Тема: СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

Для бизнеса является актуальным оптимизация налоговой нагрузки и выбор оптимального режима налогообложения в непростых экономических условиях. Многие российские представители малого бизнеса стали вести бизнес в Казахстане, поскольку Россия и Казахстан тесно связанны во внешнеэкономической сфере. Страны, безусловно, оказывают друг на друга существенное влияние, делятся опытом как в рамках двухстороннего сотрудничества, в том числе и в рамках ЕврАзЭс. Однако в настоящее время для малого бизнеса по-прежнему является актуальной проблема снижения налоговой нагрузки.
Налоговые системы России и Казахстана имеют общие исторические корни и во много схожи. На сегодняшний день можно смело говорить о том, что налоговые системы России и Казахстана, приняв четкое очертание, встали на путь их совершенствования. Учитывая, что налоговые системы России и Казахстана начали формироваться сравнительно недавно, необходимо отметить, что они имеют существенные отличия, при этом для малого бизнеса актуален выбор оптимального режима налогообложения, выбор места введения бизнеса.
На основании изложенного актуальным оказывается проведение сравнительного анализа систем налогообложения малого бизнеса РФ и РК, изучение плюсов и минусов для малого бизнеса.
Целью данной работы является проведение сравнительного анализа систем налогообложения малого бизнеса России и Казахстана и выработка направлений их реформирования.
Задачами данной работы являются:
1. Проведение сравнительного анализа налоговой системы Российской
Федерации и Республики Казахстан;
2. Исследование налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации и Республике Казахстан;
3. Анализ выбора оптимального режима налогообложения.
Объект исследования системы налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации и Республики Казахстан.
Предметом исследования является оптимальный режим налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации и Республики Казахстан.
Информационная база исследования. В качестве правового и информационного обеспечения работы использованы законодательные и нормативные акты Республики Казахстан и Российской Федерации, регулирующие деятельность налоговой системы, статистические материалы, периодические издания и электронные ресурсы.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы.

Купить

Становление налоговых систем России и Казахстан выступает составной частью массива реформационных преобразований в экономике этих стран. За 15 лет становления и развития независимых государств была проделана колоссальная реформистская работа.
В настоящее время можно говорить о том, что Россия и Казахстан проходят завершающий этап налоговой реформы, которая направлена на совершенствование налогового законодательства и систем администрирования налогов. Изучение специфики реформирования налоговых систем России и Казахстана позволяет сделать вывод о том, что современный этап налоговой реформы в России отмечается высокой динамичностью: приняты кардинальные поправки в отдельные виды налогов, активно реализуется общая концепция развития налоговой системы. В тоже время налоговая система Казахстана отличается большей статичностью и минимальным количеством вносимых в налоговое законодательство поправок.
Произведенный сравнительный анализ налоговой нагрузки, присущей налоговым системам показал, что ее уровень в Казахстане остается ниже, чем в России. Кроме того, среди всех стран членов ЕврАзЭС Казахстан по-прежнему остается страной с самой низкой ставкой НДС, которая составляет 15% и минимальной ставкой социального налога - регрессивная шкала с 20 до 7%. В тоже время Казахстан характеризуется самой высокой ставкой налога на прибыль -30%.
В свою очередь, Россия на постсоветском пространстве твердо закрепила за собой звание страны с самой низкой ставкой налога на доходы физических лиц, которая составляет 13%. Однако, среди специалистов в области налогообложения, по-прежнему, идут дискуссии о том, целесообразна ли для России единая ставка налогообложения или же необходимо введение дифференцированной ставки подоходного налога, учитывая значительное различия в уровнях доходов населения страны.
Рассмотрение вопроса проблем современного этапа реформирования налоговых систем России и Казахстана дает возможность выделить основные, общие проблемы, присущие налоговым системам этих стран. Среди которых: проблемы законодательной базы, проблемы налогообложения и инвестиций, проблема формирования налоговой культуры, проблема взаимоотношения государства и общества, проблема уклонения от налогов.
Предложенные варианты решения этих проблем можно свести к следующим:
- необходимо усиление роли научного изучения стояния налоговых систем;
- нормы налогового законодательства должны рассматриваться не изолированно, а с учетом политических, экономических и социальных факторов страны;
- для повышения эффективности налогового законодательства требуется согласование правовых норм, принципов и предписаний с экономическими реалиями в различных сферах предпринимательской деятельности;
- для повышения налоговой культуры налогоплательщиков необходимо усилить роль консультационной деятельности налоговых органов, разработки и проведения работы по разъяснению норм законодательства с налогоплательщиками в рамках семинаров и круглых столов;
- необходимо обеспечение налогоплательщиков доступной понятной информацией.
- необходимо изменить характер работы налоговых органов, превратив их в сервисный орган, который должен помогать налогоплательщику исполнять свои обязанности;
- повышение качества работы контрольных органов, улучшение финансирования ФНС РФ.
Рассматриваемая в качестве альтернативной рентная систем налогообложения, по - мнению ряда специалистов, гораздо эффективнее. Не ложась тяжелым бременем на основные факторы производства: труд, капитал, природные ресурсы и научно-технические знания, данная налоговая система предполагает перераспределение налогового бремени на рентные доходы - сверхприбыль.
Отдельные аспекты предложенной налоговой системы уже на протяжении 10 лет успешной действуют на территории Республики Казахстан в виде рентного налога на экспортируемую нефть и налога на сверхприбыль.
Подводя итог, хотелось бы отметить, что не смотря на наличие отличий в элементах налоговой системы, можно говорить о том, что в целом Россия и Казахстан, являясь членов ЕврАзЭс, проводят в основном согласованное реформирование налоговых систем. В своих налоговых реформах страны Сообщества, как правило, придерживаются международных принципов регулирования отношений в налоговой сфере. Общим для государств является стремление к оптимизации государственного налогового администрирования с целью повышения собираемости налогов без кардинального пересмотра существующих налоговых норм.
Многие изменения рассчитаны на сближение налоговых систем России и Казахстана. Общей тенденцией можно назвать стремление к снижению налоговой нагрузки, сокращение льгот, усилению поддержки малого бизнеса.

Купить