученных данных в теоретические выводы и практические рекомендации, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных.
Теоретическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых по теории и практике рейтинговой оценки банка. Информационная база исследования включает в себя материалы специальных, периодических и Интернет изданий по данной проблематике.
Теоретическая и практическая значимость полученных результатов дипломной работы состоит в возможности разработанных методов совершенствования рейтинговой оценки коммерческих банков для более ясной картины их деятельности.
Работа состоит из введения, трёх глав основной части, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, определены предмет, объект, цель и соответствующие ей задачи, охарактеризованы методы исследования и источники информации.
Во второй главе представлен сравнительный анализ российской и иностранной методики присвоение рейтинга банку на примере ПАО Сбербанк.
В третьей главе даны рекомендации по совершенствованию рейтинговой оценки банка и предложен авторский вариант
совершенствования процесса присвоение рейтинга банка российским агентством
В заключении обобщены основные результаты проведённого исследования.
Банковская система является центральным элементом денежно-кредитной системы, именно от ее конкурентоспособности зависит экономика государства и его положение на международной арене. Руководство все большего числа российских банков понимает важность и актуальность получения рейтинга - одного из важнейших условий повышения имиджа банка, укрепления его конкурентных позиций в банковской системе и роста доверия к нему как со стороны клиентов, так и со стороны инвесторов. Однако процесс присвоения рейтинга международными авторитетными агентствами - дорогостоящая и относительно длительная процедура, рейтинги международных агентств присвоены лишь незначительной части российских банков.
Рейтинговая оценка банков - система комплексного исследования и сравнения кредитных организаций по основным финансовым показателям. Кроме того, встречаются рейтинги, базирующиеся на экспертных заключениях, например о качестве менеджмента.
В современных условиях российским банкам необходимо соответствовать международным стандартам не только по кредитования или обслуживанию клиентов, но и по рейтингу который присваивают наши агентства. Но так как в России вопрос банковских рейтингов стал актуален с середины 1990-х годов, когда конкуренция в банковской сфере приобрела реальные очертания, в эти году бизнесу потребовались четкие ориентиры при выборе обслуживающего коммерческого банка, российская методика еще не совершенна чтобы признаваться иностранными инвесторами. Поэтому автором было проведено исследование целью выявление недостатков в российской рейтинговой системе и были внесены предложения по ее улучшению.
В рамках проведённого исследования были выполнены следующие задачи:
- рассмотрены понятие рейтинговой оценки банков;
- рассмотрена зарубежная и российская практика рейтинговой оценки кредитоспособности банка;
- проведен анализ финансовых деятельности и результатов в ПАО Сбербанк;
- проведен сравнительный анализ российской и зарубежной методик присвоение рейтинга кредитной организации ( на примере ПАО Сбербанк).
- разработаны предложения по совершенствованию российской рейтинговой системе на примере агентства Эксперт РА
Автором был проведен анализ методик рейтинговой оценки предложенной рейтинговым агентством Moody's и Эксперт РА на примере ПАО Сбербанк в российской были выявлены ряд недостатков которые не позволяют ей дотягивать ей до международного уровня и быть привлекательной для иностранных инвесторов, а именно:
- в методике отсутствует верхнее значение коэффициента надежности, что не позволяет понять, насколько хорошо или плохо значительное превышение порогового коэффициента, равного 50 баллам;
- оценка качества менеджмента, используемая в методике носит субъективный характер;
- несмотря на простоту методики, их применение затруднено для малых банков;
- в методике используется множество показателей, имеющих различную природу (чаще всего - несопоставимые значения);
- отсутствуют логически обоснованные и корректные процедуры взвешивания коэффициентов.
Таким образом в целях совершенствования системы рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков России мы считаем необходимым сформировать набор показателей, максимально приближенный к международным (например, в методике «CAMELS»), при этом необходимо учесть, чтобы они могли быть оценены на основе агрегированного баланса кредитных организаций.
В качестве таких показателей мы предлагаем следующее:
- достаточность капитала, которая может быть вычислена как частное от деления собственного капитала на активы;
- качество кредитов (доля стандартных ссуд в кредитном портфеле банка);
- доля кредитов, размещенных банком, к депозитам;
- коэффициент эффективности затрат;
- рентабельность активов (Return on Assets, ROA);
- рентабельность собственного капитала (Return On Equity, ROE).
Кроме того, в рамках исследования автором даны рекомендация по разработки новой шкалы для оценивания коэффициента надежности что бы понять что будет если мы превысим действующий порог в 50 баллов и как это отразится на банке, будут негативные или позитивные последствия для банка.
Автор считает, что данные предложения помогут российской рейтинговой системе, а в частности рейтинговому агентству Эксперт РА разработать более детальную методику рейтинговой оценки. Которая в дальнейшем не только будет соответствовать международным стандартам, но и позволит российской банковской системе не зависеть от иностранных рейтинговых агентств что в условиях пророссийских санкций позволяет банкам рассчитывать на качественную и непредвзятую рейтинговую оценку.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
