Актуальность темы работы. В народном хозяйстве любой страны банки занимают особое положение. Банковская система является одной из основных частей рыночной инфраструктуры, обеспечивающей эффективность микропроцессов, инструментом для решения важных макроэкономических целей.
Мировой опыт показал, что надежная банковская система является фактором, без которого не может эффективно функционировать рыночная экономика любой развивающейся страны.
Возникновение и развитие в последние пятнадцать лет в России новой банковской системы, опирающейся на коммерческие банки, потребовало от менеджеров и специалистов банков быстрого освоения и адаптации к условиям отечественной экономики разработанных на Западе методов управления и банковских технологий.
Центральное место в управлении коммерческим банком занимает проблема управления активами и пассивами (УАП), без правильного решения которой невозможно добиться прибыльной работы банка. В начале 1980-х годов на Западе были разработаны методы управления активами и пассивами на основе GAP и дюрации. Эти методы хорошо себя зарекомендовали и получили очень широкое распространение в первую очередь благодаря тому, что позволяют свести к минимуму потери банка, связанные с изменением процентных ставок. Указанные методы дают четкие рекомендации по целесообразному изменению общей стоимости чувствительных к изменению процентной ставки активов и (или) пассивов или по изменению совокупной дюрации активов (пассивов) в целях сохранения уровня процентной прибыли или рыночной стоимости собственного капитала банка при любых единовременных колебаниях процентных ставок по всем видам активов и пассивов банка. При наличии достоверных прогнозов по направлению изменения ставки рефинансирования или изменениям рыночных ставок они могут использоваться для увеличения уровня процентной прибыли или стоимости собственного капитала банка. Вместе с тем данные методы рассматривают активы и пассивы банка в целом и не различают виды активов и пассивов по их доходности, стоимости привлечения или процентному риску от использования и поэтому не позволяют давать рекомендации по изменению структурного состава активов и пассивов.
Проблема эффективного управления активами и пассивами связана с действующими правилами бухгалтерского учета и налоговым законодательством. Наряду с повсеместным использованием международных правил бухгалтерского учета они имеют государственные особенности, которые предусматриваются многочисленными инструкциями. Что касается налогового законодательства, то, как хорошо известно, в различных государствах оно сильно разнится. Это придает разрабатываемым методам некоторые «национальные» особенности. В этой связи главной особенностью развивающегося российского финансового рынка является полное отсутствие производных финансовых инструментов, созданных на Западе, как уже отмечалось, в целях обеспечения управления активами и пассивами по критерию минимального процентного риска и очень часто включаемых в разрабатываемые финансовые схемы.
Все вышеизложенное серьезно ограничивает или делает невозможным использование западных методик управления, поэтому встает вопрос о необходимости и неизбежности самостоятельной разработки крупными российскими банками эффективных методов УАП, основанных на использовании стохастических моделей.
Целью работы является изучение системы управления пассивами коммерческого банка.
Задачи работы:
 раскрыть теоретические аспекты управления пассивами и активами коммерческого банка;
 рассмотреть особенности управления сбалансированностью пассивов КБ;
 провести анализ и оценку системы управления пассивами исследуемого банка;
 на основании проведенного анализа разработать предложения по совершенствованию системы управления пассивами КБ.
Объектом исследования явились коммерческий банк Евротраст. Основным исходным материалом для проведенного анализа послужили данные бухгалтерских балансов и других форм отчетности и первичного учета коммерческого банка.
Методологической и теоретической основой исследования послужили законодательные документы, регулирующие банковскую деятельность России, теории управления пассивами и состоянием ликвидности.
В процессе работы изучены труды экономистов, исследовавших проблемы формирования банковских ресурсов: Березиной М.П., Крупнова Ю.С., Косого A.M., Падалкиной Л.С., Савинского Ю.П., Сахаровой М.О., Ямпольского М.М. Были также изучены работы Барковского Н.Д., Валенцевой Н.И., Лаврушина О.В., Левчука И.В., Мамоновой И.Д., Ширинской З.Г. и др., посвященные вопросам сбалансированности пассивов и активов банка. В работе так же использованы труды зарубежных экономистов: Э.Дж. Долана, М.Джонсона, Р. Коттера, Т.Коча, Э. Рида, Э.Родэ, Т.Сайерса, Дж. Хикса и др.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Купить

Проведенный анализ широкого круга вопросов, связанных с управлением пассивами коммерческого банка на примере банка «Евротраст» позволил сделать следующие констатирующие выводы.
1. Ответить по своим обязательствам банк может за счет как ликвидных активов, накопленных в его балансе, так и привлечения дополнительных средств, т.е. обязательств финансового рынка. Из этого можно заключить, что управление ликвидностью возможно через управление активами и пассивами банка.
2. В процессе эволюции банковского дела, а также с развитием финансового рынка создавались и совершенствовались многие теории управления ликвидностью. На сегодняшний день существуют следующие основные методы управления ликвидностью:
 управление активами - банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным;
 управление пассивами - банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, их оптимальную структуру с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях. В узком смысле управление ликвидностью через управление пассивами часто сводится к действиям, направленным на изыскание заемных средств по мере возникновения потребности в них для поддержания ликвидности;
 сбалансированное управление активами и пассивами - этот метод является применением портфельного подхода к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка.
3. Наиболее разработанными и распространенными методам и управления активами и пассивами в банковской практике в настоящее время являются метод управления GAP и метод управления временным промежутком.
4. В обоих методах изменяются параметры, относящиеся к группам активов и пассивов (стоимость зависящих от процентной ставки активов и пассивов или соответственно средневзвешенная дюрация активов и пассивов), которые лишь косвенным образом влияют на будущую прибыль банка и будущую стоимость собственного капитала, но не определяют их однозначно и непосредственно как доходности определенных видов активов, стоимости привлечения определенных видов пассивов и их доли в итоге баланса.
5. Оба указанных метода на основе прогноза движения процентных ставок дают соответственно лишь качественные рекомендации по увеличению или уменьшению в целом активов и пассивов банка, чувствительных к процентным ставкам, или по увеличению или уменьшению дюрации суммарных активов и пассивов при ожидаемом увеличении или уменьшении процентных ставок.
6. Методы управления активами и пассивами на основе GAP и временного промежутка не могут рассматриваться как методы синтеза оптимальной структуры активов и пассивов, напрямую определяющей ожидаемую прибыль и стоимость собственного капитала банка, и не обеспечивают получение наилучшего возможного в конкретных условиях результата.
На основании проведенного анализа в работе КБ Евротраст было предложено использование технологии управления пассивами банка, управление гэпом.

Купить