Современные проблемы и перспективы развития деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов на примере СКПК «Колос»
|
Реферат 2
Введение 3
1 Теоретический аспект деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов 6
1.1 Система сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, их
виды 6
1.2 Понятие, цель создания и экономическая необходимость деятельности
сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов 11
1.3 Отличительные особенности ведения деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и их финансирование 18
2 Регулирование деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в России и за рубежом 28
2.1 Современное законодательство регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в России 28
2.2 Зарубежный опыт регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов 34
2.3 Надзор рынка сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в России 44
3 Современное состояние финансовой деятельности СКПК «Колос», проблемы и перспективы развития 48
3.1 Анализ деятельности СКПК «Колос» 48
3.2 Проблемы развития финансовой деятельности СКПК «Колос» 53
3.3 Перспективы развития финансовой деятельности СКПК «Колос» 65
Заключение 73
Список использованных источников и литературы 79
Приложение А Отличительные признаки СКПК и коммерческих банков 84
Приложение Б Информация о результатах деятельности СКПК «Колос» 85
Приложение В Бухгалтерский баланс 90
Приложение Г Отчет о финансовых результатах деятельности 91
Введение 3
1 Теоретический аспект деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов 6
1.1 Система сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, их
виды 6
1.2 Понятие, цель создания и экономическая необходимость деятельности
сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов 11
1.3 Отличительные особенности ведения деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и их финансирование 18
2 Регулирование деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в России и за рубежом 28
2.1 Современное законодательство регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в России 28
2.2 Зарубежный опыт регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов 34
2.3 Надзор рынка сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в России 44
3 Современное состояние финансовой деятельности СКПК «Колос», проблемы и перспективы развития 48
3.1 Анализ деятельности СКПК «Колос» 48
3.2 Проблемы развития финансовой деятельности СКПК «Колос» 53
3.3 Перспективы развития финансовой деятельности СКПК «Колос» 65
Заключение 73
Список использованных источников и литературы 79
Приложение А Отличительные признаки СКПК и коммерческих банков 84
Приложение Б Информация о результатах деятельности СКПК «Колос» 85
Приложение В Бухгалтерский баланс 90
Приложение Г Отчет о финансовых результатах деятельности 91
Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив это своеобразная организационная форма ведения деятельности. Она совмещает деловую и предпринимательскую активность, социальный характер деятельности. Осуществление социальной функции исполняется посредством объединения ее членов в рамки единого хозяйственного цикла.
Главная цель сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов обусловливается максимальным удовлетворением потребностей пайщиков в сохранении и накоплении денежных средств, потребности в займах. Основные задачи деятельности кооперативы определяют в создание необходимых условий для долгосрочной и устойчивой деятельности и способности развития, при которых их работа будет приносить доход за счет средств пайщиков и от реализации финансовой деятельности.
Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы самая простая форма кооперации, поэтому они получили наибольшее распространение среди других видов потребительских кооперативов. Их особая роль заключается в том, что они выдают займы своим пайщикам - гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство и малым фермерским хозяйствам, поддерживая их финансово.
В современных экономических условиях каждый сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив имеет цель нарастить объем доходов, способствующий удержанию и расширению рыночной доли кооперации, в т.ч. с возможностью обеспечивать постоянное развитие с учетом рыночной конкуренции.
«Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив - некоммерческая организация, осуществляющая деятельность в организации финансовой взаимопомощи для членов (пайщиков) посредством: привлечения свободных денежных средств пайщиков, объединения паевых накоплений, размещения части денежных средств пут ем предоставления займов членам для удовлетворения их финансовых потребностей».
Социальная миссия в деятельности СКПК требует обеспечение финансовой базы, сформированной на особенностях хозяйственной деятельности. Поэтому эффективная деятельность кооператива вызывает правильное управление, которое зависит от эффективного планирования деятельности и использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов.
На законодательном уровне и в научных кругах широко обсуждаются проблемы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, как перспективного направления бизнеса.
Проблемы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, как «нового» направления бизнеса заключаются высокой зависимости кооперативов от численности пайщиков с одной стороны, отсюда не обеспеченностью собственными оборотными средствами с другой.
Актуальность темы исследования с одной стороны направлена на поиск, новых подходов к развитию сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, с другой на растущие потребности пайщиков и финансовые возможности кооператива.
Цель выпускной работы бакалавра проанализировать финансовую деятельность, выявить проблемы и предложить способы развития СКПК «Колос».
Поставленная цель определила решение следующих задач:
- рассмотреть систему сельскохозяйственной кооперации, понятие сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, цель создания и экономическую необходимость деятельности, виды, отличительные особенности ведения деятельности;
- исследовать современное законодательство регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в РФ и за рубежом, надзор рынка;
- проанализировать современное состояние деятельности СКПК «Колос»;
- выявить проблемы и предложить способы развития деятельности СКПК «Колос».
Объект исследования: сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив «Колос».
Предмет исследования: деятельность СКПК «Колос» и его финансовые показатели.
Методами исследования стали: контент анализ, расчетно-аналитический метод, метод сравнений, горизонтальный и вертикальный анализ, графический.
Теоретическая и методологическая база представлена научной, учебной и методической литературой современных авторов в области сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, таких как: А.С. Бобылева, Г.Е. Быстров, К.И. Вахитов, А.И. Динкевич, В.А. Невлев, Н.А. Павлова, Л.Е. Теплова, Н.П. Шилова, М.Ф. Шкляр и др.
В работе использовались статьи периодической печати, официальные сайты интернет: статистические данные информационного портала Росстата РФ, Кредитной кооперации, Центросоюза РФ, Общероссийского движения кредитной кооперации; журнал «Вопросы кредитной кооперации».
Нормативно-правовая база представлена законодательством РФ, нормативно-правовыми актами и положениями, внутренней документацией СКПК «Колос.
Информационной базой явилась финансовая отчетность СКПК «Колос».
Впускная квалификационная работа бакалавра представлена введением, где отражены цель и задачи; трех основных глав; заключения, содержащего основные выводы работы, списка используемой литературы из 47 источников и 4 приложений.
В первой главе «Развитие деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов» рассматриваются их понятие, цель создания и экономическая необходимость деятельности; система сельскохозяйственной кооперации, виды СКПК в Российской Федерации; отличительные особенности ведения деятельности и их финансирование.
Во второй главе «Регулирование деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов» исследуются современное российское законодательство регулирования деятельности СКПК и надзор; зарубежный опыт регулирования.
В третьей главе «Современное состояние финансовой деятельности СКПК «Колос», проблемы и перспективы развития» анализируется деятельность СКПК «Колос», определяются проблемы и перспективы развития финансовой деятельности.
Предложенные перспективы развития финансовой деятельности СКПК «Колос» могут использоваться им в практическом ведении бизнеса, позволят расширить сферу деятельности и увеличить прибыль для большей помощи своим пайщикам.
Главная цель сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов обусловливается максимальным удовлетворением потребностей пайщиков в сохранении и накоплении денежных средств, потребности в займах. Основные задачи деятельности кооперативы определяют в создание необходимых условий для долгосрочной и устойчивой деятельности и способности развития, при которых их работа будет приносить доход за счет средств пайщиков и от реализации финансовой деятельности.
Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы самая простая форма кооперации, поэтому они получили наибольшее распространение среди других видов потребительских кооперативов. Их особая роль заключается в том, что они выдают займы своим пайщикам - гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство и малым фермерским хозяйствам, поддерживая их финансово.
В современных экономических условиях каждый сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив имеет цель нарастить объем доходов, способствующий удержанию и расширению рыночной доли кооперации, в т.ч. с возможностью обеспечивать постоянное развитие с учетом рыночной конкуренции.
«Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив - некоммерческая организация, осуществляющая деятельность в организации финансовой взаимопомощи для членов (пайщиков) посредством: привлечения свободных денежных средств пайщиков, объединения паевых накоплений, размещения части денежных средств пут ем предоставления займов членам для удовлетворения их финансовых потребностей».
Социальная миссия в деятельности СКПК требует обеспечение финансовой базы, сформированной на особенностях хозяйственной деятельности. Поэтому эффективная деятельность кооператива вызывает правильное управление, которое зависит от эффективного планирования деятельности и использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов.
На законодательном уровне и в научных кругах широко обсуждаются проблемы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, как перспективного направления бизнеса.
Проблемы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, как «нового» направления бизнеса заключаются высокой зависимости кооперативов от численности пайщиков с одной стороны, отсюда не обеспеченностью собственными оборотными средствами с другой.
Актуальность темы исследования с одной стороны направлена на поиск, новых подходов к развитию сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, с другой на растущие потребности пайщиков и финансовые возможности кооператива.
Цель выпускной работы бакалавра проанализировать финансовую деятельность, выявить проблемы и предложить способы развития СКПК «Колос».
Поставленная цель определила решение следующих задач:
- рассмотреть систему сельскохозяйственной кооперации, понятие сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, цель создания и экономическую необходимость деятельности, виды, отличительные особенности ведения деятельности;
- исследовать современное законодательство регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в РФ и за рубежом, надзор рынка;
- проанализировать современное состояние деятельности СКПК «Колос»;
- выявить проблемы и предложить способы развития деятельности СКПК «Колос».
Объект исследования: сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив «Колос».
Предмет исследования: деятельность СКПК «Колос» и его финансовые показатели.
Методами исследования стали: контент анализ, расчетно-аналитический метод, метод сравнений, горизонтальный и вертикальный анализ, графический.
Теоретическая и методологическая база представлена научной, учебной и методической литературой современных авторов в области сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, таких как: А.С. Бобылева, Г.Е. Быстров, К.И. Вахитов, А.И. Динкевич, В.А. Невлев, Н.А. Павлова, Л.Е. Теплова, Н.П. Шилова, М.Ф. Шкляр и др.
В работе использовались статьи периодической печати, официальные сайты интернет: статистические данные информационного портала Росстата РФ, Кредитной кооперации, Центросоюза РФ, Общероссийского движения кредитной кооперации; журнал «Вопросы кредитной кооперации».
Нормативно-правовая база представлена законодательством РФ, нормативно-правовыми актами и положениями, внутренней документацией СКПК «Колос.
Информационной базой явилась финансовая отчетность СКПК «Колос».
Впускная квалификационная работа бакалавра представлена введением, где отражены цель и задачи; трех основных глав; заключения, содержащего основные выводы работы, списка используемой литературы из 47 источников и 4 приложений.
В первой главе «Развитие деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов» рассматриваются их понятие, цель создания и экономическая необходимость деятельности; система сельскохозяйственной кооперации, виды СКПК в Российской Федерации; отличительные особенности ведения деятельности и их финансирование.
Во второй главе «Регулирование деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов» исследуются современное российское законодательство регулирования деятельности СКПК и надзор; зарубежный опыт регулирования.
В третьей главе «Современное состояние финансовой деятельности СКПК «Колос», проблемы и перспективы развития» анализируется деятельность СКПК «Колос», определяются проблемы и перспективы развития финансовой деятельности.
Предложенные перспективы развития финансовой деятельности СКПК «Колос» могут использоваться им в практическом ведении бизнеса, позволят расширить сферу деятельности и увеличить прибыль для большей помощи своим пайщикам.
Цель выпускной квалификационной работы «Современные проблемы и перспективы развития деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов на примере СКПК «Колос»» достигнута путем решения поставленных задач. Отразим основные выводы, полученные в ходе исследования.
СКПК - это некоммерческая организация, добровольно объединяющая физических или юридических лиц на основе их членства для формирования финансовых средств в целях взаимопомощи между ними, основана на законодательстве РФ и внутренних регулирующих документах. Это особая организационно - правовая форма ведения бизнеса, сочетает в себе, деловую и предпринимательскую активность, социальный характер деятельности.
Экономическая необходимость деятельности СКПК сводится к финансовой взаимопомощи, т.е. возможности предоставления займов и услуг, которые ограничены размерами членской базы.
Деятельность СКПК в динамике 2016 г. по 3 квартал 2018 г. развивалась, несмотря на их численное сокращение.
Организация деятельности кооператива основана на законодательстве РФ и внутренних регулирующих документах отражающих, что кооператив некоммерческая организация. Экономическая необходимость деятельности СКПК ведется как финансовая взаимопомощь возможности предоставления займов и услуг ограничены размерами членской базы.
Сегодня формирование финансовых институтов определяется требованиями к уставному капиталу со стороны Банка России и финансовыми возможностями региональных кредитных кооперативных систем. Развивающаяся система СКПК отвечает основным принципам деятельности организаций кооперативного типа. Основными движущими факторами развития системы являются законодательное регулирование, организационная структура и финансово-экономические механизмы.
Значительное увеличение численности кредитных кооперативов в настоящее время отражает существующую потребность сельского населения в сохранении и увеличении объемов продукции, производимой малыми формами хозяйствования, а сельскохозяйственная кредитная потребительская кооперация является одним из ключевых механизмов экономического и социального развития села.
СКПК имеет свои особенности в привлечении средств пайщиков и их выплат, формирования бухучета и финансовой отчетности, особенности имущественной ответственности и страхования средств пайщиков.
Деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в Российской Федерации регулируются Гражданским кодексом, Федеральными законами «О кредитной кооперации» и ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации».
Сегодня в зарубежных странах имеется многозначность законодательных подходов к регулированию кооперативных объединений. Деятельность кооперативов регулируется разными законами и нормативными актами, которые распространяют свое действие на все юридические лица без отражения кооперативной специфики. В международно-правовых актах, посвященных вопросам кооперации, прослеживается позиция принятия специального нормативного акта о сельскохозяйственных кредитных кооперативах, отличающих их от юридических лиц других организационно-правовых форм.
С одной стороны, государственный надзор рынка СКПК в России представляет собой оценочную систему, которая в одно и то же время защищает интересы участников кооператива, путем регулирования функционирования и организации его деятельности. С другой, позволяет строить простые схемы кредитных потоков для кредитных кооперативов без использования сложных и дорогостоящих банковских структур.
В выпускной квалификационной работе исследовались проблемы и перспективы развития деятельности Первомайского СКПК «Колос», который создан 23 ноября 2005 года и является микропредприятием.
Основной вид деятельности - Деятельность по предоставлению потребительского кредита.
Виды займов:
1. «Сельскохозяйственный» на развитие и ведение ЛПХ;
2. «Жилищный 415» - займ под материнский семейный капитал, с условием, что дом или квартира приобретаются на земле для ведения личного подсобного хозяйства.
СКПК «Колос» является единственным микропредприятием в Первомайском районе Томской области с вышеперечисленными видами займов.
СКПК «Колос» активно привлекает население, владеющего участками личного подсобного хозяйства. В 2018 г. к уровню 2016 г. прирост привлеченных пайщиков в организацию составил 172,6% или 107 человек. Это положительный момент в деятельности кооператива. Руководство заинтересовано в развитии организации, принимаются все необходимые меры по увеличению численности пайщиков. Это реклама и буклеты, личные встречи с населением, консультирующая информация в сети Интернет.
Взносы членов КПК идут на кредитование и выдачу займов пайщикам с заключением договоров, в которых отражают вид заимствования, срок, процент начисления, способ оплаты и др. Дополнительно договор (в случае выдачи значительно крупной суммы) отражает поручительство, залог или другой способом обеспечения возврата полученных от кооператива средств.
Кооператив формирует неделимые фонды: резервный, страховой, развития, потребления. Паевой фонд формируется за счет средств пайщиков, имеющих личное подсобное хозяйство - 8 % от суммы привлеченных денежных средств от пайщиков.
Резервный фонд формируется не менее 5%. Предназначен для непредвиденных нужд, покрывает убытки от осуществления операций кредитного характера и непредвиденные расходы.
Паевой фонд СКПК «Колос» в 2018 г. к уровню 2016 г. вырос на 74 тыс. руб. Резервный фонд значительно вырос в 2018 г. к 2016 г. на 2336 тыс. руб. Рост произошел за счет увеличения численности пайщиков и правильной финансовой политикой.
Количество предоставленных займов пайщикам ежегодно возрастает. В 2018 г. было предоставлено 262 займа, что на 180 договоров больше, чем в 2016 г. Прирост составил 219,5.
Общая сумма предоставленных займов увеличилась на 23103 тыс. руб. с 4189 тыс. руб. до 27292 тыс. руб. Прирост составил 551,5%.
Общая сумма начисленных процентов по займам увеличилась на 1887 тыс. руб. с 420 тыс. руб. до 2307 тыс. руб. Прирост составил 449,3%.
Проценты по займам ежегодно меняются по результатам финансовой деятельности и решению общего собрания пайщиков.
В 2016 г. доходы равнялись расходам, кооператив не получил прибыли. В 2017 г. наблюдалась наибольшая прибыль от деятельности, чем в 2018 г.
Привлечение денежных средств в кооператив происходит за счет членов и ассоциированных членов кооператива в виде паевых и дополнительных взносов, кредитных организаций в виде банковского кредитования. На протяжения 2016-2017 гг. СКПК «Колос» не привлекал кредиты и займы у банков. Рост привлеченных кредитов и займов от членов и ассоциированных членов кооператива всоставил 3823 тыс. руб. или 213 %.
Удельный вес оборотных активов составляет значительную часть в активе баланса в 2016 г. - 100%, 2017 г. - 57,2%, в 2018 г. - 78,8%. Удельный вес внеоборотных активов составил - 0%, 43,8%, 21,2% соответственно.
Активы за рассматриваемый период выросли на 274,7%, что является положительной тенденцией в деятельности кооператива.
Капитал и резервы на конец 2018 г. к уровню 2016 г. увеличиваются 3006 тыс. руб. Заемные личные сбережения пайщиков увеличили структуру долгосрочных обязательств за рассматриваемый период на 8,74 п.п. с 61,24% до 69,97%.
Удельный вес долгосрочных обязательств составляет значительную часть в пассиве баланса в 2018 г. - 37,0%. Удельный вес капитала и резервов составил - 27,2%. Удельный вес краткосрочных обязательств составил - 35,8%.
Наибольшее влияние оказал рост резервного капитала, т.е. займы в 2018 г. покрывались в случае возможного не возврата займов. СКПК «Колос» для своих финансовых операций активно использует средства пайщиков, которые выросли на конец 2018 г. на 572,6%.
Отрицательно на краткосрочные обязательства оказал рост внешних заимствований на. СКПК в 2018 г. использовал личные сбережения пайщиков и банковское кредитование. Выросла кредиторская задолженность в виде обязательств по налогам, с разными дебиторами и кредиторами на 287,9%.
Пассивы за рассматриваемый период выросли на 348,6%.
Снижение чистой прибыли за 2016-2018 гг. составило 3979 тыс. руб. или 27,4%.
Отрицательным моментом является снижение прибыли до налогообложение, на которую существенное влияние оказало решение об отказе участия в других организациях.
Все исчисленные виды рентабельности СКПК «Колос» на конец 2018 г. имеют тенденцию снижения. Наибольшее снижение рентабельности приходится на собственный капитал, наименьший - активы, которые способны получать прибыль.
На конец 2018 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у кооператива запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое.
Эффективности финансовой политики СКПК «Колос» в 2016 г. была высокая, но с 2017 г. имеет динамику снижения, ввиду высоких банковских процентов по кредитованию и займов для ведения деятельности.
Три показателя финансового положения и результатов деятельности кооператива имеют исключительно хорошие значения:
- полностью соответствует нормативному значению коэффициент текущей (общей) ликвидности;
- значительная, по сравнению с общей стоимостью активов прибыль за 2018 г.;
- абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.
Положительно характеризующим результаты деятельности СКПК «Колос» показателем является следующий - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 632 тыс. руб.
В ходе анализа были получены следующие показатели, неудовлетворительно характеризующие финансовое положение СКПК «Колос»:
- высокая зависимость кооператива от заемного капитала;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на конец 2018 имеет неудовлетворительное значение;
- коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы.
Вероятность банкротства кооператива по модели Альтмана незначительная. По модели Таффлера - угроза банкротства не представляется возможной. По модели Сайфуллина-Кадыкова - неустойчивое финансовое положение кооператива, существует вероятность банкротства. Но это упрощенная модель, не учитывающая отраслевые особенности. С учетом большего количества фактором результат может получиться иным, требуется более глубокий анализ.
Основной вывод выпускной бакалаврской работы: СКПК «Колос» ведет успешную финансовую деятельность.
Но для развития финансовой деятельности СКПК «Колос» существует ряд проблем.
1. СКПК «Колос» является единственным микропредприятием в Первомайском районе Томской области с вышеперечисленными видами займов. Для граждан, имеющим личные подсобные хозяйства на территории Первомайского района трудность к вступлению в кооператив заключается в транспортной доступности. Сельское население в удаленных населенных пунктах не имеют возможности лично посетить кооператив с целью консультаций о вступлении, о деятельности, о процедурах заимствований и др.
2. Основным фактором, влияющим на рост оборотных активов кооператива, является численность пайщиков. Мобилизация небольших финансовых средств создает проблему наращивания экономического потенциала за счет недостаточного привлечения пайщиков и предоставления финансовых услуг в виде займов.
3. Высокая зависимость кооператива от заемного капитала, порождает не обеспеченность собственными оборотными средствами и не возможность погашать инвестируемые средства в полном объеме в установленные сроки.
Данные проблемы могут решиться расширением сферы деятельности СКПК на территории Первомайского района с целью привлечения большего числа пайщиков, т.е. за счет географии присутствия.
Для более детальной оценки финансовой деятельности кооператива с выявлением негативных и прогнозных факторов можно использовать сегментарную методику финансового анализа. Суть механизма расчета опирается на определение удельного веса показателей по какому-либо сегменту в общем объеме деятельности, например, по масштабу деятельности, значимости займов для пайщиков.
Экономический эффект за первый год по развитию и внедрению дистанционного обслуживания удаленных новых пайщиков посредством разработки и внедрения сайта СКПК «Колос» в сети Интернет составит плюс 2,99 тыс. руб.
СКПК - это некоммерческая организация, добровольно объединяющая физических или юридических лиц на основе их членства для формирования финансовых средств в целях взаимопомощи между ними, основана на законодательстве РФ и внутренних регулирующих документах. Это особая организационно - правовая форма ведения бизнеса, сочетает в себе, деловую и предпринимательскую активность, социальный характер деятельности.
Экономическая необходимость деятельности СКПК сводится к финансовой взаимопомощи, т.е. возможности предоставления займов и услуг, которые ограничены размерами членской базы.
Деятельность СКПК в динамике 2016 г. по 3 квартал 2018 г. развивалась, несмотря на их численное сокращение.
Организация деятельности кооператива основана на законодательстве РФ и внутренних регулирующих документах отражающих, что кооператив некоммерческая организация. Экономическая необходимость деятельности СКПК ведется как финансовая взаимопомощь возможности предоставления займов и услуг ограничены размерами членской базы.
Сегодня формирование финансовых институтов определяется требованиями к уставному капиталу со стороны Банка России и финансовыми возможностями региональных кредитных кооперативных систем. Развивающаяся система СКПК отвечает основным принципам деятельности организаций кооперативного типа. Основными движущими факторами развития системы являются законодательное регулирование, организационная структура и финансово-экономические механизмы.
Значительное увеличение численности кредитных кооперативов в настоящее время отражает существующую потребность сельского населения в сохранении и увеличении объемов продукции, производимой малыми формами хозяйствования, а сельскохозяйственная кредитная потребительская кооперация является одним из ключевых механизмов экономического и социального развития села.
СКПК имеет свои особенности в привлечении средств пайщиков и их выплат, формирования бухучета и финансовой отчетности, особенности имущественной ответственности и страхования средств пайщиков.
Деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в Российской Федерации регулируются Гражданским кодексом, Федеральными законами «О кредитной кооперации» и ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации».
Сегодня в зарубежных странах имеется многозначность законодательных подходов к регулированию кооперативных объединений. Деятельность кооперативов регулируется разными законами и нормативными актами, которые распространяют свое действие на все юридические лица без отражения кооперативной специфики. В международно-правовых актах, посвященных вопросам кооперации, прослеживается позиция принятия специального нормативного акта о сельскохозяйственных кредитных кооперативах, отличающих их от юридических лиц других организационно-правовых форм.
С одной стороны, государственный надзор рынка СКПК в России представляет собой оценочную систему, которая в одно и то же время защищает интересы участников кооператива, путем регулирования функционирования и организации его деятельности. С другой, позволяет строить простые схемы кредитных потоков для кредитных кооперативов без использования сложных и дорогостоящих банковских структур.
В выпускной квалификационной работе исследовались проблемы и перспективы развития деятельности Первомайского СКПК «Колос», который создан 23 ноября 2005 года и является микропредприятием.
Основной вид деятельности - Деятельность по предоставлению потребительского кредита.
Виды займов:
1. «Сельскохозяйственный» на развитие и ведение ЛПХ;
2. «Жилищный 415» - займ под материнский семейный капитал, с условием, что дом или квартира приобретаются на земле для ведения личного подсобного хозяйства.
СКПК «Колос» является единственным микропредприятием в Первомайском районе Томской области с вышеперечисленными видами займов.
СКПК «Колос» активно привлекает население, владеющего участками личного подсобного хозяйства. В 2018 г. к уровню 2016 г. прирост привлеченных пайщиков в организацию составил 172,6% или 107 человек. Это положительный момент в деятельности кооператива. Руководство заинтересовано в развитии организации, принимаются все необходимые меры по увеличению численности пайщиков. Это реклама и буклеты, личные встречи с населением, консультирующая информация в сети Интернет.
Взносы членов КПК идут на кредитование и выдачу займов пайщикам с заключением договоров, в которых отражают вид заимствования, срок, процент начисления, способ оплаты и др. Дополнительно договор (в случае выдачи значительно крупной суммы) отражает поручительство, залог или другой способом обеспечения возврата полученных от кооператива средств.
Кооператив формирует неделимые фонды: резервный, страховой, развития, потребления. Паевой фонд формируется за счет средств пайщиков, имеющих личное подсобное хозяйство - 8 % от суммы привлеченных денежных средств от пайщиков.
Резервный фонд формируется не менее 5%. Предназначен для непредвиденных нужд, покрывает убытки от осуществления операций кредитного характера и непредвиденные расходы.
Паевой фонд СКПК «Колос» в 2018 г. к уровню 2016 г. вырос на 74 тыс. руб. Резервный фонд значительно вырос в 2018 г. к 2016 г. на 2336 тыс. руб. Рост произошел за счет увеличения численности пайщиков и правильной финансовой политикой.
Количество предоставленных займов пайщикам ежегодно возрастает. В 2018 г. было предоставлено 262 займа, что на 180 договоров больше, чем в 2016 г. Прирост составил 219,5.
Общая сумма предоставленных займов увеличилась на 23103 тыс. руб. с 4189 тыс. руб. до 27292 тыс. руб. Прирост составил 551,5%.
Общая сумма начисленных процентов по займам увеличилась на 1887 тыс. руб. с 420 тыс. руб. до 2307 тыс. руб. Прирост составил 449,3%.
Проценты по займам ежегодно меняются по результатам финансовой деятельности и решению общего собрания пайщиков.
В 2016 г. доходы равнялись расходам, кооператив не получил прибыли. В 2017 г. наблюдалась наибольшая прибыль от деятельности, чем в 2018 г.
Привлечение денежных средств в кооператив происходит за счет членов и ассоциированных членов кооператива в виде паевых и дополнительных взносов, кредитных организаций в виде банковского кредитования. На протяжения 2016-2017 гг. СКПК «Колос» не привлекал кредиты и займы у банков. Рост привлеченных кредитов и займов от членов и ассоциированных членов кооператива всоставил 3823 тыс. руб. или 213 %.
Удельный вес оборотных активов составляет значительную часть в активе баланса в 2016 г. - 100%, 2017 г. - 57,2%, в 2018 г. - 78,8%. Удельный вес внеоборотных активов составил - 0%, 43,8%, 21,2% соответственно.
Активы за рассматриваемый период выросли на 274,7%, что является положительной тенденцией в деятельности кооператива.
Капитал и резервы на конец 2018 г. к уровню 2016 г. увеличиваются 3006 тыс. руб. Заемные личные сбережения пайщиков увеличили структуру долгосрочных обязательств за рассматриваемый период на 8,74 п.п. с 61,24% до 69,97%.
Удельный вес долгосрочных обязательств составляет значительную часть в пассиве баланса в 2018 г. - 37,0%. Удельный вес капитала и резервов составил - 27,2%. Удельный вес краткосрочных обязательств составил - 35,8%.
Наибольшее влияние оказал рост резервного капитала, т.е. займы в 2018 г. покрывались в случае возможного не возврата займов. СКПК «Колос» для своих финансовых операций активно использует средства пайщиков, которые выросли на конец 2018 г. на 572,6%.
Отрицательно на краткосрочные обязательства оказал рост внешних заимствований на. СКПК в 2018 г. использовал личные сбережения пайщиков и банковское кредитование. Выросла кредиторская задолженность в виде обязательств по налогам, с разными дебиторами и кредиторами на 287,9%.
Пассивы за рассматриваемый период выросли на 348,6%.
Снижение чистой прибыли за 2016-2018 гг. составило 3979 тыс. руб. или 27,4%.
Отрицательным моментом является снижение прибыли до налогообложение, на которую существенное влияние оказало решение об отказе участия в других организациях.
Все исчисленные виды рентабельности СКПК «Колос» на конец 2018 г. имеют тенденцию снижения. Наибольшее снижение рентабельности приходится на собственный капитал, наименьший - активы, которые способны получать прибыль.
На конец 2018 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у кооператива запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое.
Эффективности финансовой политики СКПК «Колос» в 2016 г. была высокая, но с 2017 г. имеет динамику снижения, ввиду высоких банковских процентов по кредитованию и займов для ведения деятельности.
Три показателя финансового положения и результатов деятельности кооператива имеют исключительно хорошие значения:
- полностью соответствует нормативному значению коэффициент текущей (общей) ликвидности;
- значительная, по сравнению с общей стоимостью активов прибыль за 2018 г.;
- абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.
Положительно характеризующим результаты деятельности СКПК «Колос» показателем является следующий - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 632 тыс. руб.
В ходе анализа были получены следующие показатели, неудовлетворительно характеризующие финансовое положение СКПК «Колос»:
- высокая зависимость кооператива от заемного капитала;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на конец 2018 имеет неудовлетворительное значение;
- коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы.
Вероятность банкротства кооператива по модели Альтмана незначительная. По модели Таффлера - угроза банкротства не представляется возможной. По модели Сайфуллина-Кадыкова - неустойчивое финансовое положение кооператива, существует вероятность банкротства. Но это упрощенная модель, не учитывающая отраслевые особенности. С учетом большего количества фактором результат может получиться иным, требуется более глубокий анализ.
Основной вывод выпускной бакалаврской работы: СКПК «Колос» ведет успешную финансовую деятельность.
Но для развития финансовой деятельности СКПК «Колос» существует ряд проблем.
1. СКПК «Колос» является единственным микропредприятием в Первомайском районе Томской области с вышеперечисленными видами займов. Для граждан, имеющим личные подсобные хозяйства на территории Первомайского района трудность к вступлению в кооператив заключается в транспортной доступности. Сельское население в удаленных населенных пунктах не имеют возможности лично посетить кооператив с целью консультаций о вступлении, о деятельности, о процедурах заимствований и др.
2. Основным фактором, влияющим на рост оборотных активов кооператива, является численность пайщиков. Мобилизация небольших финансовых средств создает проблему наращивания экономического потенциала за счет недостаточного привлечения пайщиков и предоставления финансовых услуг в виде займов.
3. Высокая зависимость кооператива от заемного капитала, порождает не обеспеченность собственными оборотными средствами и не возможность погашать инвестируемые средства в полном объеме в установленные сроки.
Данные проблемы могут решиться расширением сферы деятельности СКПК на территории Первомайского района с целью привлечения большего числа пайщиков, т.е. за счет географии присутствия.
Для более детальной оценки финансовой деятельности кооператива с выявлением негативных и прогнозных факторов можно использовать сегментарную методику финансового анализа. Суть механизма расчета опирается на определение удельного веса показателей по какому-либо сегменту в общем объеме деятельности, например, по масштабу деятельности, значимости займов для пайщиков.
Экономический эффект за первый год по развитию и внедрению дистанционного обслуживания удаленных новых пайщиков посредством разработки и внедрения сайта СКПК «Колос» в сети Интернет составит плюс 2,99 тыс. руб.
