УПРАВЛЕНИЕ БИЗНЕСОМ ПУТЕМ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ

Аннотация 2
Введение 11
1. Налогообложение как инструмент управления бизнесом 16
1.1 Теоретические основы управления бизнесом современного
предприятия 16
1.2 Понятие налоговой нагрузки 23
1.3 Воздействие оптимизации налогообложения на финансовый результат
предприятия 31
2. Концепция кадастровой оценки для целей налогообложения в России и в
мире 38
2.1 Теоретические основы и исторический опыт налогообложения недвижимости в России 38
2.2. Международная практика налогообложения и оценки недвижимости 45
2.3 Роль качественного показателя кадастровой оценки в имущественном
содержании налогообложения 51
3. Основные направления оптимизации имущественного налогообложения предприятия на основе кадастровой стоимости 61
3.1 Независимая оценка для оспаривания кадастровой стоимости 61
3.2 Иные способы снижения кадастровой стоимости 71
Заключение 74
Список использованной литературы 78
Приложение А 90
Авторские методики расчета налоговой нагрузки на предприятие 90

Купить

Оптимизация налогообложения предприятия является актуальной темой для всех хозяйствующих субъектов. Налог как обязательный и индивидуально безвозмездный платеж, уплачиваемый в адрес органов государственной власти является мерой принудительного характера. В связи с чем, законные инструменты снижения налоговой нагрузки представляют интерес для экономического субъекта. Для налогоплательщиков-организаций грамотно подобранные методы снижения налоговой нагрузки предприятия - это высвобожденные денежные средства, которые могут быть пущены в формирование товарно-денежных потоков и в инвестиции. Грамотная оптимизация налогообложения позволяет избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов и снизить налоговые риски для бизнеса.
В силу частого изменения законодательства о налогах и сборах, нестабильной экономической ситуации в стране, недостаточной прозрачности бюджета субъектов предпринимательства и роста теневой экономики, а также несогласованности юридических и экономических действий компаний приводит к тому, что многим организациям приходится сталкиваться с препятствиями на пути достижения финансовой устойчивости на рынке. Предприятиям, чья незаконно заниженная налоговая нагрузка достигается путем ухода от уплаты налогов, контрольные органы присваивают высокий уровень риска. Компании, чья налоговая нагрузка слишком высока в силу неверно выбранного вида налогообложения не справляются и уходят с рынка. Таким образом, эффективные методы налогового планирования, включающие в себя применение налоговых льгот, определение налоговой базы, грамотный выбор системы налогообложения и другие способы оптимизации - основа устойчивости и положительного финансового результата деятельности предприятия.
В работе исследование путей оптимизации налогообложения предприятий будет касаться имущества юридический лиц, а точнее - учета и исчисления сумм налога с объектов недвижимого имущества. Кроме того, 7
будет выявлена степень влияния кадастровой оценки в формировании обязательств имущественного налогообложения, а также способы ее оспаривания как инструмента налоговой оптимизации. В данном исследовании методы оптимизации будут рассмотрены как инструмент управления бизнесом, как способ достижения положительного финансового результата и устойчивости предприятия на рынке. Новизна и актуальность проведенного исследования связана с вступлением в силу федерального закона № 325-ФЗ от 25.09.2019 и № 379-ФЗ от 28.11.2019 в части
налогообложения имущества организаций. В связи с данными изменениями, у многих субъектов предпринимательства увеличилась налоговая нагрузка, а значит - оптимизация налога на имущество является первостепенной задачей.
Целью данного исследования является изучение инструментов оптимизации, применяемых налогоплательщиками - организациями для изменения налоговой нагрузки имущественного налогообложения исходя из кадастровой оценки объектов учета.
Задачи исследования определены в соответствии с поставленной целью, а именно:
- исследование основ управления предприятием в современных реалиях;
- финансовое планирование как способ минимизации экономических и правовых рисков;
- налоговая нагрузка в качестве элемента функционирования
предприятия;
- влияние налоговой оптимизации на финансовый результат
предприятия;
- анализ изменений Российского законодательства в вопросах учета объектов недвижимого имущества;
- изучение мирового опыта налогообложения и оценки недвижимости;
- определение роли кадастровой оценки в налогообложении имущества;
- особенности досудебного и судебного оспаривания кадастровой стоимости;
- рассмотрение альтернативных методов снижения кадастровой стоимости;
- оценка влияния методов оптимизации имущественного налогообложения на финансовый результат предприятия.
Объект исследования - система имущественного налогообложения как инструмент механизма управления бизнесом.
Предметом исследования служат взаимоотношения между бизнесом и государством в процессе оптимизации налогообложения имущества организации.
В ходе исследования были выявлены основные виды оптимизации налоговой нагрузки на предприятии, инструмент оптимизации был рассмотрен в качестве элемента механизма управления бизнесом. Так, в ситуации меняющейся экономической и правовой среды - понятие менеджмента и его инструментов на предприятии рассматривается еще более широко и охватывает все сферы деятельности фирмы. Гибкость и адаптивность к изменениям рынка достигается путем грамотного руководства всеми процессами в организации. Один из них - налоговая политика предприятия.
В качестве теоретической базы проведенного исследования были использованы работы российских и зарубежных авторов таких работ как: Шогин В.А., Пепеляева С.Г., Васильева В.С., Скидан А.В., Тэпман, Л.Н. В силу необходимости юридической оценки в вопросах имущественного характера, были активно использованы монографические работы, статьи, публично-правовые исследования, судебная практика. Также, в целях сбора информации, использовались статистические материалы Росреестра, официальные сайты в сети Интернет, международные нормативно -правовые акты, а также нормативно-правовые акты Российской Федерации.
В качестве методологического аппарата исследования использовались методы статистического сбора информации, анализа первичной информации, сравнительные методы анализа, логические заключения.
Взгляд на роль стоимости недвижимого имущества посредством его кадастровой оценки свидетельствует о нахождении одного и того же понятия недвижимости в разных плоскостях: с точки зрения бухгалтерского учета - основного средства на балансе организации, правового как объекта собственности, с точки зрения оценочной деятельности - объект, имеющий кадастровую, рыночную или среднегодовую стоимостную оценку, в налоговом учете кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества играет роль налоговой базы для исчисления налога на имущество.
Практическую значимость проведенного исследования характеризует высокая востребованность методов оптимизации имущественного налогообложения предприятий для целей уменьшения суммы уплачиваемых налогов на имущество и земельного налога в условиях изменений законодательства о налогообложении имущества организаций. Теоретическая значимость раскрывается в определении роли кадастровой стоимости недвижимого имущества в формировании обязательств имущественного налогообложения, а также в расширении подходов к способам налоговой оптимизации посредством управления стоимостью недвижимого имущества.
Элементами научного вклада, разработанными в рамках магистерской диссертации, являются:
- исследование факторов воздействия на налоговую нагрузку, а также анализ методик исчисления налоговой нагрузки на предприятие;
- разработка подхода к управлению стоимостью бизнеса посредством оптимизации налогообложения предприятия;
- рассмотрение методов уменьшения налоговой нагрузки путем воздействия на кадастровую стоимость принадлежащего ему недвижимого имущества.
Таким образом, в работе представлено понятие и роль кадастровой оценки в налогообложении имущества организации, рассмотрены инструменты оптимизации налогообложения имущества как элемента механизма управления бизнесом, а также на конкретном примере оценен его экономический эффект.

Купить