Анализ финансового состояния экономического субъекта на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятияМосковский Университет «Синергия»
|
Объект исследования - АО СС Племзавод «Бейсуг» (Краснодарский край, Приморско-Ахтарский район, станция Бриньковская).
Основной вид деятельности - выращивание зерновых культур .
Проведен анализ финансовых показателей за 2022-2024 годы.
Есть приложения.
Введение 7
Глава 1. Теоретические аспекты исследования финансового состояния организации 10
1.1. Финансовое состояние организации: понятие, сущность и значение 10
1.2. Информационное обеспечение анализа финансового состояния организации 16
1.3. Современные методы анализа финансового состояния организации 18
Глава2. Анализ и оценка финансового состояния организацииАО СС Племзавод «Бейсуг» 24
2.1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации 24
2.2. Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса организации 29
2.3. Анализ и оценка основных финансовых показателей деятельности организации 36
Глава3. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состоянияАО СС Племзавод «Бейсуг» 48
3.1. Выбор стратегии улучшения финансового состояния организации 48
3.2. Мероприятия по улучшению финансового состояния организации и оценка их эффективности 54
Заключение 60
Список литературы 64
Приложения 70
Основной вид деятельности - выращивание зерновых культур .
Проведен анализ финансовых показателей за 2022-2024 годы.
Есть приложения.
Введение 7
Глава 1. Теоретические аспекты исследования финансового состояния организации 10
1.1. Финансовое состояние организации: понятие, сущность и значение 10
1.2. Информационное обеспечение анализа финансового состояния организации 16
1.3. Современные методы анализа финансового состояния организации 18
Глава2. Анализ и оценка финансового состояния организацииАО СС Племзавод «Бейсуг» 24
2.1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации 24
2.2. Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса организации 29
2.3. Анализ и оценка основных финансовых показателей деятельности организации 36
Глава3. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состоянияАО СС Племзавод «Бейсуг» 48
3.1. Выбор стратегии улучшения финансового состояния организации 48
3.2. Мероприятия по улучшению финансового состояния организации и оценка их эффективности 54
Заключение 60
Список литературы 64
Приложения 70
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой конкурентоспособности, надежности организации, характеризующейся эффективным размещением и использованием оборотного и внеоборотного капитала, а также собственных и заемных источников их формирования.
Финансовая устойчивость организации — это основа ее успешной работы и долгосрочного роста. Чтобы обеспечить эффективное управление ресурсами, крайне важно проводить регулярную оценку финансового положения. Такой анализ помогает вовремя выявить слабые звенья в бизнесе и предотвратить возможные проблемы, которые могут повлиять на прибыльность и стабильность. Важно не только заниматься текущим контролем за финансовыми потоками, но и своевременно корректировать стратегию развития компании, что позволит не только повысить рентабельность, но и улучшить общую деловую активность, что, в свою очередь, откроет возможности для дальнейшего роста. Анализ финансового состояния дает четкое представление о причинах успешности бизнеса и выявляет факторы, которые могут мешать его развитию. Поэтому для любого предприятия своевременная диагностика финансовых показателей является ключом к правильному направлению деятельности и повышению конкурентоспособности на рынке.
Все выше изложенное и характеризует актуальность избранной темы исследования.
Многие отечественные авторы рассматривают исследуемую тему, среди которых можно выделить следующих: В.И. Бариленко, Е.Е. Кузьмина, Л.П. Кузьмина, Н.А. Казакова, Е.Е. Румянцева и другие отечественные авторы.
Цель работы – дать оценку финансового состояния АО СС Племзавод «Бейсуг» и разработать мероприятия по улучшению его финансового состояния, обосновать их эффективность.
Задачи исследования:
1) рассмотреть финансовое состояние организации: понятие, сущность и значение;
2) изучить информационное обеспечение анализа финансового состояния организации;
3) исследовать современные методы анализа финансового состояния организации;
4) дать общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности организации;
5) провести анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса организации;
6) выполнить анализ и оценку основных финансовых показателей деятельности организации;
7) выбрать стратегию улучшения финансового состояния организации;
8) разработать мероприятия по улучшению финансового состояния организации и дать оценку их эффективности.
Объект исследования – АО СС Племзавод «Бейсуг».
Предмет исследования – анализ финансового состояния экономического субъекта на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В работе применялись следующие методы исследования: способ сравнения и группировки, аналитический метод, графический метод, синтез и анализ.
Практическая значимость заключается в разработке мероприятий по улучшению финансового состояния АО СС Племзавод «Бейсуг», которые организация может применить впоследствии в своей практической деятельности.
Источники исследования – нормативные документы, учебная литература, статьи, интернет-ресурсы, справочно-правовые системы, бухгалтерская (финансовая) отчетность АО СС Племзавод «Бейсуг» за 2021-2023 гг.
По структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Первая глава исследования посвящена теоретическим аспектам исследования финансового состояния организации.
Во второй главе работы рассматривается анализ и оценка финансового состояния организации АО СС Племзавод «Бейсуг». В третьей главе представлена разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния АО СС Племзавод «Бейсуг».
Финансовая устойчивость организации — это основа ее успешной работы и долгосрочного роста. Чтобы обеспечить эффективное управление ресурсами, крайне важно проводить регулярную оценку финансового положения. Такой анализ помогает вовремя выявить слабые звенья в бизнесе и предотвратить возможные проблемы, которые могут повлиять на прибыльность и стабильность. Важно не только заниматься текущим контролем за финансовыми потоками, но и своевременно корректировать стратегию развития компании, что позволит не только повысить рентабельность, но и улучшить общую деловую активность, что, в свою очередь, откроет возможности для дальнейшего роста. Анализ финансового состояния дает четкое представление о причинах успешности бизнеса и выявляет факторы, которые могут мешать его развитию. Поэтому для любого предприятия своевременная диагностика финансовых показателей является ключом к правильному направлению деятельности и повышению конкурентоспособности на рынке.
Все выше изложенное и характеризует актуальность избранной темы исследования.
Многие отечественные авторы рассматривают исследуемую тему, среди которых можно выделить следующих: В.И. Бариленко, Е.Е. Кузьмина, Л.П. Кузьмина, Н.А. Казакова, Е.Е. Румянцева и другие отечественные авторы.
Цель работы – дать оценку финансового состояния АО СС Племзавод «Бейсуг» и разработать мероприятия по улучшению его финансового состояния, обосновать их эффективность.
Задачи исследования:
1) рассмотреть финансовое состояние организации: понятие, сущность и значение;
2) изучить информационное обеспечение анализа финансового состояния организации;
3) исследовать современные методы анализа финансового состояния организации;
4) дать общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности организации;
5) провести анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса организации;
6) выполнить анализ и оценку основных финансовых показателей деятельности организации;
7) выбрать стратегию улучшения финансового состояния организации;
8) разработать мероприятия по улучшению финансового состояния организации и дать оценку их эффективности.
Объект исследования – АО СС Племзавод «Бейсуг».
Предмет исследования – анализ финансового состояния экономического субъекта на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В работе применялись следующие методы исследования: способ сравнения и группировки, аналитический метод, графический метод, синтез и анализ.
Практическая значимость заключается в разработке мероприятий по улучшению финансового состояния АО СС Племзавод «Бейсуг», которые организация может применить впоследствии в своей практической деятельности.
Источники исследования – нормативные документы, учебная литература, статьи, интернет-ресурсы, справочно-правовые системы, бухгалтерская (финансовая) отчетность АО СС Племзавод «Бейсуг» за 2021-2023 гг.
По структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Первая глава исследования посвящена теоретическим аспектам исследования финансового состояния организации.
Во второй главе работы рассматривается анализ и оценка финансового состояния организации АО СС Племзавод «Бейсуг». В третьей главе представлена разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния АО СС Племзавод «Бейсуг».
В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы:
1) Финансовое состояние компании — это ключевая категория, отображающая не только баланс собственного и заемного капитала, но и распределение этих средств между различными активами. Оно характеризует, насколько эффективно используются ресурсы, а также оценивает такие аспекты, как платежеспособность, устойчивость и привлекательность для инвесторов. Именно финансовое положение предприятия является показателем его конкурентоспособности и надежности, поскольку оно напрямую связано с тем, как грамотно организовано управление оборотными и внеоборотными средствами, а также как правильно используются как собственные, так и заемные финансовые ресурсы.
В России ежегодно открываются новые предприятия, занимающиеся различными видами деятельности — от производства до торговли и закупок. Однако далеко не все организации выдерживают конкуренцию и сталкиваются с проблемами, вплоть до закрытия. Это связано с тем, что для успешного функционирования и развития бизнеса необходимо стабильное финансовое положение. Хорошее состояние финансовых дел является залогом долгосрочной работы компании.
Анализ финансового состояния является важнейшим инструментом для оценки рисков, ликвидности и платежеспособности. Это регулярная и необходимая практика, которая позволяет вовремя выявить проблемы и принять эффективные меры. Правильно проведенный анализ помогает руководству не только понять текущее состояние бизнеса, но и выработать стратегию для улучшения показателей, таких как прибыль, рентабельность, устойчивость и другие. Важно, что такой анализ способен предсказать вероятность банкротства предприятия, предоставляя руководству необходимую информацию для принятия решений.
При этом качество такого анализа во многом зависит от данных, на основе которых он проводится. В процессе оценки используются как внутренние, так и внешние источники информации, однако главным и наиболее достоверным источником остаются бухгалтерские и финансовые отчеты.
2) исследуемой организацией выступает АО СС Племзавод «Бейсуг».
Основным видом деятельности является: выращивание зерновых культур (01.11.1).
Компания ежегодно работает с хорошей выручкой, но наблюдается ее уменьшение за последний рассматриваемый период, работает с прибылью от продаж, поэтому продажи АО СС «Племзавод «Бейсуг» рентабельны. Но в связи с большими расходами организации за 2023 год получен чистый убыток, что отрицательно характеризует хозяйственную деятельность АО СС «Племзавод «Бейсуг», который сменился чистой прибылью за 2024 год. Поэтому, можно говорить о том, что в организации стабилизировалась производственно-хозяйственная деятельность.
На конец анализируемого периода компания по критерию покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами была неплатежеспособной; по критерию покрытия этих обязательств наиболее ликвидными активами и при условии расчетов с дебиторами – платежеспособной; по критерию покрытия оборотными активами – неплатежеспособной; баланс компании при этом был ликвидным.
По критерию наличия собственного капитала на протяжении анализируемого периода компания пребывала в состоянии финансовой устойчивости.
На протяжении анализируемого периода компания получала как положительный, так и отрицательный чистый финансовый результат.
В целом эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли.
3) На основе анализа финансовых показателей АО СС Племзавод «Бейсуг» за период с 2022 по 2024 год, было выявлено, что компания по критерию покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами была неплатежеспособной; по критерию покрытия этих обязательств наиболее ликвидными активами и при условии расчетов с дебиторами – платежеспособной; по критерию покрытия оборотными активами – неплатежеспособной; баланс компании при этом был ликвидным, на протяжении анализируемого периода компания получала как положительный, так и отрицательный чистый финансовый результат, в целом эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли. В связи с этим для восстановления стабильности и улучшения финансовых результатов компании можно рекомендовать несколько ключевых шагов.
Прежде всего, необходимо провести оптимизацию текущих расходов предприятия. Важной задачей является также управление дебиторской задолженностью, что потребует активной работы с дебиторами, включая внедрение механизма начисления неустойки за нарушение сроков выполнения финансовых обязательств. Эти меры должны привести к значительному увеличению доходов предприятия на 204 000 тыс. руб. и одновременно позволить сократить расходы по основной деятельности на 1 092,8 тыс. руб. В итоге, прибыль от продаж может вырасти на 205 092,8 тыс. руб.
Прочие доходы увеличатся на 45900 тыс. руб.
В итоге прибыль до налогообложения увеличится на 250992,8 тыс. руб., а чистая прибыль увеличится тоже на 250992,8 тыс. руб.
На фоне этих изменений рентабельность продаж повысится на 8,22%, что окажет положительное влияние на общую эффективность компании. Помимо этого, прогнозируемое увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,058 единиц будет свидетельствовать об улучшении платёжеспособности предприятия, а рост коэффициента финансовой устойчивости на 0,019 единиц станет признаком улучшения финансовой стабильности организации в целом.
В совокупности эти меры способны существенно изменить финансовое состояние АО СС Племзавод «Бейсуг» и вернуть его к более устойчивым и прибыльным показателям.
1) Финансовое состояние компании — это ключевая категория, отображающая не только баланс собственного и заемного капитала, но и распределение этих средств между различными активами. Оно характеризует, насколько эффективно используются ресурсы, а также оценивает такие аспекты, как платежеспособность, устойчивость и привлекательность для инвесторов. Именно финансовое положение предприятия является показателем его конкурентоспособности и надежности, поскольку оно напрямую связано с тем, как грамотно организовано управление оборотными и внеоборотными средствами, а также как правильно используются как собственные, так и заемные финансовые ресурсы.
В России ежегодно открываются новые предприятия, занимающиеся различными видами деятельности — от производства до торговли и закупок. Однако далеко не все организации выдерживают конкуренцию и сталкиваются с проблемами, вплоть до закрытия. Это связано с тем, что для успешного функционирования и развития бизнеса необходимо стабильное финансовое положение. Хорошее состояние финансовых дел является залогом долгосрочной работы компании.
Анализ финансового состояния является важнейшим инструментом для оценки рисков, ликвидности и платежеспособности. Это регулярная и необходимая практика, которая позволяет вовремя выявить проблемы и принять эффективные меры. Правильно проведенный анализ помогает руководству не только понять текущее состояние бизнеса, но и выработать стратегию для улучшения показателей, таких как прибыль, рентабельность, устойчивость и другие. Важно, что такой анализ способен предсказать вероятность банкротства предприятия, предоставляя руководству необходимую информацию для принятия решений.
При этом качество такого анализа во многом зависит от данных, на основе которых он проводится. В процессе оценки используются как внутренние, так и внешние источники информации, однако главным и наиболее достоверным источником остаются бухгалтерские и финансовые отчеты.
2) исследуемой организацией выступает АО СС Племзавод «Бейсуг».
Основным видом деятельности является: выращивание зерновых культур (01.11.1).
Компания ежегодно работает с хорошей выручкой, но наблюдается ее уменьшение за последний рассматриваемый период, работает с прибылью от продаж, поэтому продажи АО СС «Племзавод «Бейсуг» рентабельны. Но в связи с большими расходами организации за 2023 год получен чистый убыток, что отрицательно характеризует хозяйственную деятельность АО СС «Племзавод «Бейсуг», который сменился чистой прибылью за 2024 год. Поэтому, можно говорить о том, что в организации стабилизировалась производственно-хозяйственная деятельность.
На конец анализируемого периода компания по критерию покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами была неплатежеспособной; по критерию покрытия этих обязательств наиболее ликвидными активами и при условии расчетов с дебиторами – платежеспособной; по критерию покрытия оборотными активами – неплатежеспособной; баланс компании при этом был ликвидным.
По критерию наличия собственного капитала на протяжении анализируемого периода компания пребывала в состоянии финансовой устойчивости.
На протяжении анализируемого периода компания получала как положительный, так и отрицательный чистый финансовый результат.
В целом эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли.
3) На основе анализа финансовых показателей АО СС Племзавод «Бейсуг» за период с 2022 по 2024 год, было выявлено, что компания по критерию покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами была неплатежеспособной; по критерию покрытия этих обязательств наиболее ликвидными активами и при условии расчетов с дебиторами – платежеспособной; по критерию покрытия оборотными активами – неплатежеспособной; баланс компании при этом был ликвидным, на протяжении анализируемого периода компания получала как положительный, так и отрицательный чистый финансовый результат, в целом эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли. В связи с этим для восстановления стабильности и улучшения финансовых результатов компании можно рекомендовать несколько ключевых шагов.
Прежде всего, необходимо провести оптимизацию текущих расходов предприятия. Важной задачей является также управление дебиторской задолженностью, что потребует активной работы с дебиторами, включая внедрение механизма начисления неустойки за нарушение сроков выполнения финансовых обязательств. Эти меры должны привести к значительному увеличению доходов предприятия на 204 000 тыс. руб. и одновременно позволить сократить расходы по основной деятельности на 1 092,8 тыс. руб. В итоге, прибыль от продаж может вырасти на 205 092,8 тыс. руб.
Прочие доходы увеличатся на 45900 тыс. руб.
В итоге прибыль до налогообложения увеличится на 250992,8 тыс. руб., а чистая прибыль увеличится тоже на 250992,8 тыс. руб.
На фоне этих изменений рентабельность продаж повысится на 8,22%, что окажет положительное влияние на общую эффективность компании. Помимо этого, прогнозируемое увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,058 единиц будет свидетельствовать об улучшении платёжеспособности предприятия, а рост коэффициента финансовой устойчивости на 0,019 единиц станет признаком улучшения финансовой стабильности организации в целом.
В совокупности эти меры способны существенно изменить финансовое состояние АО СС Племзавод «Бейсуг» и вернуть его к более устойчивым и прибыльным показателям.