НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ КАК ИНСТРУМЕНТ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

АННОТАЦИЯ 3
Введение 3
1 Теоретические аспекты налогообложения прибыли организаций 6
1.1 Прибыль как экономическая категория и ее основные виды 6
1.2 Налогообложение прибыли в Российской Федерации 12
1.2.1 Эволюция налога на прибыль организаций в России 12
1.2.2 Характеристика основных элементов налога на прибыль 18
1.3 Зарубежный опыт налогообложения прибыли организаций 25
2 Особенности применения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций 33
2.1 Понятие и виды налоговых льгот по налогу на прибыль организации 33
2.2 Инвестиционные льготы по налогу на прибыль организации 42
3 Оценка эффективности инвестиционных налоговых льгот по налогу на прибыль
организаций 52
3.1 Анализ инвестиционной сферы деятельности в Российской Федерации и
необходимость ее налогового регулирования 52
3.2 Оценки эффективности налоговых льгот по налогу на прибыль организации 59
3.3 Совершенствование механизма функционирования налоговых льгот в целях
регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации 68
Заключение 76
Список использованных источников и литературы 78
Купить

Инвестиционная и налоговая политика государства определяет общую экономическую стратегию ее развития и формирования рыночных отношений. Инвестиционная политика во многом зависит от налогового климата в стране: если он благоприятен, то имеется реальная перспектива притока инвестиций, и, наоборот, при неблагоприятном для инвестора налоговом законодательстве происходит отток инвестиционных ресурсов. Налоговая компонента является одним из важнейших направлений инвестиционной политики. Аккумуляция налоговых поступлений в бюджете государства позволяет при их правильном распределении и использовании реализовать определенные инвестиционные программы, социально-ориентированные проекты, сделать капиталовложения в развитие приоритетных отраслей или в фундаментальные научные исследования. Необходимым условием осуществления капиталовложений являются налоговые стимулы. Отсутствие налогового стимулирования, в частности отсутствие налоговых льгот, способствует снижению уровня капиталовложений, что в свою очередь негативно отражается на инвестиционных процессах и инвестиционном климате РФ.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в настоящее время важнейшим направлением финансовой политики России является разработка мер стимулирования инвестиционной активности посредством использования налоговых методов. При этом важнейшим методом налогового стимулирования инвестиционной активности являются льготы и преференции по налогу на прибыль организаций.
Целью выпускной квалификационной работы является оценка роли льгот по налогу на прибыль организаций в контексте стимулирования инвестиционной активности, выявление основных направлений их рационального использования и перспектив развития.
В соответствии с поставленной целью исследования в работе решаются следующие основные задачи:
- изучить теоретические аспекты налога на прибыль, его сущность, происхождение, необходимость и экономическое содержание;
- рассмотреть и сравнить особенности налогообложения прибыли в Российской Федерации и за рубежом;
- изучить виды и особенности применения налоговых льгот по налогу на прибыль в целом и инвестиционные льготы в частности;
- проанализировать текущее состояние инвестиционной сферы деятельности в Российской Федерации;
определить роль налоговых льгот в стимулировании инвестиционных
процессов;
- оценить эффективность налоговых льгот как инструмента инвестиционного регулирования;
- выдвинуть предположения относительно перспектив использования инвестиционных льгот по налогу на прибыль;
- предложить механизмы для совершенствования механизма функционирования налоговых льгот в целях регулирования инвестиционной деятельности
Объектом исследования являются теоретические и методические вопросы налогового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации. Предметом исследования является инвестиционные налоговые льготы по налогу на прибыль.
Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых в области налогового стимулирования инвестиционной деятельности, законодательные акты РФ и другие официальные документы по вопросам налоговой и инвестиционной политики. Применены такие общенаучные методы и приемы, как научная абстракция, индукция и дедукция, синтез, сравнительный и сопоставительный анализ.
Структура выпускной квалификационной работы определяется логикой исследования и поставленными задачами. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников и литературы.
Во введении обосновывается актуальность исследования, формулируются цель и задачи, предмет, объект, актуальность исследования, раскрываются структура работы.
В первой главе «Теоретические аспекты налогообложения прибыли организаций» исследуется прибыль как экономическая категория, определяются ее основные виды, механизм влияния налогообложения на результаты деятельности организации. Определены особенности налогообложения прибыли в Российской Федерации, в частности изучено историческое происхождение налога на прибыль, его основные элементы и зарубежный опыт.
Во второй главе «Особенности применения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций» дается понятие и определяются основные виды налоговых льгот по налогу на прибыль организации в общем и инвестиционные льготы по налогу на прибыль организации в частности.
В третьей главе «Оценка эффективности инвестиционных налоговых льгот по налогу на прибыль организаций» проведен анализ текущего состояния инвестиционной сферы деятельности в Российской Федерации, установлена необходимость ее налогового регулирования. Проведена оценка эффективности налоговых льгот по налогу на прибыль организации и выявлены основные проблемы, возникающие при их использовании. Предложены пути решения этих проблем и оценка перспектив инвестиционных льгот.
В заключении сформулированы предложения и основные выводы, полученные в результате исследования.

Купить