МОДЕРНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Уже несколько лет ведутся споры по поводу подоходного налога В России, а именно переход от плоской шкалы к пропорциональной. При этом обсуждается как просто повышение ставки до 18 % (предложение Минфина РФ), так и возврат к прогрессивной шкале налогообложения.
Необходимо отметить, что в России небольшое число людей можно отнести к среднему классу, и дифференциация по доходам довольно большая. При этом рост социальной стратификации населения по уровням среднедушевых доходов с каждым годом становится все более и более важной проблемой для социально-экономического развития России.
Если обратить внимание на зарубежные развитые страны, то там давно применяется прогрессивная шкала налогообложения, которая работает своего рода регулятором доходов для богатых и бедных слоев населения. Прогрессивную шкалу для НДФЛ в европейских странах считают наиболее общественно справедливой. Но в 2001 году, благодаря реформам налогообложения, прогрессивная шкала была отменена, и сейчас в России действует одна и самых низких ставок для НДФЛ 13% и установлена плоская шкала для взимания этого налога. Нужда введения
прогрессивной шкалы налогообложения поможет России выровнять доходы, увеличить средний класс и доходы в бюджет. Кроме того, необходимость изменения налогообложения доходов физических лиц связана со следующими особенностями текущего развития системы мирохозяйственных связей:
• дефицитом федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;
• усилением дифференциации в распределении доходов;
• снижением рождаемости и старением населения.
Уменьшение налоговой базы для малообеспеченных слоев населения может привести к снижению количества социальных конфликтов. Возможно люди научаться распоряжаться сэкономленными на налогах средствами, что даст им право вложить эти деньги в инвестиции и развитие экономики государства. Еще
одним аргументом за принятие прогрессивной шкалы налогообложения можно учесть, возможность перераспределение доходов от более обеспеченных к менее обеспеченным людям. Таким образом прогрессивная шкала не будет допускать слишком большого разброса в доходных средствах, что уравняет шансы людей на оплаты своих потребностей. Помимо этого, специалисты полагают, что введения прогрессивной шкалы поможет убрать социальное расслоение, что для России сейчас можно назвать первостепенной задачей на современном этапе развития и одним из условий экономической безопасности.
Со стороны высокодоходных групп налогоплательщиков может быть некое недовольство в принятие прогрессивной шкалы, так как их политические голоса более весомы на сегодняшний день, в итоги они могут либо не одобрять подобные поправки, либо сделать менее эффективной реализацию этой затеи.
Стоит переменить опыт зарубежных коллег при модернизации российской налоговой системы и применить общественно ориентированные меры, например, изменить сам объект налогообложения. Для этого можно исчислять налог не с отдельного физического лица, а узаконенного семейного союза, что даст возможность пользоваться льготами и спровоцировать его на финансовое благосостояние.
Ставку налога на доходы физических лиц в условиях динамичной рыночной среды современной российской экономики, отягощенной инфляционными явлениями, предлагается привязать не к абсолютным цифрам доходов, а к таким категориям, как «прожиточный минимум семьи», «рациональный потребительский бюджет семьи», «бюджет семьи полного достатка», которые следует ежегодно рассчитывать и утверждать одновременного с принятием закона о бюджете страны на очередной год и плановый период. Доходы же на уровне и ниже прожиточного минимума семьи - освободить от налогообложения.
Кроме того, в качестве направления для сглаживания социальной дифференциации, возможно, рассматривать освобождение от налогообложения доходов граждан, необходимые для обеспечения жизнедеятельности налогоплательщика и членов их семей на уровне прожиточного минимума. Учитывая, что в разных регионах величина прожиточного минимума неодинакова, необходимо применять решения в области реформирования НДФЛ отдельно по каждому субъекту РФ. На федеральном уровне необходимо решить вопрос о дифференциации размеров предоставляемых - вычетов по НДФЛ в зависимости от различий уровня прожиточного минимума.
Налоговым кодексом статьей 226 предусмотрены обязанности налоговых агентов по исчислению, удержанию и уплате части дохода налогоплательщика в качестве НДФЛ.
В качестве дополнительного инструмента для урегулирования социальных уровней населения, некоторые специалисты предлагали ввести «налог солидарности». Идея состояла в дополнительной нагрузке на налогоплательщиков, имеющих сверхдоходы. И сверхдоход облагался новым налогом. Франция впервые воспользовалась этим инструментом, потом инициативу подхватили Италия и Германия.
Важным шагом на пути решения проблемы доступности налогового информирования стал запуск сайта Федеральной налоговой службы, помогающий разрешать вопросы дистанционно. Дополнительно были запущены электронные налоговые
сервисы, помогающие налогоплательщикам разбираться в налоговом праве. Между
тем, отсутствие элементарных налоговых знаний и навыков ограничивает возможности граждан по принятию правильных решений для обеспечения своего финансового благополучия. Из всего
вышесказанного можно сделать вывод, что налоговая система России нуждается в доработке, потому что недостаточно прописаны теоретические основы налоговой системы и налогового администрирования, а также научные подходы к составлению гибкой модели налоговой системы. Можно сделать вывод, что
подоходный налог требует комплексного преобразования. Следует отметить, что с одной стороны он применяется как элемент социальной политики, выполняющий финансовые задачи, а с другой, регулятор экономических ресурсов, приносящих общественную справедливость.

Купить