Тип работы:
 Предмет:
 Язык работы:


ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Работа №188901

Тип работы

Бакалаврская работа

Предмет

экономика

Объем работы80
Год сдачи2020
Стоимость4340 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
16
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 6
1 Содержание и методика управления денежными средствами организации 8
1.1 Понятие денежных средств, их классификация и порядок учета 8
1.2 Управление денежными потоками: принципы, этапы 22
1.3 Приемы целевого регулирования денежными средствами 29
2 Сущность основных этапов управления денежными средствами 35
2.1 Методы формирования отчета о движении денежных средств 35
2.2 Модели оптимизации остатка денежных средств 40
2.3 Планирование денежных потоков 51
3 Анализ управления денежными средствами ООО «ИнТех» 57
3.1 Финансово-экономическая характеристика ООО «ИнТех» 57
3.2 Рекомендации по повышению эффективности управления денежными средствами в ООО «ИнТех» 63
Заключение 69
Литература 72
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «ИнТех» 78
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «ИнТех»

Как известно, одной из наиболее важных групп оборотных средств являются денежные средства и их эквиваленты. От наличия денежных средств в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта. Именно поэтому управление денежными средствами является важной областью управленческой деятельности предприятия.
На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др. Денежные средства также используются для выполнения текущих операций.
Многие экономисты видят одну из главных проблем российской экономики в дефиците денежных средств на предприятиях. Однако если разобраться и изучить данную проблему, то окажется, что одной из причин дефицита денежных средств является низкая эффективность привлечения и использование денежных средств, при этом очень редко используются финансовые инструменты и технологии. При нехватке финансовых ресурсов очень актуально применение разработок финансовой науки, потому что на неё всегда опираются финансовые технологии и инструменты.
Целью настоящей работы является исследование существующих методов управления денежными средствами организации и выработка путей по оптимизации их остатка.
Для выполнения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
1) определить теоретические аспекты денежных средств организации и их управления;
2) изучить подходы к управлению денежными потоками и приемы целевого регулирования денежными средствами;
3) рассмотреть методы формирования отчета о движении денежных средств;
4) изучить модели управления денежными средствами и их эквивалентами;
5) раскрыть сущность планирования денежных потоков;
6) проанализировать модель управления денежными средствам в организации ООО «ИнТех»;
7) выдвинуть рекомендации по повышению эффективности управления денежными средствами ООО «ИнТех».
Предметом данного исследования является система подходов к управлению денежными средствами организации, объект исследования - денежные средства и их эквиваленты.
В ходе работы были использованы такие методы, как классификация, обобщение, сравнительный анализ, моделирование, горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности и др.
В связи с тем, что анализ денежных потоков занимает важное место в управлении организацией, вопросы их учета и анализа находят отражение во многих трудах зарубежных и отечественных ученых. Существенный вклад в разработку данного вопроса внесли Д. М. Кейнс, Р. Брейли, С. Майерс, М. Бертонеш, Р. Найт, Л.И. Горелова, Л.И. Габдулина, Курбанаева Л. Х., Шайдуллин В. Г., В. Б. Ласточкина, Н.С. Пласкова, Г.В. Савицкая, Е.М. Сорокина, А.Н. Хорин, А.Д. Шеремет и др.
Однако следует отметить, что в современной научной литературе комплексных работ, посвященных исследованию учета и анализа денежных потоков, практически нет. Разработка единого понятийного аппарата, рекомендаций по осуществлению учета денежных средств и их анализу чрезвычайно важна для повышения уровня функционирования коммерческой организации.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

Подводя итог настоящей работы, необходимо подчеркнуть, что движение денежных средств представляет собой неотъемлемую составляющую организационно-хозяйственной деятельности организации, поэтому приоритетным направлением ее развития является повышение эффективности управления денежными средствами организации. Управление денежными потоками, которые представляют собой результат движения денежных средств, осуществляется в соответствии с тремя этапами: своевременный учет денежных средств, анализ денежных потоков организации и планирование их притока и оттока. Целевое регулирование денежных потоков может осуществляться как с помощью механизмов операционного и финансового циклов, так и с помощью других приемов регулирования, в частности, оптимизации сроков оплаты поставщикам и другим кредиторам, повышенного контроля за нагрузкой на распределительную сеть, ликвидация неиспользуемых расчетных счетов, устаревших запасов и др. Эффективная политика управления денежными потоками организации обеспечивает платежеспособность организации во течение всего периода его функционирования, а также создает возможности для получения дополнительной прибыли путем инвестирования свободных денежных средств в ликвидные активы.
Что касается самого процесса управления денежными средствами, то необходимо отметить важность формирования отчета о движении денежных средств, который предоставляет его пользователям полезную информацию об источниках поступления денежных средств и направлениях их расходования, как в целом по организации, так и в разрезе операционной, финансовой и инвестиционной деятельности. Наиболее полную картину о движении денежных средств организации дают отчеты, составленные прямым и косвенным методами. Благодаря инструментарию данных методов, пользователи отчетности могут получить информацию об отклонениях от плановых и фактических значений относительных показателей и отследить их динамику, чтобы установить положительные и отрицательные тенденции в эффективности управления денежными потоками. Отчет о движении денежных средств выступает источником информации для принятия взвешенных управленческих решений руководством организации.
Также была установлена роль процесса планирования денежных потоков организации. Его назначение заключается в определении источников денежных средств и оценке их использования, а также раскрытия ожидаемых денежных потоков, и, следовательно, перспективы роста компании и ее будущие финансовые потребности.
Однако изучение исключительно теоретических аспектов управления денежными средствами организации не позволило бы полностью изучить особенности данного процесса, поэтому в рамках настоящей работы была проанализирована деятельность ООО «ИнТех». Анализ ее финансово-экономического положения показал тенденцию к увеличению масштабов деятельности компании, однако, в соответствии с расчетами оптимального остатка денежных средств по моделям Баумоля и Миллера-Орра, управление денежными средствами в организации нельзя признать эффективным. Определив оптимальный остаток денежных средств по данным моделям, был произведен перерасчет величины остатка в течение всех периодов и посчитана эффективность от внедрения модели Миллера-Орра в процесс управления денежными средствами ООО «ИнТех». По результатам настоящего исследования можно сделать следующие выводы:
1) Эффективная политика управления денежными потоками создает возможности для получения дополнительной прибыли путем инвестирования свободных денежных средств в ликвидные активы.
2) Особенности российской экономики (высокая инфляция, неразвитость финансового рынка могут отвечать не всем требованиям моделей оптимизации денежных средств, что значительно затрудняет прогнозирование денежных потоков российским организациям.
3) Положительный эффект от внедрения моделей оптимизации в управление денежными средствами действительно наблюдается, однако многие параметры является индивидуальными для каждой конкретной организации и существенно зависит от объема и структуры денежных потоков компании.
ООО «ИнТех» также рекомендуется:
1) отслеживать состояние кредиторской задолженности и размер денежных средств путем предложения поставщикам различных схем платежей, которые позволяют своевременно и без риска для основной деятельности погашать задолженности;
2) наращивать собственный капитал без опоры на внешние источники финансирования (например, увеличить уставный капитал с помощью приема новых участников);
3) проанализировать цены и объемы реализуемой продукции и услуг, найти решение, которое поможет увеличить поступление дополнительных денежных средств, не увеличивая объемы производства;
4) увеличить денежные потоки от основной деятельности, расширяя территорию рынка и улучшая работу с потребителями услуг с помощью совершенствования системы расчетов;
5) разработать методику, оценивающую влияние мероприятий и событий на движение денежных средств;
6) составить план поступления и расходования денежных средств для прогнозирования во времени валового и чистого денежных потоков по различным видам деятельности и обеспечения платежеспособности в последующих плановых периодах.



1. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : федер. закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 27.12.2019) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 26.04.2020).
2. О национальной платежной системе [Электронный ресурс] : федер. закон от 08.06.2011 № 161-ФЗ (в ред. от 27.12.2019) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 24.04.2020).
3. Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств [Электронный ресурс] : приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (в ред. от 08.11.2010) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 01.05.2020).
4. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и Инструкции по его применению [Электронный ресурс] : приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/ (дата
обращения 08.05.2020).
5. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных
средств" (ПБУ 23/2011) : приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/ (дата
обращения 12.05.2020).
6. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов [Электронный ресурс] : инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И (в ред. от 24.12.2018) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 10.05.2020).
7. О правилах наличных расчетов [Электронный ресурс] : указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 18.05.2020).
8. О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс] : положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П (в ред. от 11.10.2018) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/(дата обращения 15.05.2020).
9. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства [Электронный ресурс] : указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (в ред. от 19.06.2017) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 14.05.2020).
10. Авдеева В.И. Финансовый менеджмент: учебник / В.И. Авдеева, О.И. Костина, Н.Н. Губернаторова. - М: КноРус, 2019. - 427 с.
11. Аксенова Ж. А., Ищенко О. В., Ленкова М. И. Проблемы формирования отчетности и регулирования учета денежных средств // Вестник Академии знаний. - 2020. - № 2 (37). - С. 42-47.
12. Аксенова Ю. А., Чикишева А. Н. Оптимизация среднего остатка денежных средств на предприятии. // Проблемы социально-экономического развития новых экономических условиях: взгляд молодых исследователей: материалы межд. науч. конф. - Курск: Изд-во Энциклопедия (Челябинск), 2017. - С. 34-39.
13. Бухгалтерский финансовый учет : учебник для среднего профессионального образования / Л. В. Бухарева [и др.] ; под редакцией И. М. Дмитриевой, Ю. К. Харакоз. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2020. - 490 с.
14. Басараб К. М. Направления оптимизации и повышение эффективности управления денежными потоками на предприятии // Скиф. - 2017. - №15. - С. 89-95.
15. Виноградова А. В. Методы составления отчета о движении денежных средств: возмлжности решения аналитических задач // Неделя науки СПБГУ: материалы межд. науч. конф. - Санкт-Петербург: Изд-во ФГАОУ ВО «Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого» (Санкт-Петербург), 2018. - С. 219-222.
16. Голикова А. Е. Организация управления движением денежных потоков в процессе управления финансовыми активами // Научный журнал. - 2017. - №9 (22). - С. 43¬44.
17. Горелова Л.Е. Денежные активы и бухгалтерский учет операций с денежными средствами организации // Инновационная наука. - 2015. - № 4. - С. 34-40.
18. Горохов А. А. Формы безналичных расчетов // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2017. - №4 (22). - С. 69-75.
19. Гринавцева Е. В., Бакулин О. В. Форма «Отчет о движении денежных средств»: особенности составления и оценка платежеспособности коммерческой организации на ее основе // Социально-экономические явления и процессы. - 2016. - №12. - С. 23-30.
20. Ендовицкий, Д. А. Корпоративный анализ : учебник для вузов / Д. А. Ендовицкий,
Л. С. Коробейникова, И. В. Полухина. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва :
Издательство Юрайт, 2020. -213 с.
21. Жаринов В. В. Учет операций с денежными средствами и контроль правильности ведения кассовых операций // Economics. - 2018. - №6 (38). - С. 36-41.
22. Загитова И. Н., Юнаковский А. А. Управление финансовыми потоками // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - №1. - С. 91-94.
23. Зайцева П. А. Адаптация формул расчета оптимального остатка денежных средств к особенностям российской экономики // Вектор экономика. - 2018. - № 11(29). - С. 97.
24. Ильина А.В. Управление денежными средствами организации // Материалы VII Международной студенческой научной конференции «Студенческий научный форум». - 2015.
25. Ирагелова У.А. Порядок ведения кассовых операций // Инновационная наука. - 2019. - №3. - С. 93-95.
26. Каладжи К. Н. Управление денежными средствами организации как важная задача финансового менеджмента // World Science: problems and innovations. - 2018. - №1. - С. 137-139.
27. Калинина И.Н., Борода О.В. Методы, используемые при бухгалтерской экспертизе денежных средств // ЕГИ. - 2019. - №26 (4). - С. 257-260.
28. Калмыкова Ю. М., Нефедова С. В. Анализ методов построения отчета о движении денежных средств // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. - 2018. - № 1. - С. 406-407.
29. Квач Н. М., Соловьева Ю. О. Подходы к управлению оборотными активами // Стратегические вызовы и тенденции социально-экономического развития регионов: материалы межд. науч. конф. - Москва: Изд-во ФГБОУ «РГУ имени А. Н. Косыгина (Технологии. Дизайн. Искусство), 2019. - С. 66-69.
30. Киян М. А., Шевченко Ю. С. Анализ денежных потоков как инструмент оценки денежных средств у организации // Colloquium-journal. - 2020. - №10 (62). - С. 203-206.
31. Ключникова Е. С. Управление денежными средствами организации // Поколение будущего: взгляд молодых ученых-2019: материалы межд. науч. конф. - Курск: Изд- во Юго-Западный государственный университет, 2019. - С. 179-181.
32. Козлова Н. Н., Сарычева С. В., Камалиева Я. Р. Сравнительный анализ составления отчета о движении денежных средств в отечественной и зарубежной практике // Успехи современной науки. - 2016. - №2. - С. 87-91.
33. Королькова А.А., Шамрина И.В. Денежные потоки как фактор обеспечения финансовой стабильности организации // Ученые записки Тамбовского отделения РоСМУ. - 2019. - №15. - С. 47-56.
34. Курбанаева Л. Х., Шайдуллин В. Г. Оптимизация денежных потоков предприятия с помощью моделей Баумоля и Миллера-Ора // Инновационное развитие современной науки: проблемы, закономерности, перспективы: материалы межд. науч. конф. - Пенза: Изд-во «Наука и Просвещение», 2018. - С. 177-181.
35. Ласточкина В. Б. Анализ денежных средств // Economics. - 2017. - №2 (23). - С. 69-74.
36. Левкина Е. В., Ермакова А. О., Дрига Е. А. Современная методика анализа денежных потоков организации // КНЖ. - 2017. - №4 (21). - С. 69-74.
37. Лытнева Н. А., Марченкова Н. А. Аналитический учет в управлении денежными средствами организаций // Актуальные вопросы научных исследований: материалы межд. науч. конф. - Иваново: Изд-во ИП Цветков А. А., 2018. - С. 35-40.
38. Макаров Г.В. Денежные средства как объект бухгалтерского учета и аудита // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. - 2017. - №12. - С. 244-247.
39. Малиев Х.Е. Платежный календарь как элемент финансового планирования в организации // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. - 2015. №6-4. - С. 1-6.
40. Малыгина С.Р., Бессонова В.Е. Организация бухгалтерского учёта и аудит движения денежных средств // Проблемы экономики и менеджмента. - 2016. - №4 (56). - С. 244-247.
41. Минина А.Л., Иванова М.А. Платежный календарь как метод контроля расхода денежных средств в организации // Beneficium. - 2018. - №1 (26). - С. 1-5.
42. Михайлова Е.Ю. Роль отчета о движении денежных средств в оценке управленческих решений // Актуальные вопросы экономических наук. - 2016. - №50-1. - С. 186-190.
43. Мельникова Л. А., Кленовская М. А. Финансовое планирование потоков денежных средств: практические аспекты // Kant. - 2015. - №3 (16). - С. 79-82.
44. Морозкина С.С., Рыкало А.В. Анализ денежных потоков организации // ЕГИ. - 2019. - №24 (2). - С. 55-59.
45. Никитина А. А. Порядок ведения кассовых операций в организации // Вестник науки и образования. - 2016. - №7 (19). - С. 52-53.
46. Олейник К. В. Основные аспекты составления отчета о движении денежных средств // Научный журнал «Actual Science». - 2016. - № 2. - С. 95-97.
47. Саляхова Э. А. Инвестиционная активность организации: особенности анализа и управления // Вестник Башкирск. ун-та. - 2015. - № 4. - С. 1105-1109.
48. Сафронова Г. П. Прямой и косвенный методы составления отчета о движении денежных средств - возможности решения аналитических задач // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2016. - № 12-4. - С. 686-690.
49. Статистика национальной платежной системы [Электронный ресурс] // Центральный Банк Российской Федерации // Официальный сайт / - Электрон. дан. - Банк России, 2000-2020 - URL: http://www.cbr.ru/(дата обращения: 25.04.2020)
50. Соколова К. А. Значение и задачи анализа денежных потоков в практической деятельности организации // Аллея науки. - 2019. - № 1(28). - С. 25-28.
51. Стефаненко М.Н., Ибрагимова Т.Р. Принципы управления денежными потоками // Таврический научный обозреватель. - 2016. - №11-1. - С. 89-95.
52. Сулейманова А. Л., Блажевич О. Г. Оценка продолжительности операционного и финансового циклов // Бюллетень науки и практики. - 2016. - №10 (11). - С. 203¬211.
53. Сунгатуллина Л.Б., Салахова Ю.Р. Особенности управления денежными потоками организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2018. - №16 (448). - С. 203-211.
54. Сурикова Е.А. Синхронизация денежных потоков в оценке платежеспособности организации // Актуальные вопросы экономических наук. - 2016. - №54. - С. 59-65.
55. Теплова, Т. В. Корпоративные финансы : учебник и практикум для академического бакалавриата / Т. В. Теплова. - Москва : Издательство Юрайт, 2016. - 655 с.
56. Тихомирова А. В. Валютные операции // Вестник ЮУрГУ. Серия: Право. - 2016. - №4. - С. 59-65.
57. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т. В. Погодина. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 351 с.
58. Финансовый менеджмент : учебник для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - 456 с.
59. Финансы : учебник для академического бакалавриата / М. В. Романовский [и др.] ;
под редакцией М. В. Романовского, Н. Г. Ивановой. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2016. - 554 с.
60. Фетисова А. Р., Савченко Ю. С. Оценка эффективности использования денежных средств предприятия // Политика, экономика и инновации. - 2018. - №1 (18). - С. 1-5.
61. Хамидуллина Ф. Г., Полюшко Ю. Н. Анализ эффективности управления денежными средствами предприятия // Economics. - 2018. - №4 (36). - С. 89-95.
62. Хлебенских Л. В., Лазарева А. Ю., Кузнецов В. В. Экономико-математическое моделирование при управлении убыточным предприятием // Вестник научных конференций. - 2018. - № 5-3(33). - С. 195-197.
63. Ходоренко Е. О. Выбор метода составления отчета о движении денежных средств // Образование, наука, производство: материалы межд. науч. конф. - Белгород: Изд- во БГТУ им. В. Г. Шухова, 2015. - С. 4374-4377.
64. Хорольская Т. Е., Смирнова А. И. Роль отчета о движении денежных средств в финансово-экономической жизни хозяйствующего субъекта // Вестник Академии знаний. - 2020. - №2 (37). - С. 349-352.
65. Чередниченко Е. В. Денежные средства и их отражение в отчетности организации // Актуальные вопросы развития России в исследованиях студентов: управленческий, правовой и социально-экономические аспекты: материалы межд. науч. конф. - Пенза: Изд-во Челябинский филиал ФГБОУ ВО «РАНХиГС» (Челябинск), 2017. - С. 93-95.
66. Черкасова В. А., Колотилова Д. Р. Управление финансовым циклом на разных стадиях жизненного цикла российских компаний // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки. 2017. №4. - 2017. - №4. - С. 218-229.
67. Чернявская С.А., Миронов О., Миронова А. Анализ движения и эффективности управления денежными потоками субъектов хозяйствования // ЕГИ. - 2019. - №26 (4). - С. 328-335.

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.