Управление собственным капиталом коммерческого банка в контексте требований Базель-Ш (на примере ПАО «Сбербанк России»)

АННОТАЦИЯ 2
Введение 4
1 Теоретические основы формирования собственного капитала банка 6
1.1 Понятие, сущность и функции собственного капитала коммерческого банка 6
1.2 Формирование структуры собственного капитала банка и характеристика ее отдельных составляющих 11
1.3 Оценка и резервы роста собственного капитала коммерческого банка 16
2 Методология оценки собственного капитала банка и управления им в соответствии с требованиями Базель-III 24
2.1 Сравнение сущности и влияния на банковский сектор норм Базеля-I, Базеля-II и Базеля-III 24
2.2 Методы и инструменты управления собственным капиталом кредитной организации 30
3 Анализ управления собственным капиталом банка в контексте требований Базель-III на примере ПАО «Сбербанк России» 35
3.1 Экономическая характеристика деятельности ПАО Сбербанк 35
3.2 Анализ управления собственным капиталом банка ПАО «Сбербанк России» 42
3.3 Выявление проблем и путей совершенствования управления собственным
капиталом ПАО Сбербанк 50
Заключение 56
Литература 58

Купить

Происходящие в последнее время кризисные явления на мировых финансовых рынках вызвали пристальный интерес не только к банковскому делу и системам его оценки, но и к проблемам его управления и регулирования. Сложившиеся неблагоприятные условия для банковского бизнеса обусловлены углублением кризиса в реальной экономике, нестабильностью мирового финансового рынка, падением цен на нефть и другими объективными причинами. В то же время, анализ отечественного банковского сектора показывает, что нестабильность и банкротство многих банков вызваны низким качеством банковского менеджмента. В связи с этим возрастает необходимость грамотного управления собственным капиталом банка. Стоит отметить, что такая необходимость вызвана, в первую очередь, внутренними потребностями самих банков.
Можно предположить, что эффективность управления собственными ресурсами коммерческого банка оказывает существенное положительное влияние на финансовые результаты его деятельности, на возможность расширения спектра услуг, предоставляемых клиентам, а также на увеличение объема участия коммерческого банка в обеспечении стабильности и надежности банковской системы. Таким образом, формирование эффективной политики управления собственным капиталом коммерческого банка является одной из первостепенных задач для современной банковской системы в России.
Вопросами управления собственным капиталом банка, а также его регулирования занимается Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН), задачами которого являются повышение качества банковского надзора в странах-участницах, а также разработка общих подходов в вопросах контроля банковской деятельности. В 2010 году БКБН разработал третью часть Базельского соглашения в связи с глобальным финансовым кризисом 2008 года, который обнаружил недостатки в банковском регулировании. Целью создания третьей части соглашения стало повышение качества управления рисками в банках и, как следствие, укрепление финансовой системы стран-участниц.
Актуальность данной выпускной квалификационной работы определяется двумя обстоятельствами. Во-первых, особой значимостью собственных средств для устойчивого финансового функционирования кредитной организации. Во-вторых, серьезными переменами в области правового регулирования банковского надзора в последние годы, поскольку в настоящее время особенно остро стоит вопрос о внедрении Базеля-III.
Объект исследования в данной работе представлен в виде собственного капитала коммерческого банка.
Предметом исследования признается финансово-организационные отношения в области управления собственным капиталом банка.
Цель данной работы заключается в исследовании особенностей функционирования собственного капитала банка, а также специфики управления им в контексте новых рекомендаций Базельского комитета - Базель-III.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность и структуру собственного капитала коммерческого банка;
- обозначить основные функции собственного капитала банка;
- проанализировать эволюцию подходов Базельского комитета по банковскому надзору;
- изучить основные требования к собственному капиталу коммерческих банков;
- рассмотреть методы и инструменты управления собственными средствами кредитной организации;
- провести анализ собственного капитала коммерческого банка на примере ПАО Сбербанк в соответствии с Базелем-III.
К нашему времени опубликовано достаточно большое количество как зарубежных, так и отечественных фундаментальных исследований, посвященных вопросам управления собственным капиталом банка. Среди отечественных специалистов, изучающих данную тему, следует выделить Лаврушина О. И., Белоглазову Г. Н. и Кроливецкую Л. П., которые изучали теоретические аспекты формирования собственного капитала банка, в том числе его определение, функции и структуру. Сакович Ю. А., Моргорова Э. Г. и Бердышев А. В. рассматривали в своих трудах правовое регулирование в вопросах управления собственным капиталом - Базельские стандарты и их значение для российской экономики.
В данной работе были использованы нормативно-правовые акты, учебные пособия, периодические издания, материалы конференций и электронные ресурсы.
В целях раскрытия обозначенной темы в настоящей ВКР были использованы эмпирические и теоретические методы, а именно: анализ и синтез, классификация информации, графический метод представления информации, экономические расчеты.
1 Теоретические основы формирования собственного капитала банка
1.1 Понятие, сущность и функции собственного капитала коммерческого банка
Капитал кредитной организации представляет собой совокупность собственных средств, которые формируются за счет внесения их собственниками и увеличиваются в результате эффективной банковской деятельности в процессе капитализации прибыли, а также в результате дополнительных взносов участников и других субъектов финансового рынка.
Роль собственного капитала в составе капитала банка определяется его спецификой, происхождением, сущностью и функционалом. В большинстве научных исследований банковской деятельности капитал банка рассматривается в узком смысле, то есть как источник финансирования деятельности банка. Функционирование любой коммерческой организации не начинается без создания ресурсной базы, поэтому формирование собственного капитала позволяет банку начать свою деятельность в качестве субъекта отношений на финансовом рынке. Кроме того, от собственного капитала зависит определение размера банка, формирование его имиджа, возможность ведения бизнеса. Все вышесказанное подтверждает тот факт, что собственный капитал является финансовым ресурсом для банка, однако его сущность и весь функциональный потенциал в полной мере не раскрываются.
Дело в том, что в настоящее время отсутствует емкое и точное понятие собственного капитала банка, которое бы позволило раскрыть его суть. По самому распространенному определению собственный капитал банка - это ресурсы для создания имущества банка, его собственные средства, свободные от обязательств. Собственный капитал представляет собой специфичную форму банковских ресурсов. В отличие от других источников он является постоянным и безвозвратным, имеет четко установленную правовую основу и функциональную определенность, служит необходимым условием формирования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. выступает тем ядром, на котором строится вся деятельность коммерческого банка с самого начала его существования.
Существует четыре подхода к научному определению собственного капитала банка: структурный, функциональный, ресурсный и стоимостной.
Структурный подход определяет собственный капитал как средства, формируемые банком для обеспечения его финансовой стабильности и осуществления коммерческой деятельности, а также как нераспределенную прибыль. Данное определение не учитывает специфику банковской деятельности и может быть использовано для характеристики собственного капитала любого предприятия. При таком подходе собственный капитал банка является расчётной величиной, которая включает в себя уставный капитал, эмиссионный доход, стоимость безвозмездно полученного имущества, часть фондов, часть прибыли текущего года, часть резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и некоторые другие средства кредитной организации.
Второй подход - функциональный, основан на том, что собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем, состоящая из элементов собственных и даже привлеченных средств, которые в экономическом смысле могут выполнять функции капитала банка. При таком подходе сущность собственных средств банковской организации зависит не только от их содержания (структуры), но и от выполняемых ими функций. В данном случае собственный капитал банка перестает быть собственным с позиций собственника, поскольку в его структуру входит часть средств, принадлежащих другим владельцам или же находящихся во временном пользовании у банка.
Согласно ресурсному подходу собственный капитал коммерческого банка является одним из банковских ресурсов, предназначенных для финансирования банковской деятельности, т.е. по сути своей ничем не отличается от других источников капитала. Характерной чертой этого подхода является то, что собственные средства имеют преимущество перед заемными, которые возможно сформировать только при наличии собственных источников.
Четвертый подход (стоимостной) приобретает все большую актуальность в последнее время. Это связано с жесткой конкуренцией на банковском рынке, с политикой консолидации кредитных организаций и вытекающими из этого слияниями и поглощениями.
Следует вспомнить, что К. Маркс определил капитал как стоимость, основывающуюся на двух критериях. Первый критерий гласит о том, что стоимость - это некоторое количество имущества, которое можно свободно обменять на другое имущество (его денежный эквивалент). Второй критерий заключается в текущей стоимости доходов, которые владелец имущества (банкир) может получить в последующие периоды. Исходя из того, что стоимость рассматривается применительно к банковскому делу, а не как отдельная экономическая категория, можно говорить о том, что она является своеобразным критерием оценки бизнеса или предприятия.
Следовательно, собственный капитал является не только основой функционирования банка, но и критерием его оценки. Согласно стоимостному подходу собственный капитал банка представляет собой его стоимость в виде объекта купли продажи и отражает его ценность для собственников. Ведь именно от величины собственных средств банка зависит его потребительская стоимость.
Таким образом, анализируя представленные четыре подхода к определению сущности собственного капитала банка, наиболее полным и точным является стоимостной подход.
Обобщив все вышесказанное, составим подробное определение собственного капитала банковской организации, которое позволит собрать воедино разносторонние мнения. Собственный капитал кредитной организации - это совокупная стоимость предпринимательской деятельности банка, которая выражается через определенные группы собственных средств, обеспечивающих ее деятельность в виде своеобразной производственной организации; отвечает определённым принципам и требованиям; имеет специфические функции и приносит доход или создает предпосылки для получения дохода.
Ключевая роль собственного капитала банка заключается в том, что он выполняет несколько особо важных функций. Однако в наше время, как в отечественной, так и в западной литературе, до сих пор не сформировано единое мнение касаемо определения функционала собственного капитала банка. Выделяют 3 основные функции: защитная, оперативная и регулирующая.
1. Защитная функция - основная, наиболее важная функция собственного капитала коммерческого банка. Она, по сути, является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственные средства выступают в качестве «первостепенного средства защиты» интересов вкладчиком и кредиторов, за счет которых финансируется существенная доля активов банка. Это своеобразная «подушка безопасности», которая позволяет получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Кроме того, собственный капитал выступает как защита самого банка от банкротства. Защитная функция обеспечивает платежеспособность банка путем создания резервов на возможные потери. В последние годы интересы вкладчиков защищает Федеральная корпорация страхования депозитов, поэтому защитная функция теряет свою актуальность. К тому же, в случае использования собственных средств для покрытия убытков от операционной деятельности банк вынужден признать свое кризисное положение и, как следствие, лишиться доверия клиентов.
2. Оперативная функция связана с тем, что на протяжении всего периода деятельности банка его собственный капитал является главным источником формирования и развития материальной базы банка. В частности, для начала работы новому банку необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, покупка необходимого оборудования, техники и т.п. Собственный капитал выступает в роли начальных средств для возмещения подобных затрат на начальном этапе создания кредитной организации.
В период роста любой коммерческий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своими клиентами, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк расширять спектр предлагаемых банковских услуг, повышать их качество, увеличивать чисто разработок, внедрять передовые банковские технологии, новые программные продукты, обновлять оборудование и проводить мероприятия структурного характера. В такой ситуации собственный капитал служит не только финансовой основой банковской организации, но и средством защиты ее от риска, связанного с организационным ростом и увеличением количества операций. Выполнение данной функции состоит в приобретении зданий и оборудования, необходимых для осуществления банковской деятельности, а также в создании резервов на покрытие непредвиденных убытков.
3. Регулирующая функция непосредственно связана с надзорными
государственными органами, заинтересованными в стабильной и надежной работе банковской системы. С помощью данной функции общество способно страховать банковскую систему от кризисных ситуаций. Это осуществляется посредством установления требований к минимальному размеру собственного капитала банка, необходимого для получения им различных лицензий, разрешения на открытие филиалов и т.п.
Центральный банк России установил обязательные нормативы, которые являются формальным представлением рисков кредитной организации. В случае несоблюдения установленных требований регулирующий орган вправе наложить на кредитную организацию штраф, ввести запрет на осуществление определенных банковских операций, а в некоторых случаях отозвать лицензию.
Одним из таких нормативов, используемых при оценке финансовой устойчивости банка, является норматив достаточности собственного капитала Н1.0, который регулирует риск несостоятельности банка и определяет минимальные требования к величине капитала банка.
Существует несколько причин, которые доказывают целесообразность включения достаточности капитала в критерии финансовой устойчивости банковской организации. Во- первых, достаточность капитала является выражением эффективности с двух сторон: формирование капитала и управление активами. Во-вторых, данный показатель свидетельствует о жизнеспособности банка, т.к. относится к нормативу, который контролируется регулирующим органом - Банком России. И, в-третьих, достаточность капитала - это степень защиты от банковских рисков, и чем выше величина данного показателя, тем меньше банк подвержен рискам и, следовательно, при прочих равных условиях, он более устойчив и стабилен.

Купить