ФОРМИРОВАНИЕ ЦЕНОВОЙ СТРАТЕГИИ НА ПРИМЕРЕ АО «ТОМСКНИПИНЕФТЬ»
|
Введение 4
1 Теоретические основы формирования ценовой стратегии нефтяной организации 7
1.1 Понятие и виды цен 7
1.2 Ценовая политика и ценовые стратегии 16
2 Аналитические аспекты ценообразования в нефтедобывающем секторе 26
2.1 Методы ценообразования и их применение в нефтяной отрасли 26
2.2 Структура цен и особенности ценообразования в нефтедобывающем секторе 38
3 Анализ ценообразования на предприятии АО «ТомскНИПИнефть» 52
3.1 Экономические показатели деятельности предприятия АО
«ТомскНИПИнефть» 52
3.2 Анализ ценообразования на предприятии АО «ТомскНИПИнефть» 77
Заключение 88
Литература 92
Приложение А. Функции цен. Основные факторы, влияющие на образование цены 98
Приложение Б. Порядок установления цен и степень государственного вмешательства при определении их уровней на различных рынках 100
Приложение В. Самые применяемые типы ценовой тактики 101
Приложение Г. Виды ценообразования на рынке нефти. Котировки нефти соответствии с методикой Argus Media 102
Приложение Д. Бухгалтерская отчетность АО «ТомскНИПИнефть» 104
Приложение Ж. Расчет цены геологоразведочных работ базисно-индексным методом согласно МУ ГИС - 98
1 Теоретические основы формирования ценовой стратегии нефтяной организации 7
1.1 Понятие и виды цен 7
1.2 Ценовая политика и ценовые стратегии 16
2 Аналитические аспекты ценообразования в нефтедобывающем секторе 26
2.1 Методы ценообразования и их применение в нефтяной отрасли 26
2.2 Структура цен и особенности ценообразования в нефтедобывающем секторе 38
3 Анализ ценообразования на предприятии АО «ТомскНИПИнефть» 52
3.1 Экономические показатели деятельности предприятия АО
«ТомскНИПИнефть» 52
3.2 Анализ ценообразования на предприятии АО «ТомскНИПИнефть» 77
Заключение 88
Литература 92
Приложение А. Функции цен. Основные факторы, влияющие на образование цены 98
Приложение Б. Порядок установления цен и степень государственного вмешательства при определении их уровней на различных рынках 100
Приложение В. Самые применяемые типы ценовой тактики 101
Приложение Г. Виды ценообразования на рынке нефти. Котировки нефти соответствии с методикой Argus Media 102
Приложение Д. Бухгалтерская отчетность АО «ТомскНИПИнефть» 104
Приложение Ж. Расчет цены геологоразведочных работ базисно-индексным методом согласно МУ ГИС - 98
На сегодняшний день одна из важнейших тем в стране - тенденции развития рынка нефти, проблемы, способы урегулирования, ценообразование на нефть, стоимость нефти.
В качестве фундаментальных факторов, формирующих уровень цен нефти на мировых рынках, следует назвать динамику мировой экономики, ее энергоемкость, соотношение мирового и странового предложения и спроса на нефть, структурные характеристики мирового производства и экспорта нефти, развитие технологии и технических средств добычи и переработки традиционных и нетрадиционных углеводородов и производства энергии из возобновляемых источников, относительный уровень конкурентоспособности других видов топлива, позиции нефтедобывающих государств в отношении нефтяного сектора, политические и геополитические факторы.
В свою очередь, цена на нефть оказывает влияние на экономические и политические процессы, существенно влияющие на инвестиционную привлекательность и цену акций нефтяных компаний, темпы их экономического развития и тому подобное. Кроме того, цены на нефть являются ориентиром для формирования цен на другие энергоносители, что предопределяет не только темпы развития нефтяной промышленности и сопряженных с ней отраслей, но и в целом экономики стран - производителей и потребителей нефти. Следует отметить, что современные проблемы ценообразования в топливно-энергетическом комплексе сравнительно мало освещены в научных изданиях и публикациях.
Актуальность выбранной темы исследования состоит в том, что в сложившихся условиях рыночной экономики роль ценообразования значительно выросла. Движение мировых цен на нефть в условиях, когда данный энергоресурс распространил свое существенное влияние практически на все отрасли мирового хозяйства, постоянно находится в фокусе исследовательских, экспертно-аналитических и деловых кругов в России и за рубежом. Интерес представляют как факторы, детерминирующие изменения нефтяных котировок, увеличивающие или снижающие уровень волатильности биржевых цен, так и причинно-следственные, корреляционные связи процесса формирования мировых цен на нефть с другими экономическими, социально-политическими, геополитическими, природно¬климатическими и техногенными процессами. Выявление всех этих закономерностей позволяет делать более точные прогнозы по ценам на нефть.
В связи с огромным значением нефтяного сектора для экономики России, государственного бюджета, торгового и платежного балансов страны, анализ факторов, определяющих уровень цен, и совершенствование методических подходов к ценообразованию на нефть в современных условиях являются весьма актуальными.
Актуальность настоящего исследования также определяется потребностями разработки теории и совершенствования практики формирования ценовой политики в нефтегазовом комплексе Российской Федерации.
Степень разработанности темы исследования. Значительный вклад в разработку стратегий развития национальной экономики в целом и нефтегазового сектора в частности в различные периоды времени внесли такие отечественные ученые, как: Абалкин Л.И., Бадалов Л.М., Байбаков Н.К., Евенко Л.И., Конопляник А.А., Мильнер Б.З., Попов В.А., Примаков Е.М., Тарханов А.В., Уланов В.Л., Шульга В. А. и другие. Проблемам разработки стратегий развития нефтегазового комплекса посвящены работы таких зарубежных ученых, как: Ансофф И., Барри Р., Джонсон Д., Кампбелл А., Портер М., Томпсон А. и другие. Наиболее близко вопросами стратегического развития и организации управления нефтегазового сектора России и его составляющими занимались такие российские ученые как: Алекперов В.Ю., Лисичкин С.М., Миловидов К.Н., Праведников Н.К., Фурсенко А.А., Шагиев P.P. и другие.
Вместе с тем значительный круг вопросов, связанных с проблемами формирования ценовой стратегии нефтегазовой отрасли разработан недостаточно и требует дальнейших научных исследований. Указанные обстоятельства обуславливают актуальность выбранной темы исследования.
Целью исследования является анализ тенденций функционирования нефтегазового комплекса и исследование формирования стратегий ценообразования отраслевого комплекса (на примере нефтегазового).
Исходя из цели исследования, в исследовании поставлены следующие задачи, определяющие его структуру:
1) Изучить теоретические основы формирования ценовой стратегии нефтяной организации: понятие, виды цен, ценовая политика и ценовые стратегии.
2) Рассмотреть аналитические аспекты ценообразования в нефтедобывающем секторе: методы ценообразования и их применение в нефтяной отрасли, структура цен и особенности ценообразования в нефтедобывающем секторе.
3) Провести анализ ценообразования на предприятии (на примере «ТомскНИПИнефть» ).
Объектом исследования выступает АО «ТомскНИПИнефть.
Предмет исследования составляет система ценообразования, складывающаяся в процессе осуществления ценовой политики в нефтегазовом комплексе России.
Теоретической основой исследования послужили труды ведущих зарубежных и отечественных ученых по вопросам экономики и менеджмента, ценообразования, стратегического управления ценообразованием, развития нефтедобывающего сектора, проблем в нефтегазовом секторе страны, формирования цен на нефть в современных условиях. Непосредственно при написании работы автор опиралась на работы широкого круга ученых, среди которых: Л.А. Авдеева, Ю.Н. Бобылев, В.В. Васильев, Г.В. Гурикова, А.И. Деева, В.Е. Есипова, С.А. Исаян, Т. Крэм, А.Л. Куликов, И.В. Липсиц, Л.И. Майзенберг, Р.Р. Мухаметов, Д.Р. Мусина, Т.П. Некрасова, А.О. Алексеева, Н.Ю. Пузыня, Т.Г. Пыльнева, Р.В. Пыльнев, В.Ю. Маликова, И.К. Салимжанов, В.А. Фролова, В.В. Шнайдер, С.Г. Чибугаева, Н.В. Андрианова, А.А. Чувасова, Е.В. Шулико, И.П. Ковалева и многие другие.
Методологическая основа исследования. Для реализации указанных выше задач исследования были применены следующие методы: а) обзорно-аналитическое исследование литературы; б) общенаучные методы, такие как: сравнительного анализа, экономико-статистические методы сбора и обработки информации, экономико-математические методы анализа, а также экспертные оценки. Применение данных методов позволяет объективно воспринимать сущностные особенности концепции бережливого производства, инструментов и методов ее реализации.
Информационную базу исследования составили: научная, учебная, справочная и нормативная литература; законодательные и нормативные акты; материалы периодической печати; глобальная информационная сеть Интернет.
Практическая значимость исследования обусловлена необходимостью детального изучения формирования ценовой стратегии предприятия крупного отраслевого образования - нефтегазового комплекса. Полученные автором теоретические выводы, могут быть использованы при анализе ценообразования на предприятии.
Структура и объем исследования обусловлены содержанием темы, задачами и логикой проведенной работы. Настоящее исследование состоит из введения, в котором обоснованы актуальность исследования, поставлены цель и задачи работы, основной части, состоящей из трех глав, выводов, заключения, списка использованных источников и литературы и приложения.
В качестве фундаментальных факторов, формирующих уровень цен нефти на мировых рынках, следует назвать динамику мировой экономики, ее энергоемкость, соотношение мирового и странового предложения и спроса на нефть, структурные характеристики мирового производства и экспорта нефти, развитие технологии и технических средств добычи и переработки традиционных и нетрадиционных углеводородов и производства энергии из возобновляемых источников, относительный уровень конкурентоспособности других видов топлива, позиции нефтедобывающих государств в отношении нефтяного сектора, политические и геополитические факторы.
В свою очередь, цена на нефть оказывает влияние на экономические и политические процессы, существенно влияющие на инвестиционную привлекательность и цену акций нефтяных компаний, темпы их экономического развития и тому подобное. Кроме того, цены на нефть являются ориентиром для формирования цен на другие энергоносители, что предопределяет не только темпы развития нефтяной промышленности и сопряженных с ней отраслей, но и в целом экономики стран - производителей и потребителей нефти. Следует отметить, что современные проблемы ценообразования в топливно-энергетическом комплексе сравнительно мало освещены в научных изданиях и публикациях.
Актуальность выбранной темы исследования состоит в том, что в сложившихся условиях рыночной экономики роль ценообразования значительно выросла. Движение мировых цен на нефть в условиях, когда данный энергоресурс распространил свое существенное влияние практически на все отрасли мирового хозяйства, постоянно находится в фокусе исследовательских, экспертно-аналитических и деловых кругов в России и за рубежом. Интерес представляют как факторы, детерминирующие изменения нефтяных котировок, увеличивающие или снижающие уровень волатильности биржевых цен, так и причинно-следственные, корреляционные связи процесса формирования мировых цен на нефть с другими экономическими, социально-политическими, геополитическими, природно¬климатическими и техногенными процессами. Выявление всех этих закономерностей позволяет делать более точные прогнозы по ценам на нефть.
В связи с огромным значением нефтяного сектора для экономики России, государственного бюджета, торгового и платежного балансов страны, анализ факторов, определяющих уровень цен, и совершенствование методических подходов к ценообразованию на нефть в современных условиях являются весьма актуальными.
Актуальность настоящего исследования также определяется потребностями разработки теории и совершенствования практики формирования ценовой политики в нефтегазовом комплексе Российской Федерации.
Степень разработанности темы исследования. Значительный вклад в разработку стратегий развития национальной экономики в целом и нефтегазового сектора в частности в различные периоды времени внесли такие отечественные ученые, как: Абалкин Л.И., Бадалов Л.М., Байбаков Н.К., Евенко Л.И., Конопляник А.А., Мильнер Б.З., Попов В.А., Примаков Е.М., Тарханов А.В., Уланов В.Л., Шульга В. А. и другие. Проблемам разработки стратегий развития нефтегазового комплекса посвящены работы таких зарубежных ученых, как: Ансофф И., Барри Р., Джонсон Д., Кампбелл А., Портер М., Томпсон А. и другие. Наиболее близко вопросами стратегического развития и организации управления нефтегазового сектора России и его составляющими занимались такие российские ученые как: Алекперов В.Ю., Лисичкин С.М., Миловидов К.Н., Праведников Н.К., Фурсенко А.А., Шагиев P.P. и другие.
Вместе с тем значительный круг вопросов, связанных с проблемами формирования ценовой стратегии нефтегазовой отрасли разработан недостаточно и требует дальнейших научных исследований. Указанные обстоятельства обуславливают актуальность выбранной темы исследования.
Целью исследования является анализ тенденций функционирования нефтегазового комплекса и исследование формирования стратегий ценообразования отраслевого комплекса (на примере нефтегазового).
Исходя из цели исследования, в исследовании поставлены следующие задачи, определяющие его структуру:
1) Изучить теоретические основы формирования ценовой стратегии нефтяной организации: понятие, виды цен, ценовая политика и ценовые стратегии.
2) Рассмотреть аналитические аспекты ценообразования в нефтедобывающем секторе: методы ценообразования и их применение в нефтяной отрасли, структура цен и особенности ценообразования в нефтедобывающем секторе.
3) Провести анализ ценообразования на предприятии (на примере «ТомскНИПИнефть» ).
Объектом исследования выступает АО «ТомскНИПИнефть.
Предмет исследования составляет система ценообразования, складывающаяся в процессе осуществления ценовой политики в нефтегазовом комплексе России.
Теоретической основой исследования послужили труды ведущих зарубежных и отечественных ученых по вопросам экономики и менеджмента, ценообразования, стратегического управления ценообразованием, развития нефтедобывающего сектора, проблем в нефтегазовом секторе страны, формирования цен на нефть в современных условиях. Непосредственно при написании работы автор опиралась на работы широкого круга ученых, среди которых: Л.А. Авдеева, Ю.Н. Бобылев, В.В. Васильев, Г.В. Гурикова, А.И. Деева, В.Е. Есипова, С.А. Исаян, Т. Крэм, А.Л. Куликов, И.В. Липсиц, Л.И. Майзенберг, Р.Р. Мухаметов, Д.Р. Мусина, Т.П. Некрасова, А.О. Алексеева, Н.Ю. Пузыня, Т.Г. Пыльнева, Р.В. Пыльнев, В.Ю. Маликова, И.К. Салимжанов, В.А. Фролова, В.В. Шнайдер, С.Г. Чибугаева, Н.В. Андрианова, А.А. Чувасова, Е.В. Шулико, И.П. Ковалева и многие другие.
Методологическая основа исследования. Для реализации указанных выше задач исследования были применены следующие методы: а) обзорно-аналитическое исследование литературы; б) общенаучные методы, такие как: сравнительного анализа, экономико-статистические методы сбора и обработки информации, экономико-математические методы анализа, а также экспертные оценки. Применение данных методов позволяет объективно воспринимать сущностные особенности концепции бережливого производства, инструментов и методов ее реализации.
Информационную базу исследования составили: научная, учебная, справочная и нормативная литература; законодательные и нормативные акты; материалы периодической печати; глобальная информационная сеть Интернет.
Практическая значимость исследования обусловлена необходимостью детального изучения формирования ценовой стратегии предприятия крупного отраслевого образования - нефтегазового комплекса. Полученные автором теоретические выводы, могут быть использованы при анализе ценообразования на предприятии.
Структура и объем исследования обусловлены содержанием темы, задачами и логикой проведенной работы. Настоящее исследование состоит из введения, в котором обоснованы актуальность исследования, поставлены цель и задачи работы, основной части, состоящей из трех глав, выводов, заключения, списка использованных источников и литературы и приложения.
Были изучены теоретические основы формирования ценовой стратегии нефтяной организации: понятие, виды цен, ценовая политика и ценовые стратегии.
Цена - категория экономического характера, которая помогает косвенно определить затраченное необходимое рабочее время и материалы на производство того или иного товара. При товарных отношениях цена выступает в качестве механизма, поддерживающего равновесие спроса и предложения, так как ее рассматривают в роли связующего звена между производителем и потребителем. Существует множество классификаций цен в зависимости от критериев. Цены служат средством установления определенных отношений между компанией и покупателями и помогают созданию о ней определенных представлений, что может оказать влияние на ее последующее развитие. Они определяют рентабельность и прибыльность и, следовательно, жизнеспособность компании, являются существенным элементом, определяющим финансовую стабильность компании, и сильнейшим орудием в борьбе с конкурентами.
Ценообразование - это процесс, обеспечивающий формирование, применение и контроль цен. Ключевые задачи процесса ценообразования - это обеспечение выживаемости предприятия; увеличение прибыли; захват лидерских позиций на рынке. При этом цена способна утверждаться в нескольких альтернативах: наименьшей степенью стоимости, установленной расходами, наибольшей степенью стоимости, установленной спросом и оптимально вероятным уровнем цены. Выделяют факторы ценообразования: спрос; производственные факторы; уровень конкурентности рынка; свойства товара; управляемость канала товародвижения; государственное регулирование. Все факторы могут сочетаться друг с другом, и в зависимости от этой комбинации подбирается соответствующий метод ценообразования.
Ценовая политика - это намерения организации и принципы в области ценообразования, которых она собирается придерживаться при установлении цен на товары и услуги. Ценовая политика является основой для разработки ценовой стратегии. Ценовая стратегия, в свою очередь, это совокупность долговременных согласованных положений, определяющих формирование рыночной цены на товар в интересах обеспечения сбыта. Как правило, согласно избранной стратегии принимаются наиболее важные решения, влекущие за собой долговременные последствия для развития организации. Важнейшим шагом осуществления развития системы ценообразования считается выбор метода ценообразования.
В исследовании рассмотрены аналитические аспекты ценообразования в нефтедобывающем секторе.
Методы ценообразования дифференцируются в зависимости от конкретных групп товаров и услуг, целевых установок, рыночной конъюнктуры и других факторов. Совокупность различных методов ценообразования представляет собой определенную систему. Подбор метода ценообразования зависит от задач, которые преследует компания, а также от ситуации на рынке. Однако у всех методов ценообразования есть свои плюсы и минусы и все они разным образом влияют на уровень цены. При использовании методов ценообразования решается дилемма, которая представлена интересами продавца (производителя) и покупателя (потребителя). По своей сущности методы ценообразования субъективны. Применение того или иного метода ценообразования, в конечном счете, отражает как интересы продавца, так и интересы покупателей.
Рынок нефти - стратегически важный и привлекательный для многих стран и участников сегмент глобального рынка ресурсов. Нефтяной рынок является одним из важнейших рынков России, поскольку его развитие предопределяет развитие остальных секторов экономики. Формирование мировой динамики и текущего уровня цен на нефть происходит в процессе биржевой торговли. Цена неэталонных сортов нефти, в том числе российских, формируется с дисконтом к одному из эталонных сортов, что не всегда адекватно отражает разницу условий добычи и переработки нефти, следовательно, и величину затрат производителей и потребителей, а также различия в показателях ее качества. Формулы расчета цены с учетом основных свойств данного сорта нефти (плотность и содержание серы) и затрат на ее транспортировку, приводятся в контрактах на покупку - продажу. Общепринятой практикой торговли является применение единых ценовых измерителей - доллары США за баррель нефти.
На современное ценообразование на рынке нефти влияют следующие факторы: спрос на нефть на мировом рынке; предложение нефти на мировом рынке; запасы сырой нефти; количество буровых вышек на территории Соединенных Штатов, геополитические процессы в нефтедобывающих регионах мира и вокруг транспортно-логистических узлов (таких как Ормузский пролив, соединяющий Персидский с Оманским заливом, через который проходит порядка 16-20% мировой поставки сырой нефти); природно-климатические катаклизмы и стихийные бедствия; техногенные катастрофы; спекуляция; курс доллара США по отношению к национальным валютам других государств, и прежде всего к евро, на международном валютном рынке, а также значение индекса американского доллара (USDX, DXY); ОПЕК и ОПЕК+.
Отметим, что цены внутреннего нефтяного рынка России ориентированы на уровень мировых цен соответствующих маркерных сортов и исходят из сопоставимости доходности экспортных и внутренних поставок. Методика, разработанная независимым аналитическим агентством ООО «НААНС - МЕДИА», содержит правила независимого определения цен на российскую нефть для внутреннего и внешнего рынков и основывается на нормативно-законодательных актах Российской Федерации и определениях, используемых в мировой практике Инкотермс-2010. Согласно методике «НААНС - МЕДИА», при обосновании цен для торговли нефтью на территории Российской Федерации применяются: индексы цен сопоставимых зарубежных рынков; индексы цен внебиржевых сделок; индексы биржевых цен. В расчетах цен внутреннего рынка ориентиром для нефтяных компаний является сопоставимость доходности экспортных и внутренних поставок. Индексы цен сопоставимых мировых рынков определяются по формулам цены от экспортного номинала. Весьма важную роль для результатов деятельности нефтяной компании, играет ценовой спрэд - дифференциал, который определяется как разность между ценой на спотовом рынке и экспортным эквивалентом.
В практической части исследования, был проведен анализ экономических показателей деятельности предприятия АО «ТомскНИПИнефть» и проанализировано ценообразование на предприятии.
В ходе анализа экономических показателей деятельности предприятия были получены результаты, хорошо характеризующие финансовое положение организации, однако не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения; не укладываются в нормативное значение коэффициенты текущей ликвидности, быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности, несмотря на это, другие показатели находятся на высоком уровне и финансовое состояние с точки зрения состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования является абсолютно устойчивым, также важно отметить, что большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период АО «ТомскНИПИнефть» имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость.
Далее, был рассмотрен процесс расчета цены геологоразведочных исследований и работ в скважине (ГИРС), который осуществлялся на основании базисно-индексного и ресурсного методов. Анализ ценообразования показал недостатки способов ценообразования: 1) необходимость проводить двойной расчет - сначала считается цена исследования, а уже после себестоимость, что требует больших затрат времени специалистов; 2) вызывают вопросы существенные изменения в технологических и экономических условиях при проведении геологоразведочных работ в скважинах со времени начала работ со справочниками ПОСН 81-2-49, МУ ГИС-98, РД 153-39.0-06500, которые являются основными руководящими документами при формировании цен на геологоразведочные услуги АО «ТомскНИПИнефть». Так, применение существующей нормативно-методической базы не позволяет учитывать работы в вертикальных, наклонно-направленных и горизонтальных скважинах со определенной скважинной аппаратурой и методами.
Кроме того, произошли изменения в технологии проведения геологоразведочных работ, связанные со следующими событиями: 1) постепенным вытеснением аналоговых технологий цифровыми и переходом от фоторегистраторов к использованию цифровых регистрирующих систем (ВУЛКАН, Гектор, Кедр и др.); 2) внедрением нового программного обеспечения, как компьютеризированных геофизических лабораторий, так и контрольно-интерпретационных партий (Registration-3.0, Прайм). Все устаревшие и, не соответствующие современным условиям проведения работ нормы времени и расценки, должны быть пересмотрены и актуализированы согласно современным организационно-техническим и экономическим условиям.
На основании проведенного анализа, предложены меры усовершенствования сметных норм времени и расценок. Процесс усовершенствования сметных норм времени и расценок основан на разработке плана введения необходимых изменений в них, заключающийся в корректировке имеющейся нормативной базы в соответствии с последними ее изменениями. Внедрение предложенного шаблона для расчета норм и расценок в АО «ТомскНИПИнефть» потребует введения новых справочников, которые будут отслеживать изменения в промысловой геофизике и геологоразведке. Экономические расчеты по каждому методу проведения геологоразведочных исследований будут доступны для понимания, как для специалистов компании АО «ТомскНИПИнефть», так и для представителей Заказчика, что создаст конкурентные преимущества перед другими сервисными предприятиями.
Цена - категория экономического характера, которая помогает косвенно определить затраченное необходимое рабочее время и материалы на производство того или иного товара. При товарных отношениях цена выступает в качестве механизма, поддерживающего равновесие спроса и предложения, так как ее рассматривают в роли связующего звена между производителем и потребителем. Существует множество классификаций цен в зависимости от критериев. Цены служат средством установления определенных отношений между компанией и покупателями и помогают созданию о ней определенных представлений, что может оказать влияние на ее последующее развитие. Они определяют рентабельность и прибыльность и, следовательно, жизнеспособность компании, являются существенным элементом, определяющим финансовую стабильность компании, и сильнейшим орудием в борьбе с конкурентами.
Ценообразование - это процесс, обеспечивающий формирование, применение и контроль цен. Ключевые задачи процесса ценообразования - это обеспечение выживаемости предприятия; увеличение прибыли; захват лидерских позиций на рынке. При этом цена способна утверждаться в нескольких альтернативах: наименьшей степенью стоимости, установленной расходами, наибольшей степенью стоимости, установленной спросом и оптимально вероятным уровнем цены. Выделяют факторы ценообразования: спрос; производственные факторы; уровень конкурентности рынка; свойства товара; управляемость канала товародвижения; государственное регулирование. Все факторы могут сочетаться друг с другом, и в зависимости от этой комбинации подбирается соответствующий метод ценообразования.
Ценовая политика - это намерения организации и принципы в области ценообразования, которых она собирается придерживаться при установлении цен на товары и услуги. Ценовая политика является основой для разработки ценовой стратегии. Ценовая стратегия, в свою очередь, это совокупность долговременных согласованных положений, определяющих формирование рыночной цены на товар в интересах обеспечения сбыта. Как правило, согласно избранной стратегии принимаются наиболее важные решения, влекущие за собой долговременные последствия для развития организации. Важнейшим шагом осуществления развития системы ценообразования считается выбор метода ценообразования.
В исследовании рассмотрены аналитические аспекты ценообразования в нефтедобывающем секторе.
Методы ценообразования дифференцируются в зависимости от конкретных групп товаров и услуг, целевых установок, рыночной конъюнктуры и других факторов. Совокупность различных методов ценообразования представляет собой определенную систему. Подбор метода ценообразования зависит от задач, которые преследует компания, а также от ситуации на рынке. Однако у всех методов ценообразования есть свои плюсы и минусы и все они разным образом влияют на уровень цены. При использовании методов ценообразования решается дилемма, которая представлена интересами продавца (производителя) и покупателя (потребителя). По своей сущности методы ценообразования субъективны. Применение того или иного метода ценообразования, в конечном счете, отражает как интересы продавца, так и интересы покупателей.
Рынок нефти - стратегически важный и привлекательный для многих стран и участников сегмент глобального рынка ресурсов. Нефтяной рынок является одним из важнейших рынков России, поскольку его развитие предопределяет развитие остальных секторов экономики. Формирование мировой динамики и текущего уровня цен на нефть происходит в процессе биржевой торговли. Цена неэталонных сортов нефти, в том числе российских, формируется с дисконтом к одному из эталонных сортов, что не всегда адекватно отражает разницу условий добычи и переработки нефти, следовательно, и величину затрат производителей и потребителей, а также различия в показателях ее качества. Формулы расчета цены с учетом основных свойств данного сорта нефти (плотность и содержание серы) и затрат на ее транспортировку, приводятся в контрактах на покупку - продажу. Общепринятой практикой торговли является применение единых ценовых измерителей - доллары США за баррель нефти.
На современное ценообразование на рынке нефти влияют следующие факторы: спрос на нефть на мировом рынке; предложение нефти на мировом рынке; запасы сырой нефти; количество буровых вышек на территории Соединенных Штатов, геополитические процессы в нефтедобывающих регионах мира и вокруг транспортно-логистических узлов (таких как Ормузский пролив, соединяющий Персидский с Оманским заливом, через который проходит порядка 16-20% мировой поставки сырой нефти); природно-климатические катаклизмы и стихийные бедствия; техногенные катастрофы; спекуляция; курс доллара США по отношению к национальным валютам других государств, и прежде всего к евро, на международном валютном рынке, а также значение индекса американского доллара (USDX, DXY); ОПЕК и ОПЕК+.
Отметим, что цены внутреннего нефтяного рынка России ориентированы на уровень мировых цен соответствующих маркерных сортов и исходят из сопоставимости доходности экспортных и внутренних поставок. Методика, разработанная независимым аналитическим агентством ООО «НААНС - МЕДИА», содержит правила независимого определения цен на российскую нефть для внутреннего и внешнего рынков и основывается на нормативно-законодательных актах Российской Федерации и определениях, используемых в мировой практике Инкотермс-2010. Согласно методике «НААНС - МЕДИА», при обосновании цен для торговли нефтью на территории Российской Федерации применяются: индексы цен сопоставимых зарубежных рынков; индексы цен внебиржевых сделок; индексы биржевых цен. В расчетах цен внутреннего рынка ориентиром для нефтяных компаний является сопоставимость доходности экспортных и внутренних поставок. Индексы цен сопоставимых мировых рынков определяются по формулам цены от экспортного номинала. Весьма важную роль для результатов деятельности нефтяной компании, играет ценовой спрэд - дифференциал, который определяется как разность между ценой на спотовом рынке и экспортным эквивалентом.
В практической части исследования, был проведен анализ экономических показателей деятельности предприятия АО «ТомскНИПИнефть» и проанализировано ценообразование на предприятии.
В ходе анализа экономических показателей деятельности предприятия были получены результаты, хорошо характеризующие финансовое положение организации, однако не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения; не укладываются в нормативное значение коэффициенты текущей ликвидности, быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности, несмотря на это, другие показатели находятся на высоком уровне и финансовое состояние с точки зрения состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования является абсолютно устойчивым, также важно отметить, что большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период АО «ТомскНИПИнефть» имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость.
Далее, был рассмотрен процесс расчета цены геологоразведочных исследований и работ в скважине (ГИРС), который осуществлялся на основании базисно-индексного и ресурсного методов. Анализ ценообразования показал недостатки способов ценообразования: 1) необходимость проводить двойной расчет - сначала считается цена исследования, а уже после себестоимость, что требует больших затрат времени специалистов; 2) вызывают вопросы существенные изменения в технологических и экономических условиях при проведении геологоразведочных работ в скважинах со времени начала работ со справочниками ПОСН 81-2-49, МУ ГИС-98, РД 153-39.0-06500, которые являются основными руководящими документами при формировании цен на геологоразведочные услуги АО «ТомскНИПИнефть». Так, применение существующей нормативно-методической базы не позволяет учитывать работы в вертикальных, наклонно-направленных и горизонтальных скважинах со определенной скважинной аппаратурой и методами.
Кроме того, произошли изменения в технологии проведения геологоразведочных работ, связанные со следующими событиями: 1) постепенным вытеснением аналоговых технологий цифровыми и переходом от фоторегистраторов к использованию цифровых регистрирующих систем (ВУЛКАН, Гектор, Кедр и др.); 2) внедрением нового программного обеспечения, как компьютеризированных геофизических лабораторий, так и контрольно-интерпретационных партий (Registration-3.0, Прайм). Все устаревшие и, не соответствующие современным условиям проведения работ нормы времени и расценки, должны быть пересмотрены и актуализированы согласно современным организационно-техническим и экономическим условиям.
На основании проведенного анализа, предложены меры усовершенствования сметных норм времени и расценок. Процесс усовершенствования сметных норм времени и расценок основан на разработке плана введения необходимых изменений в них, заключающийся в корректировке имеющейся нормативной базы в соответствии с последними ее изменениями. Внедрение предложенного шаблона для расчета норм и расценок в АО «ТомскНИПИнефть» потребует введения новых справочников, которые будут отслеживать изменения в промысловой геофизике и геологоразведке. Экономические расчеты по каждому методу проведения геологоразведочных исследований будут доступны для понимания, как для специалистов компании АО «ТомскНИПИнефть», так и для представителей Заказчика, что создаст конкурентные преимущества перед другими сервисными предприятиями.