ПЕРСПЕКТИВЫ ПРИМЕНЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ
|
Введение 3
1 Теоретические основы налогообложения и цифровой экономики 5
1.1 Общая характеристика налогообложения и цифровой экономики 5
1.2 Налоговые режимы 9
1.3 Преимущества и недостатки существующих налоговых режимов 18
2 Методы разработки единого налогового режима в условиях цифровой экономики 29
2.1 Инструменты оценки существующих налоговых режимов на предмет соответствия
тенденциям цифровой экономики 29
2.2 Инструменты разработки единого налогового режима в условиях цифровой
экономики 30
3 Разработка единого налогового режима 32
3.1 Оценка современности существующих налоговых режимов 32
3.2 Разработка налогового режима 35
Заключение 50
Список использованных источников и литературы 52
1 Теоретические основы налогообложения и цифровой экономики 5
1.1 Общая характеристика налогообложения и цифровой экономики 5
1.2 Налоговые режимы 9
1.3 Преимущества и недостатки существующих налоговых режимов 18
2 Методы разработки единого налогового режима в условиях цифровой экономики 29
2.1 Инструменты оценки существующих налоговых режимов на предмет соответствия
тенденциям цифровой экономики 29
2.2 Инструменты разработки единого налогового режима в условиях цифровой
экономики 30
3 Разработка единого налогового режима 32
3.1 Оценка современности существующих налоговых режимов 32
3.2 Разработка налогового режима 35
Заключение 50
Список использованных источников и литературы 52
Исследование посвящено изучению тенденций цифровизации экономики, российской системы налогообложения и возможности её усовершенствования для адаптации к современным условиям.
Актуальность темы исследования
Цифровая экономика - современное понятие, подразумевающее сектор экономики, включающий ведение экономической деятельности с использованием цифровых технологий. Цифровизация - глобальная тенденция, имеющая множество преимуществ, как, например, доступность информации, скорость её обработки и анализа, наличие усовершенствованных автоматизированных систем для принятия управленческих решений. С развитием технологий и научным прогрессом все сферы общества потребуют обновления для последующего гармоничного функционирования с обществом. Налоговое бремя - немаловажный вопрос в деятельности каждой компании. Налоги имеют место в жизни каждого экономического субъекта и являются необходимым элементом любого государства. Важно, чтобы налоговая система не отставала от ускоряющегося темпа функционирования предприятий и не тормозило их развитие.
Современная система налогообложения не менялась уже много лет, претерпевая лишь незначительные поправки. Разнообразие специальных налоговых режимов привело к определенным сложностям в сфере налогообложения, в то время как они были призваны способствовать их экономическому развитию. Разнообразные условия, сложности перехода, ограничения применения - приводят к путанице для субъектов малого бизнеса и необходимости налогового консультирования со стороны, в то время как современные технологии могут дать возможность уменьшить требуемые на это затраты и привести к ускорению взаимодействия и более эффективным решениям. Поэтому необходимо исследовать, возможно ли использовать цифровые технологии как основу для объединения налогового режима в единый.
Степень разработанности темы
Имеется множество публикаций, которые посвящены налогообложению в условиях цифровой экономики. Значительный интерес представляют работы следующих авторов: Ксенда В.М., Кононенко О.В., Синенко О.А., Кирова Е.А, Морозова Н.Г., Безверхий А.С., Маргорина А.Д.
Цель дипломной работы состоит в оценке перспектив применения единого налогового режима и определении необходимых для этого условий.
Для достижения цели были выделены следующие задачи:
• раскрыть сущность и рассмотреть налогообложение и цифровую экономику;
• рассмотреть существующие в России налоговые режимы, их достоинства и недостатки;
• проанализировать адаптивность системы налогообложения к цифровой экономике в России;
• проанализировать востребованность существующих специальных налоговых режимов и выявить условия, способные компенсировать упразднение налоговых режимов на базе нового единого;
• исследовать влияние введения нового налогового режима на примере существующих компаний.
Объект исследования - система российского налогообложения. Предмет исследования - перспективы объединения налоговых режимов.
В исследовательской работе использовались такие методы, как изучение литературы, обобщение и классификация, моделирование, сравнительный анализ и синтез.
Практическая значимость исследовательской работы состоит в возможности применения оценки и предложенных изменений на практике в современных условиях для цифровизации налогообложения.
В качестве источников информации взяты правовые акты и налоговый кодекс РФ, а также учебники и статьи по теме налогообложения, специальных налоговых режимов и их взаимодействия с цифровой экономикой.
Актуальность темы исследования
Цифровая экономика - современное понятие, подразумевающее сектор экономики, включающий ведение экономической деятельности с использованием цифровых технологий. Цифровизация - глобальная тенденция, имеющая множество преимуществ, как, например, доступность информации, скорость её обработки и анализа, наличие усовершенствованных автоматизированных систем для принятия управленческих решений. С развитием технологий и научным прогрессом все сферы общества потребуют обновления для последующего гармоничного функционирования с обществом. Налоговое бремя - немаловажный вопрос в деятельности каждой компании. Налоги имеют место в жизни каждого экономического субъекта и являются необходимым элементом любого государства. Важно, чтобы налоговая система не отставала от ускоряющегося темпа функционирования предприятий и не тормозило их развитие.
Современная система налогообложения не менялась уже много лет, претерпевая лишь незначительные поправки. Разнообразие специальных налоговых режимов привело к определенным сложностям в сфере налогообложения, в то время как они были призваны способствовать их экономическому развитию. Разнообразные условия, сложности перехода, ограничения применения - приводят к путанице для субъектов малого бизнеса и необходимости налогового консультирования со стороны, в то время как современные технологии могут дать возможность уменьшить требуемые на это затраты и привести к ускорению взаимодействия и более эффективным решениям. Поэтому необходимо исследовать, возможно ли использовать цифровые технологии как основу для объединения налогового режима в единый.
Степень разработанности темы
Имеется множество публикаций, которые посвящены налогообложению в условиях цифровой экономики. Значительный интерес представляют работы следующих авторов: Ксенда В.М., Кононенко О.В., Синенко О.А., Кирова Е.А, Морозова Н.Г., Безверхий А.С., Маргорина А.Д.
Цель дипломной работы состоит в оценке перспектив применения единого налогового режима и определении необходимых для этого условий.
Для достижения цели были выделены следующие задачи:
• раскрыть сущность и рассмотреть налогообложение и цифровую экономику;
• рассмотреть существующие в России налоговые режимы, их достоинства и недостатки;
• проанализировать адаптивность системы налогообложения к цифровой экономике в России;
• проанализировать востребованность существующих специальных налоговых режимов и выявить условия, способные компенсировать упразднение налоговых режимов на базе нового единого;
• исследовать влияние введения нового налогового режима на примере существующих компаний.
Объект исследования - система российского налогообложения. Предмет исследования - перспективы объединения налоговых режимов.
В исследовательской работе использовались такие методы, как изучение литературы, обобщение и классификация, моделирование, сравнительный анализ и синтез.
Практическая значимость исследовательской работы состоит в возможности применения оценки и предложенных изменений на практике в современных условиях для цифровизации налогообложения.
В качестве источников информации взяты правовые акты и налоговый кодекс РФ, а также учебники и статьи по теме налогообложения, специальных налоговых режимов и их взаимодействия с цифровой экономикой.
Цифровизация это глобальный процесс, происходящий во всем мире. Важно, чтобы тенденции и элементы цифровой экономики вводились сбалансированно и касались всех сфер общества.
Налогообложение играет немалую роль в деятельности предприятия. Политика государства в этой сфере определяет не только величину уплачиваемого налога, но и возможные дополнительные издержки, связанные с ведением и подачей отчетности, временные затраты на организационную документацию и взаимодействие с налоговыми органами.
Существующие в России налоговые режимы довольно разнообразны и охватывают все разнообразие и специфику различной экономической деятельности. Помимо основных систем налогообложения для физических и юридических лиц, существуют так же упрощенная и автоматическая упрощенная, патентная системы, налог на профессиональный доход и единый сельскохозяйственный налог. Каждый режим создан для определенных условий и важно подходить к их подбору грамотно.
Что касается соответствию режимов цифровой экономике, законодательно в основе лишь двух режимов заложена цифровая платформа - налог на профессиональный доход и автоматическая упрощённая система налогообложения. Однако фактически цифровой охват недавно созданной платформы «Налог.ру» намного шире.
Российское налогообложение обладает платформой с широкими технологическими возможностями, способными практически полностью заменить физическое взаимодействие с налоговыми органами для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и самозанятых, предоставляя личную информацию и возможность регистрации подачи различных документов. Для юридических лиц, не применяющих АУСН, портал ограничивается информационной полезностью и сокращает время на сбор и поиск необходимых документов и форм.
Российское налогообложение уже на пути становления цифровой основы, однако необходимо сделать ряд изменений для того, чтобы внедрить цифровые технологии в эту сферу. Нужно расширить возможности и сферу действия цифровой платформы для юридических лиц, интегрировать базы данных, добавить возможность автоматизации процессов, ввести элементы искусственного интеллекта в качестве технологии- консультанта. Требующиеся изменения требуют тщательной подготовки и грамотной технической базы, в связи с чем необходим постепенный переход налогообложения в цифровое пространство во избежание проблем для налогоплательщиков.
На основании исследования можно сделать вывод, что ведение единого налогового режима возможно только на основе цифровой экономики, однако в условиях разнообразия деятельности субъектов малого бизнеса оно несет слишком большие риски и неудобства. Существующие на данный момент специальные режимы востребованы и их трансформация в единый не способна учесть все нужды и все преимущества существующих на данный момент режимов. Однако цифровая экономика всё же способна дать множество преимуществ как субъектам малого бизнеса, так и остальным, поэтому её необходимо интенсивно внедрять в дальнейшем.
Налогообложение играет немалую роль в деятельности предприятия. Политика государства в этой сфере определяет не только величину уплачиваемого налога, но и возможные дополнительные издержки, связанные с ведением и подачей отчетности, временные затраты на организационную документацию и взаимодействие с налоговыми органами.
Существующие в России налоговые режимы довольно разнообразны и охватывают все разнообразие и специфику различной экономической деятельности. Помимо основных систем налогообложения для физических и юридических лиц, существуют так же упрощенная и автоматическая упрощенная, патентная системы, налог на профессиональный доход и единый сельскохозяйственный налог. Каждый режим создан для определенных условий и важно подходить к их подбору грамотно.
Что касается соответствию режимов цифровой экономике, законодательно в основе лишь двух режимов заложена цифровая платформа - налог на профессиональный доход и автоматическая упрощённая система налогообложения. Однако фактически цифровой охват недавно созданной платформы «Налог.ру» намного шире.
Российское налогообложение обладает платформой с широкими технологическими возможностями, способными практически полностью заменить физическое взаимодействие с налоговыми органами для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и самозанятых, предоставляя личную информацию и возможность регистрации подачи различных документов. Для юридических лиц, не применяющих АУСН, портал ограничивается информационной полезностью и сокращает время на сбор и поиск необходимых документов и форм.
Российское налогообложение уже на пути становления цифровой основы, однако необходимо сделать ряд изменений для того, чтобы внедрить цифровые технологии в эту сферу. Нужно расширить возможности и сферу действия цифровой платформы для юридических лиц, интегрировать базы данных, добавить возможность автоматизации процессов, ввести элементы искусственного интеллекта в качестве технологии- консультанта. Требующиеся изменения требуют тщательной подготовки и грамотной технической базы, в связи с чем необходим постепенный переход налогообложения в цифровое пространство во избежание проблем для налогоплательщиков.
На основании исследования можно сделать вывод, что ведение единого налогового режима возможно только на основе цифровой экономики, однако в условиях разнообразия деятельности субъектов малого бизнеса оно несет слишком большие риски и неудобства. Существующие на данный момент специальные режимы востребованы и их трансформация в единый не способна учесть все нужды и все преимущества существующих на данный момент режимов. Однако цифровая экономика всё же способна дать множество преимуществ как субъектам малого бизнеса, так и остальным, поэтому её необходимо интенсивно внедрять в дальнейшем.
Подобные работы
- Совершенствование информационного и аналитического обеспечения налоговых проверок (на примере ИФНС России по г. Москве)
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 4500 р. Год сдачи: 2019 - Правовой режим цифровых финансовых активов в Российской Федерации
Магистерская диссертация, юриспруденция. Язык работы: Русский. Цена: 4980 р. Год сдачи: 2022 - СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕК ТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ В РОССИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2020 - ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В СТРАНАХ ЕАЭС В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4220 р. Год сдачи: 2019 - Правовое положение участников инновационной деятельности
Магистерская диссертация, юриспруденция. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2021 - Бухгалтерский учет в России и Китае: Современность и перспективы развития
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4300 р. Год сдачи: 2022 - Налоговые инструменты поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях экономической нестабильности (Финансовый университет при Правительстве РФ)
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 2800 р. Год сдачи: 2024 - Применение международных стандартов в российской практике налогового регулирования трансфертного ценообразования
Магистерская диссертация, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 12700 р. Год сдачи: 2015 - Управление качеством научно-исследовательских работ на примере
международной IT-компании «Master Kit»
Дипломные работы, ВКР, предпринимательство. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - Механизмы взаимодействия таможенных и налоговых органов при проведении таможенного контроля после выпуска товаров (Омский Государственный Технический Университет)
Дипломные работы, ВКР, таможенное дело. Язык работы: Русский. Цена: 1800 р. Год сдачи: 2023